" № 9/2010

حتى إذا كانت وكالة السفر تستأجر مكتبًا ، فيجب عليها تخصيص غرفة منفصلة ، ومجهزة وفقًا لقواعد صارمة ، لاستيعاب مكتب الدفع النقدي. تم التوصل إلى هذا الاستنتاج من قبل دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة الفولغا في قرارها المؤرخ 7 يونيو 2010 رقم А57-25445 / 2009.

جوهر الخلاف

بناءً على نتائج التدقيق الذي تم إجراؤه في وكالة سفر ، أصدر المراقبون قرارًا بتغريم الشركة بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي بمبلغ 40000 روبل. السبب هو أن مكتب الصرف لم يكن مجهزًا في المنظمة.

قررت وكالة الأسفار الطعن في هذا القرار في المحكمة.

قرار المحكمة

ومع ذلك ، اتخذ المحكمون جانب المراقبين. وهذا هو السبب.

وفقًا للفقرة 3 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليه بموجب قرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخ 22 سبتمبر 1993 رقم 40) ، من أجل سداد المدفوعات النقدية ، يجب أن يكون لكل مؤسسة مكتب نقدي. في هذه الحالة ، يجب أن تفي ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بالمتطلبات التالية:

- أن تكون معزولة عن المكاتب وغرف المرافق الأخرى ؛

- أن تكون موجودة في الطوابق الوسطى من المباني متعددة الطوابق ؛

- لها جدران صلبة وأرضية وأرضية صلبة وسقف وجدران وفواصل داخلية موثوقة ؛

- يغلق على بابين: خارجي ، يفتح للخارج ، وداخلي ، مصنوع على شكل شبكة فولاذية ، يفتح باتجاه الموقع الداخلي لمكتب النقد ؛

- أن تكون مجهزة بنافذة خاصة لإصدار النقود ؛

- أن يكون لديك خزانة (خزانة معدنية) لتخزين النقود والأشياء الثمينة ، متصلة بإحكام بهياكل المباني من الأرض والجدار مع رافعات من الصلب ؛

- احصل على مطفأة حريق مناسبة.

في هذه الحالة ، لم تستوف وكالة السفر هذه المتطلبات: فقد استأجرت مكتبًا ، ولم تحصل على موافقة لإعادة تجهيز المبنى المؤجر لإنشاء مكتب نقدي منفصل بداخله. تم تركيب نظام اتصال داخلي ، وأكشاك أمنية على مدار الساعة ، وإنذار حريق وأزرار إنذار في المكتب. اعتبرت الشركة أن هذا كافٍ لضمان سلامة الأموال المستلمة للرحلات من العملاء.

ومع ذلك ، أعربت المحكمة عن رأي مختلف: بغض النظر عن المبنى الذي يقع فيه مكتب الدفع النقدي (في ملك الفرد أو مستأجر) ، يجب أن يكون مجهزًا وفقًا لجميع القواعد. وبما أن ذلك لم يتم ، فقد أقر المحكمون بأن الغرامة المفروضة على وكالة الأسفار مشروعة.

الموجودات

تقوم معظم وكالات السفر بتأجير مكتب لأنشطتها. لذلك ، عند إبرام اتفاقيات الإيجار ، يجب أن يذكروا أن وكالة السفر ستحول أحد المباني إلى مكتب نقدي. يتم التعامل مع هذه الأعمال على أنها ممتلكات مؤجرة. ولحساباتهم الضريبية ، من الضروري الإشارة في العقد إلى كيفية تمويلهم - ما إذا كان المالك سوف يسدد تكاليفهم أو ما إذا كانت وكالة السفر ستغطي هذا العمل. في الواقع ، في الحالة الأخيرة ، ستكون قادرة على إطفاء التحسينات غير القابلة للتجزئة على مدار كامل مدة عقد إيجار المكتب ، مع الاعتراف بهذه النفقات لأغراض ضريبة الأرباح (البند 1 ، المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا أبرم العقد لأجل غير مسمى

إذا تم الانتهاء منه لفترة غير محددة ، فعندئذ بالنسبة للتحسينات غير القابلة للتجزئة ، والتي لا يسدد المالك تكلفتها ، يتم أخذها في الاعتبار من قبل المستأجر في النفقات حتى يعلن أحد الطرفين إنهاء عقد الإيجار. يتم تقديم هذه الإيضاحات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في رسالة بتاريخ 24 مايو 2010 برقم ShS-37-3 / [بريد إلكتروني محمي]

1. الجدران والسقوف والجدران:

• 1.1 الجدران الخارجية الكبيرة ، الأسقف ، الحواجز هي تلك المصنوعة من الطوب أو الحجر بسماكة لا تقل عن 500 مم ، كتل جدران خرسانية بسمك لا يقل عن 200 مم ، أحجار خرسانية بسمك 90 مم في طبقتين ، ألواح خرسانية مسلحة بسمك لا يقل عن 180 مم.
• 1.2 تعتبر الجدران الداخلية الكبيرة (القواطع) هي تلك التي تكون مماثلة للجدران الخارجية الرئيسية ، أو مصنوعة من ألواح الخرسانة الجبسية المزدوجة بسمك 80 مم مع شبكة معدنية من التعزيز الموضوعة بينها بقطر لا يقل عن 10 مم و حجم الخلية لا يزيد عن 150 × 150 مم ، أو من الطوب بسمك لا يقل عن 120 مم ، معززة بشبكة معدنية.
• 1.3 يجب تدعيم الجدران الخارجية والأسقف والأرضيات والفواصل التي لا تلبي المتطلبات المذكورة أعلاه ، من الداخل على كامل المنطقة ، بقضبان معدنية مصنوعة من حديد التسليح بقطر لا يقل عن 10 مم وحجم الخلية لا يزيد عن 150 × 150 مم ، يتم تلبيسها بعد ذلك. المشابك ملحومة بمراسي فولاذية مثبتة بإحكام في الجدار ، متداخلة حتى عمق 80 مم ، بقطر لا يقل عن 12 مم (إلى الأجزاء المدمجة من شريط فولاذي 100 × 50 × 6 مم ، ومعدلة على الأسطح الخرسانية بأربعة مسامير ) بمسافة لا تزيد عن 500 × 500 مم.
• إذا كان من المستحيل تركيب الشبكة من الداخل ، فيسمح بالاتفاق مع وحدات الأمن بتركيب الشبكات من الخارج.
• 1.4 في حالة القرب من المباني المخصصة لتخزين الأصول المادية مع مباني المنظمات الأخرى (مع غرف الغلايات وغرف الغلايات والأقبية الفنية ومداخل المباني السكنية والمباني غير المالكة ، وما إلى ذلك) والجدران والسقوف والأرضيات والقواطع الموجودة على يجب تقوية الجزء الداخلي للمنطقة الحدودية بأكملها ، كما هو محدد في الفقرة 1.3.

• 2.1. في المباني والمباني ذات البناء الحديث ، يجب أن تمتثل الأبواب لمتطلبات GOST 6629-88 ، GOST 24698-81 ، GOST 24584-81 ، GOST 14624-84 وأن تكون قوية جدًا بحيث توفر مقاومة كافية للتأثير الجسدي للشخص ، وكذلك عند محاولة فتحها عند استخدام أدوات بسيطة مثل المخل أو الفأس أو المطرقة أو الإزميل أو مفك البراغي.
• 2.2. يجب أن تكون الأبواب الخارجية (المدخل) صالحة للخدمة ، ومجهزة جيدًا بإطار الباب ، وأن تكون صلبة ، بسمك لا يقل عن 40 مم ، ولها على الأقل قفلان غير مزلاجين ذاتي الإغلاق مثبتين على مسافة 300 مم على الأقل من بعضهما البعض.
• 2.3 يجب تنجيد أبواب مدخل أماكن تسجيل النقد للمؤسسات على كلا الجانبين بصفائح فولاذية بسمك لا يقل عن 0.6 مم مع ثني الورقة على السطح الداخلي للباب أو في نهاية المصراع مع تداخل. يتم تثبيت الصفائح على طول محيط وأقطار ورقة الباب بمسامير بقطر 3 مم وطول 40 مم وبخطوة لا تزيد عن 50 مم. يجب أن يحتوي الباب على سلسلة معدنية بداخله وثقب في الباب.
• 2.4 يمكن زيادة قوة الأبواب من خلال استخدام وسادات الأمان ، وشريط قفل زاوية الأمان ، ومفصلات أبواب ضخمة ، وخطافات نهائية على جانب المفصلات ، وتقوية ورقة الباب ، وتركيب أقفال إضافية.
• إذا كانت هناك مفصلات أبواب أو مفصلات قضيب مفردة تقع في الخارج ، فيجب حماية الباب الموجود على جانب موقعها بخطافات طرفية.
• 2.5 يجب حماية أبواب مداخل مباني المكاتب النقدية للمؤسسات بشكل إضافي من الداخل بأبواب معدنية شبكية أو قضبان معدنية منزلقة ، والتي يتم قفلها بقفل بمساعدة الأذنين. يجب أن تكون عروات القفل مصنوعة من شريط معدني مقاس 6 × 40 مم. تصنع الأبواب المعدنية المشبكية من قضبان فولاذية بقطر لا يقل عن 16 مم ، وتشكل خلية لا يزيد حجمها عن 150 × 150 مم وملحومة عند كل تقاطع. على طول المحيط ، تم تأطير الباب الشبكي بزاوية فولاذية 75 × 75 × 6 مم. تصنع حواجز شبكية معدنية منزلقة من شريط به مقطع عرضي لا يقل عن 4 × 30 مم مع خلايا لا يزيد حجمها عن 180 × 180 مم.
• يُسمح باستخدام المشابك المجسمة بنفس خصائص القوة.
• 2.6. يجب أن يكون تأطير المدخل (إطار الباب) لغرفة النقدية مصنوعًا من مقاطع فولاذية. يُسمح باستخدام إطارات الأبواب الخشبية ، المدعمة بزاوية فولاذية 30 × 40 × 5 مم ، مثبتة على الحائط بعوارض فولاذية (عكازات) بقطر لا يقل عن 10 مم ، بطول لا يقل عن 120 مم.

• 3.1 يجب أن يكون الباب الخارجي (الجدار) مزودا بنافذة خاصة بها باب لعمليات العميل. يجب ألا يتجاوز حجم النافذة 200 × 300 مم. إذا تجاوزت أبعاد النافذة تلك المذكورة أعلاه ، فيجب تقويتها من الخارج بشبكة معدنية من نوع "الشمس المشرقة". تتشابه متطلبات الباب وإطاره مع متطلبات الأبواب المنجدة بصفائح الفولاذ ، مع أقفال لقفل ومزلاج من الداخل.
• 3.2 يجب أن تكون جميع النوافذ والرافعات وفتحات التهوية في مكتب النقد مزججة ومزودة بأقفال موثوقة وصالحة للخدمة. يجب تثبيت الزجاج بإحكام في التجاويف.
• 3.3 الفتحات الرئيسية لمكتب النقود الموجود في الطابق الأرضي مجهزة بقضبان معدنية. تصنع الشبكات من قضبان فولاذية بقطر لا يقل عن 16 مم ، وتشكل خلايا 150 × 150 مم. عند تقاطع القضبان يجب أن تكون ملحومة. يجب تثبيت نهايات القضبان الشبكية في الجدار بعمق لا يقل عن 80 مم وسكبها بمدافع الهاون الأسمنتية أو ملحومة بالهياكل المعدنية.
• إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، يتم تأطير الشبكة بزاوية 75 × 75 × 6 مم وملحومة على طول المحيط بالمراسي الفولاذية المثبتة بإحكام في الجدار حتى عمق 80 مم بقطر لا يقل عن 12 مم وطول لا يقل عن 120 مم (إلى الأجزاء المدمجة من شريط فولاذي 100 × 50 × 6 مم ، مثبتة على الأسطح الخرسانية بأربعة مسامير) مع ميل لا يزيد عن 500 مم على الأسطح المحمية. يجب أن يكون الحد الأدنى لعدد المراسي اثنتين على الأقل لكل جانب.
• 3.4. يُسمح باستخدام حواجز شبكية أو ستائر زخرفية ، والتي ، من حيث القوة ، وإذا أمكن ، اختراقها ، لا ينبغي أن تكون أدنى من الشبكات المذكورة أعلاه. يتم تنسيق شكل المشابك الزخرفية مع مهندس المدينة ، الحي.
• 3.5 اعتمادًا على تصميم إطارات النوافذ المستخدمة ، يمكن تثبيت الشبكات داخل الغرفة وبين الإطارات.
• 3.5.1. عند تركيب حواجز شبكية من الداخل ، يجب أن تفتح الإطارات وفتحات التهوية للخارج.
• 3.5.2. عند تثبيت حواجز شبكية بين الإطارات ، يجب أن تفتح نافذة الإطار الخارجي للخارج ، ونافذة الإطار الداخلي - في داخل الغرفة.
• 3.5.3. في الغرف حيث تم تجهيز جميع النوافذ بقضبان ، أحدها ينزلق بقفل.
• 3.6 هناك طريقة فعالة إلى حد ما لحماية فتحات النوافذ وهي تثبيت دروع واقية ومصاريع عليها ، والتي يمكن تثبيتها من الداخل والخارج من النافذة.
• 3.6.1. في المباني المخصصة لوضع وتخزين الأصول المادية للمجموعة ب ، يتم تثبيت الدروع الواقية والمصاريع بدلاً من حواجز شبكية ، وفي مباني المجموعة أ - بالإضافة إلى حواجز شبكية.
• 3.6.2. إذا تم تنفيذ الحماية من الخارج ، فيجب إغلاق الدروع الواقية والستائر ببراغي واحد أو اثنين (في وجود نوافذ عالية - أكثر من 1.5 متر) وقفل. إذا تم تنفيذ الحماية من داخل النافذة ، فلا يمكن قفل الدروع والستائر الواقية إلا بمسامير.
• 3.6.3. يجب أن تكون الدروع الواقية والمصاريع متشابهة في تصميم أبواب المدخل وأن تكون مصنوعة من ألواح اللسان والأخدود بسمك لا يقل عن 40 مم أو من مواد ذات قوة مكافئة ، وفي الغرف المخصصة لوضع الأصول المادية من المجموعة أ والدروع و يتم تنجيد المصاريع بألواح من الصلب على غرار البند 2.3.

4 - فتحات التهوية والصناديق والمداخن:

• 4.1 يجب أن تكون أعمدة التهوية وقنوات التهوية والمداخن التي تصل إلى السطح أو الغرف المجاورة ، مع المقطع العرضي لها ، التي تدخل الغرف التي توجد بها أصول مادية ، مجهزة عند مدخل هذه الغرف بشبكات معدنية مصنوعة من الزاوية مع مقطع عرضي لا يقل عن 75 × 75 × 6 مم وتركيبات بقطر لا يقل عن 16 مم وبخلية لا تزيد عن 150 × 150 مم.
• يجب ألا تزيد المشابك في صناديق التهوية على جانب المبنى المحمي عن 100 مم من السطح الداخلي للجدار (السقف).
• 4.2 في حالة مرور مجاري التهوية والمداخن التي يزيد قطرها عن 200 مم في جدران مكتب النقود ، يجب تقويتها من الداخل على طول المنطقة المجاورة للقناة مع حواجز شبكية ، كما هو موضح في البند 1.3.
• 4.3 يجب أن تكون مجاري التهوية والمداخن التي يزيد قطرها عن 200 مم ، والتي تمر عبر أماكن تسجيل النقود ، مجهزة عند مدخل (مخرج) هذه المباني بشبكات معدنية مصنوعة من قضيب بقطر لا يقل عن 10 مم أو قوي شبكة معدنية ، متبوعة بلف سلك لتوصيل جهاز الإنذار الأمني.
• 4.3.1. يُسمح باستخدام شبكات زائفة مصنوعة من أنبوب معدني بقطر ثقب لا يقل عن 6 مم ، مع خلية 100 × 100 مم ، لحماية قنوات التهوية والمداخن ، لسحب سلك حلقة الإنذار.

5. أجهزة القفل:

• 5.1 كأجهزة قفل مثبتة على الأبواب والنوافذ والبوابات وما إلى ذلك. مستخدم: أقفال نقر غير ذاتية الإغلاق ، أقفال علوية ، أقفال (حظيرة ، تحكم) ، خطافات داخلية ، مزلاج ، براغي ، مزلاج ، إلخ.
• 5.2 لقفل أبواب الدخول إلى غرفة الخروج ، من الضروري استخدام أقفال عالية الأمان من نوع Abloy ، وأقفال الرافعة بمفتاح مزدوج بت ، ودبابيس أسطوانية من صفين أو أكثر.
• 5.3 تزداد درجة الحماية ضد فتح أو اختيار المفاتيح إذا كانت أسطوانة القفل بآلية أسطوانة تحتوي على أكثر من خمسة دبابيس قفل (يوجد أكثر من خمس فترات استراحة على المفتاح) ، ويجب ألا يحتوي المفتاح على أكثر من ثلاثة تجاويف بنفس العمق ويجب ألا تكون موجودة بجانب بعضها البعض لأكثر من فتحتين متساويتين في العمق.
• 5.4. يجب أن تحتوي أقفال الرافعة على ستة أذرع على الأقل (متناظرة أو غير متماثلة). يتوافق عدد الرافعات مع عدد خطوات بتة المفتاح ، والتي تم تقليلها بخطوة واحدة ، والمصممة لتحريك مسمار القفل.
• 5.5 يجب استخدام الأقفال بشكل أساسي للقفل الإضافي للأبواب والقضبان والمصاريع. هذه الأقفال فعالة بدرجة كافية من حيث الحماية فقط إذا كانت تحتوي على تكبل فولاذي مقوى وجسم ضخم (قفل الحظيرة) ، وأيضًا إذا كانت هناك أغطية واقية وألواح وأجهزة أخرى في أماكن تركيبها على الهياكل القابلة للقفل التي تمنع إمكانية طي ونشر العروات والمشابك.
• 5.6 يجب حماية جزء أسطوانة قفل النتوء البارز خلف ورقة الباب من الخارج من الباب من الكسر أو السقوط بواسطة وسادة أمان ، ومقبس ، ودرع. يجب ألا يزيد الجزء البارز من الأسطوانة بعد تثبيت بطانة الأمان والمقبس والدرع عن 2 مم.
• 5.7 المؤشر الذي يؤثر بشكل كبير على الخصائص الأمنية للقفل هو طريقة تثبيت لوحات الأمان والمآخذ والدروع على ورقة الباب ، أي ربطها بمسامير أو براغي. في الأقفال المخصصة لقفل أبواب المدخل ، يجب أن يتم تثبيت البطانات والمآخذ والدروع باستخدام البراغي فقط.
• 5.8 في غرفة الصراف ، بالإضافة إلى ذلك ، لقفل الباب الشبكي ، يجب توفير مسمار فولاذي. يجب ألا يقل خرج البرغي عن 22 مم. تلبي معظم أقفال الإنتاج المحلي هذه المتطلبات. يجب أن تكون لوحة الحاجز قوية ، بسمك لا يقل عن 3 مم ومثبتة جيدًا بمسامير في إطار الباب.
• 5.9 تتميز الصفيحة الحاجزة على شكل حرف L ، والتي يتم تثبيتها ليس فقط بإطار الباب ، ولكن أيضًا بالجدار بمساعدة المراسي ، بمستوى عالٍ من الأمان ضد السطو.
• 5.10. يجب أن تكون بطانات الباب مصنوعة من شريط معدني بسمك 4-6 مم وعرض 70 مم على الأقل.
• 5.11. يجب أن تكون عروات القفل مصنوعة من شريط معدني مقاس 6 × 40 مم.
• 5.12. يمكن زيادة موثوقية قفل الأبواب أو البوابات باستخدام الستائر المقواة. يجب أن تكون الستائر المقواة مصنوعة من الفولاذ. عند القفل ، تغلق لوحة الإضراب للمظلة المقواة الوصول إلى عناصر التثبيت (البراغي) بشكل آمن.
• 5.13. يجب أن تكون خطافات الباب مصنوعة من قضيب معدني بقطر لا يقل عن 12 مم.
• 5.14. يجب أن يتم تثبيت الخطافات والبطانات في الجدران وإطارات الأبواب والأماكن الأخرى باستخدام براغي أو عكازات (رافعات) بقطر لا يقل عن 16 مم. يتم تثبيت المسامير الملولبة من داخل الغرفة بغسالات وصواميل مع نهاية البرغي المثبت.

6. مفصلات الأبواب:

• 6.1 يجب أن تكون مفصلات الأبواب قوية ومصنوعة من الفولاذ. يجب أن يتم التثبيت بالمسامير.
• 6.2 عند فتح الأبواب "للخارج" ، يجب تثبيت خطافات نهاية على مفصلات الأبواب ، مما يمنع إمكانية اختراق الغرفة في حالة كسر المفصلات أو تلفها الميكانيكي. عند إغلاق الباب ، تدخل خطافات النهاية في ألواح التثبيت أو عناصر مماثلة مثبتة في إطار الباب. إذا كانت الأبواب معدنية ، فإن خطافات النهاية تكون ملحومة ؛ إذا كانت الأبواب خشبية ، يتم تثبيتها بمسامير.

وثيقة: متطلبات التشريع الحالي فيما يتعلق بمعدات مكتب النقدية للمؤسسة

متطلبات التشريع الحالي
بخصوص معدات مكتب النقدية
الشركات

الوثيقة الرئيسية ، التي يجب الوفاء بمتطلباتها عند إجراء المعاملات النقدية ، هي تعليمات NBU (تمت الموافقة عليها بموجب قرار NBU الصادر في 02.02.95 N 21 "إجراءات إجراء العمليات النقدية بالعملة الوطنية في أوكرانيا") (المشار إليها فيما يلي - تعليمات ن 21).

وفقًا للبند 27 من القسم 3 من التعليمات رقم 21 ، "يجب أن يكون لكل مؤسسة للتسويات النقدية مكتب نقدي. مكتب النقد هو غرفة مجهزة بشكل خاص ومعزولة مصممة لقبول النقد وإصداره وتخزينه مؤقتًا."

متطلبات معدات تسجيل النقدية صارمة للغاية. لذلك ، وفقًا للفقرات 27-28 من القسم الثالث من التعليمات رقم 21 ، "يجب عزل مكتب النقدية ، ويجب إغلاق باب مكتب النقدية أثناء العمليات من الداخل ... يتم تخزين جميع الأموال النقدية في المؤسسات ، كقاعدة عامة ، في الخزانات المعدنية المقاومة للحريق ، وفي بعض الحالات - في الخزانات المعدنية المدمجة والعادية ، والتي ، بعد نهاية السجل النقدي ، يتم إغلاقها بمفتاح ومختومة بختم شمع لأمين الصندوق. والأختام يحتفظ بها أمين الصندوق ، الذي يُحظر عليه تحويلها إلى أشخاص غير مصرح لهم أو عمل نسخ مكررة مجهولة المصير ".

لم تتم الموافقة قانونًا على المتطلبات التي يجب أن يفي بها مكتب النقد لضمان التخزين الآمن للنقد والأشياء الثمينة.

ولكن ، في رأينا ، لن يكون من غير الضروري بالنسبة لرؤساء الشركات الانتباه إلى توصيات إضافية بشأن التعزيز الفني والمعدات لمباني مكاتب النقد للمؤسسات المزودة بأجهزة إنذار للحريق ، والتي أعدتها وزارة الشؤون الداخلية في أوكرانيا .

المتطلبات الواجب توافرها في شباك التذاكر
لضمان التخزين الآمن للنقد
المال والأشياء الثمينة

1-1- أن يُعزل عن المباني الخدمية والإضافية الأخرى.

1.2 تقع في الطوابق الوسطى من المباني متعددة الطوابق. في المنازل المكونة من طابقين ، توجد صناديق النقد في الطوابق العليا. في المنازل المكونة من طابق واحد ، تم تجهيز نوافذ المكاتب النقدية بمصاريع داخلية ، معدنية أو خشبية ، منجدة على كلا الجانبين بألواح معدنية.

1.3 لها جدران صلبة وأرضيات وأسقف قوية وجدران وفواصل داخلية موثوقة.

1.4 يغلق ببابين

أ) خارجي ، مفتوح للخارج ، لوح خشبي ، ورقة واحدة ، له سلسلة معدنية من الداخل ، ثقب باب المسح ، مغلق بقفل نقر داخلي ؛

ب) داخلي ، فتح إلى الداخل ، مصنوع على شكل شبكة ، ومغلق بقفل باتجاه الموقع الداخلي لسجل النقد ، وأيضًا به مسمار معدني.

1.5 أن تكون مجهزة بنافذة خاصة لإجراء المعاملات مع موظفي الوكالة الاقتصادية أو العملاء. تغلق النافذة من الداخل على باب خشبي منجد من كلا الجانبين بصفائح معدنية. من الداخل ، يتم إغلاق الباب على لوحة معدنية بقفل موثوق.

1.6 مدعمة بقضبان معدنية على فتحات النوافذ بين الإطارات أو في داخل الغرفة ، في أنابيب الحرارة ، والمداخن ، وقنوات التهوية ، والأقسام الرقيقة الجدران وغيرها من أماكن السجل النقدي التي يمكن الوصول إليها من الخارج لاختراقها.

1.7 احصل على خزنة (خزانة معدنية) لتخزين النقود والأشياء الثمينة ، متصلة بإحكام بالأرضية وهياكل المباني الجدارية ذات الأسوار الفولاذية.

1.8 يجب أن يكون لديك ما لا يقل عن اثنين من طفايات الحريق العاملة.

2. في غرف النقدية.

2.1. يجب أن تكون الجدران والفواصل الداخلية مكافئة في القوة لألواح الخرسانة الجبسية المزدوجة بسمك 80 مم ، كل منها مزود بحواجز شبكية فولاذية موضوعة بينها ، أو جدار من الطوب بسمك 120 مم على الأقل مقوى بشبكة معدنية.

في المنازل ذات البناء القديم ، يُسمح بالقواطع غير الدائمة بدون فراغات من الألواح ، معززة من الداخل بقضبان فولاذية.

2.2. يجب ألا يتجاوز حجم النافذة النقدية 200 × 300 مم ، ويتم تقويتها من الخارج بقضبان معدنية من نوع "الشمس المشرقة".

2.3 إطار الباب مصنوع من زاوية فولاذية. في المباني المشيدة سابقًا ، يُسمح بتخزين الصناديق الخشبية المقواة بزاوية فولاذية. في جميع الحالات ، يتم ربطها بإحكام بالجدار بحواف فولاذية.

2.4 باب المدخل الخارجي والستائر وباب نافذة الخروج والأقسام مصنوعة من ألواح بسمك لا يقل عن 40 مم ، وهي منجدة من كلا الجانبين بسقف من الصلب المجلفن مع ثني حواف الصفيحة على الجزء الداخلي منها ، باستثناء الوصلات من الصفائح المعدنية على الجانب الأمامي. يتم توصيل الألواح المعدنية بألواح بطول 40 مم على الأقل مع ميل بطول المحيط وأقطار تصل إلى 60 مم.

الباب الخارجي معلق بإحكام ، بدون فجوات ، على المفصلات الداخلية ومجهز بألواح معدنية بطول كامل بعرض 40-60 مم وبسمك لا يقل عن 5 مم ، مثبتة بمسامير بقطر 12-15 مم ، مع وجود صواميل داخل الغرفة (يتم تثبيت نهايات البراغي على الجانب الآخر).

يتم قفل الوسادات بأقفال موثوقة (من الخارج من نوع الحظيرة) بألواح ملحومة على قيد القفل.

في مباني الوزارات والإدارات والمنظمات الأخرى حيث يتم تنفيذ الأمن من قبل ضباط الشرطة المسلحين و VOKhR ، قد لا يكون الباب الخارجي لمكاتب النقود مجهزًا بألواح معدنية (بالاتفاق مع هيئات الشؤون الداخلية المحلية).

2.5 جميع حواجز شبكية مصنوعة من قضيب فولاذي بقطر لا يقل عن 16 مم ومتصلة بلحام الغاز والكهرباء عند كل تقاطع ، مما ينتج خلايا لا يزيد حجمها عن 150 × 150 مم. يتم غرس أطراف قضبان الشبكة في الجدار بعمق لا يقل عن 80 مم وتصب بالخرسانة.

2.6. تصنع الكرات من الصلب بقطر لا يقل عن 16 مم ويتم دفعها في هياكل المباني على عمق لا يقل عن 150 مم.

2.7. يبلغ حجم الزاوية الفولاذية 30 × 40 مم وبسمك لا يقل عن 5 مم. وهي مجهزة حول المحيط بنافذة نقدية وإطارات أبواب وجميع الفتحات الأخرى في الجدران والأرضية والسقف المخصصة لمرور شبكة هندسية. يجب ألا يزيد قطر الأخير عن 200 مم.

3. مكاتب النقد مجهزة بأجهزة الأمن وإنذار الحريق مع مراعاة المتطلبات التالية.

3.1 يحمي الحد الأول هياكل المباني من محيط المبنى ، وفتحات النوافذ والأبواب ، والفتحات ، وقنوات التهوية ، ومدخلات الحرارة ، والأقسام ذات الجدران الرقيقة والعناصر الأخرى للمباني التي يمكن اختراقها من الخارج ، بما في ذلك تلك المجهزة بشبكات فولاذية .

3.2 الحد الثاني ، بمساعدة الموجات فوق الصوتية والإلكترونية الضوئية والموجات اللاسلكية وغيرها من أجهزة إنذار الحريق والأمن التي تكتشف حركة المتسللين في مساحة مسيطر عليها ، يتم حماية الخزائن والخزائن المعدنية لتخزين الأموال والأشياء الثمينة.

3.3 يتم عرض إنذار الأمن والحريق على لوحة التحكم المركزية لوحدات الأمن التابعة لهيئات الشؤون الداخلية مباشرة عبر خطوط هاتف المشتركين أو باستخدام معدات الضغط الخاصة بهم وعبر قناة راديو. يتم توصيل كل حدود حماية بمفتاح منفصل لوحدة التحكم المركزية ، ويجب أن يكون أحدها مزودًا بلوحات تحكم وأجهزة إنذار توفر التحكم في حلقات الإنذار في حالة انقطاع التيار الكهربائي.

3.4. في حالة عدم وجود جدوى تقنية ، يتم عرض إنذار الحريق والأمن على وحدة التحكم الأمنية في الإدارات ، والمركزات ذات السعة الصغيرة ، ولوحات التحكم المستقلة مع التثبيت الإجباري لأجهزة الإنذار بالصوت والضوء وضمان استجابة موظفي الخدمة أو عمال الأمن. يُسمح بتركيب أجهزة التحكم والاستقبال لدى حارس المنزل أو أي شخص آخر أبرم معه اتفاق مكتوب بشأن حماية مكتب النقد. يجب تزويد أماكن عمل هؤلاء الأشخاص بوسائل اتصال لاسلكي أو هاتف مع إدارة الشؤون الداخلية لمنطقة المدينة.

3.5 يتم تركيب أجهزة إنذار الحريق والأمن وإضاءة جهاز تسجيل المدفوعات النقدية بشكل منفصل وتتلقى الطاقة من مصادر مختلفة. يجب إخفاء جميع أنواع الأسلاك. في حالات استثنائية ، يُسمح بوضع حلقات في أنابيب معدنية من داخل الغرفة على طول هياكل البناء الخرسانية المسلحة أو الخرسانة.

3.6 يجب أن يتوافق نظام إنذار الحريق والأمن مع متطلبات SNiP "أتمتة حريق المباني والمنشآت" وقوائم الأقسام الخاصة بالأشياء المراد تجهيزها بإنذارات الحريق والأمن ، وأن يكون دائمًا في حالة عمل.

المكاتب النقدية الرئيسية (المركزية) ، وكذلك المباني الأخرى التي يتم فيها إجراء معاملات بمبالغ كبيرة من المال خلال يوم العمل ، مزودة بأجهزة إنذار للبث ، في حالة السرقة ، أو أجهزة الإنذار لوحدات المناوبة أو المراقبة المركزية نقاط هيئات الشؤون الداخلية (مقابل الرسوم المقابلة).

3.7 في جميع أنواع المكاتب النقدية ، يتم إيقاف تشغيل مصدر الطاقة للإضاءة والمآخذ ومنافذ الطاقة الأخرى لمنع المجرمين من استخدام المثاقب الكهربائية وجلاخات الزاوية وغيرها من الوسائل لاقتحام الخزائن المعدنية. يتم تشغيل مصدر الطاقة الخاص بمكتب النقدية مع بداية يوم العمل فقط من وحدة التحكم الأمنية في الإدارات ، ومركز الحراسة ، ومكتب إدارة الوكالة الاقتصادية والمباني الأخرى المعزولة عن مكتب النقدية.

3.8 يمكن تجهيز السجلات النقدية ، التي يتم قبولها للخدمة من قبل الوحدات الأمنية التابعة لهيئات الشؤون الداخلية ، بمعدات وقائية وفقًا لتعليمات قيادة هذه الوحدات.

3.9 يجب تضمين أجهزة إنذار الحريق في حلقات مستقلة لضمان عملها على مدار الساعة. يجب تدريب موظفي المؤسسات والمنظمات التي تجري معاملات نقدية ، وكذلك أفراد وحدات الأمن والحراس من المنزل على قواعد وإجراءات السلامة في حالة نشوب حريق.

4. إجراء تجهيز النقاط النقدية.

4.1 في المؤسسات التي يتم فيها إصدار الأجور والمدفوعات الأخرى من قبل أشخاص بخلاف الصرافين ، يتم تجهيز النقاط النقدية في الأماكن التي يجرون فيها المعاملات النقدية لضمان سلامة الأموال والأشياء الثمينة.

4.2 نقطة النقد هي غرفة خدمة خاصة بها خزانة معدنية أو صندوق تشريح متصل بإحكام بهياكل المباني من الأرض والجدران. تم تجهيز بابهم من الداخل بأقفال قوية وسلسلة معدنية وفتحة باب بانورامية ونوافذ وفتحات وفتحات وغيرها من الأماكن محمية بقضبان معدنية ذات تصميم راسخ.

4.3 يتم إصدار النقود في مكاتب النقد فقط من خلال نافذة خاصة ، ومجهزة وفقًا للمتطلبات الموضوعة لجميع مكاتب النقد.

4.4 يمنع منعاً باتاً ترك النقود والأوراق المالية في مكاتب النقد خارج ساعات العمل. قبل نهاية يوم العمل ، يجب تسليم جميع الأموال والأشياء الثمينة الخاضعة لحماية موثوقة إلى مكتب النقد الرئيسي (المركزي) للمنظمة الاقتصادية.

4.5 يتم تجهيز نقاط نقدية مماثلة في التجارة ، والمطاعم العامة ، وخدمات المستهلكين وغيرها من المنظمات ، حيث يتم جمع العائدات اليومية أو التنازل عنها إلى مؤسسات الائتمان أو مؤسسات الاتصالات ، ولا يتجاوز رصيد الحد المحدد 3000 كرونة سويدية. في الحالات التي يتم فيها تجاوز مبلغ المبلغ المحدد أثناء تراكم عائدات إصدار الأجور والمدفوعات الأخرى ، يتم تجهيز مكتب نقدي في المنظمة وفقًا للمتطلبات الموضحة أعلاه.

مراجعة

يتم تنفيذ مراقبة الامتثال للانضباط النقدي وصحة المعاملات النقدية عن طريق عمليات التدقيق التي تتم ضمن الحدود الزمنية التي يحددها رئيس المؤسسة ، وكذلك عند تغيير الصرافين. في سياق المراجعة ، يتم إجراء فحص كامل لجميع الأموال النقدية والأشياء الثمينة الأخرى في مكتب النقدية في StroyService LLC. يتم التحقق من الأرصدة الفعلية للأموال ببيانات دفتر النقدية ويقوم أعضاء لجنة المراجعة المعينون من قبل الرئيس بإعداد تقرير مراجعة.

إذا تم تحديد نقص أو فائض في الأموال أو الأشياء الثمينة الأخرى ، فإن القانون يشير إلى المبلغ المناسب وأسباب وظروف التناقض بين البيانات الفعلية والبيانات المحاسبية.

نتيجة للمخزون ، قد يتم الكشف عن فائض أو نقص في الممتلكات. في هذه الحالات ، يقدم الشخص المسؤول ماليًا شرحًا مكتوبًا ، وبعد ذلك يتخذ رئيس StroyService LLC قرارًا بشأن هذه المشكلة.

إذا تم العثور على فائض ، فإنه يتم قيده ، ويؤخذ في الاعتبار ، وبأسعار السوق.

يتم أيضًا استخدام عملية مثل الفرز. يحدث هذا عندما يتم الكشف عن نقص في طلاء المينا الأبيض ، ولكن في نفس الوقت ، يتم الكشف عن وجود فائض من طلاء المينا الأزرق. لا يُسمح بالتعويض المتبادل للفوائض والنقص نتيجة لإعادة التدوير إلا كاستثناء لنفس الفترة المدققة ، مع نفس الشخص المسؤول ماليًا ، للمواد المماثلة وبنفس الكميات. وهذا يعني أن الطلاء الأبيض والأزرق يمكن أن ينفصلوا فيما بينهم ، لكن الطلاء الأبيض والمستحلب المائي لا يمكنهما.

الشخص المسؤول ماليًا هو المسؤول عن النقص. لكنهم يكتشفون ما إذا كانت هناك خسارة طبيعية في هذه الحالة.

يعتبر النقص في معايير الخسارة الطبيعية من النفقات الحالية لشركة StroyService LLC.

بالنسبة للنقص الذي يتجاوز معايير الخسارة الطبيعية ، يكون الشخص المسؤول ماليًا هو المسؤول ، ويجب عليه سداد تكلفة القيم المفقودة.

غرفة النقدية للمشروع

الغرف النقدية مجهزة بالتهوية ومعزولة عن الضوضاء. يتم تقليل عدد مكاتب الدفع النقدي والمساحة المطلوبة لها من خلال تنظيم البيع المسبق للتذاكر مع التوصيل للمنازل ، وخدمة السكان من خلال محطات المدينة وفي القطارات.

عندما يكون الصرافون في نوبة عمل ، تكون غرف النقدية مجهزة بمكاتب نقدية ذات أبواب دوارة.

يجب أن يكون تأطير المدخل (إطار الباب) لغرفة النقدية مصنوعًا من مقاطع فولاذية. يُسمح باستخدام إطارات الأبواب الخشبية ، المدعمة بزاوية فولاذية 30X40X5 مم ، مثبتة على الحائط بعوارض فولاذية (عكازات) بقطر لا يقل عن 10 مم ، بطول لا يقل عن 120 مم.

درجة حماية غرفة النقدية

وفقًا للوائح الخاصة بإجراء المعاملات النقدية ، يجب عزل غرفة النقدية. نوافذ غرفة النقدية مجهزة بقضبان معدنية. يجب غلق أبواب غرفة النقدية خلال يوم العمل بقفل داخلي.

من خلال فهم عبثية توسيع نطاق متطلباته لتشمل جميع موضوعات المحاسبة دون استثناء ، لا يضع المشرع أي عقوبات محددة لعدم وجود غرفة نقدية معزولة في المؤسسة ، ولكنه يشير إلى تشريع عام ، وبالتالي يسمح ضمنيًا لهذه الفقرة من الرسالة بعدم ليتم تنفيذها.

وبالتالي ، يتم تحقيق الحد من المخاطر التشغيلية من خلال حقيقة أن مكتب النقد بالبنك وجميع أقسام البنك تقع في أماكن تفي تمامًا بمتطلبات الترتيب والقوة الفنية لمكتب النقد ومباني البنك. دفاتر النقد مجهزة بأجهزة إنذار أمنية وأجهزة إنذار مناسبة وإنذارات حريق أوتوماتيكية.

قدم المشروع لعمل كبير لتحسين وسائل الراحة للركاب وتحسين ظروف العمل لموظفي المحطة. تم تجهيز قاعات الركاب وغرف النقدية بأجهزة تكييف الهواء ، كما أنها تضم ​​تركيبات الصوتيات الكهربائية للإذاعة منخفضة المستوى. أسقف وجدران عدد من القاعات مبطنة ببلاط صوتي خاص يمتص الصوت. فيما يتعلق بترتيب المباني الرئيسية للمحطة ، تم تجهيز مصاعد الأمتعة ، والناقلات الأفقية والمائلة ، وما إلى ذلك على مستويات مختلفة. لتوفير الراحة للركاب ، يتم توصيل الطابق السفلي عن طريق ممر إلى محطات المترو والأنفاق والسلالم المتحركة - الدور الاول وساحة المحطة.

لتنفيذ هذه الوظائف ، يجب أن تتوفر لدى RCC الشروط المادية والفنية اللازمة. في الوقت نفسه ، فإن الشروط الإلزامية هي وجود حراس شرطة في مجلس قيادة الثورة ، وسجل نقدي ومستودع نقدي مجهز بأجهزة إنذار وإنذار من الحريق ، فضلاً عن توافر المعدات المكتبية والمعدات للعمل مع الأشياء الثمينة.

تحدد المؤسسات (IEs) بشكل مستقل التدابير اللازمة لضمان سلامة النقود أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل ، بالإضافة إلى إجراءات وشروط إجراء الشيكات النقدية الداخلية (البند 7 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس ، 2014). تم وضع إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ككل من قبل البنك المركزي لروسيا.

من المهم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية اتباع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. في الواقع ، لانتهاك هذا الأمر ، لا تهدد غرامة صغيرة (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):

• لمنظمة - من 40 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل.
• لمسؤوليها ورجال الأعمال الأفراد - من 4 آلاف روبل. ما يصل إلى 5000 روبل

إجراءات إجراء المعاملات النقدية في 2019: الحد النقدي

يجب أن يكون لدى المنظمة حد نقدي.

الحد النقدي - المبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن أن يظل في مكتب النقد بالمنظمة في نهاية يوم العمل. المبالغ الزائدة تخضع للإيداع في البنك.

تحدد المنظمة هذا الحد بشكل مستقل بناءً على طبيعة أنشطتها ، فضلاً عن مراعاة حجم الإيصالات والسحوبات النقدية.

يمكن العثور على معادلات حساب الحد النقدي في صيغتنا.

من المهم ملاحظة أن المنظمات ذات الصلة بالأعمال التجارية الصغيرة (SMEs) ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، لها الحق في عدم تعيين حد لتسجيل النقد والاحتفاظ بأكبر قدر ممكن من النقد في السجل النقدي (البند 2 من التوجيه).

يمكنك التحقق مما إذا كانت شركتك تنتمي إلى SMP على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

المعاملات النقدية في عام 2019: الحد النقدي للأقسام المنفصلة

في الأقسام الفرعية المنفصلة (OS) التي تودع النقود في البنك ، يجب أيضًا تعيين حد نقدي. علاوة على ذلك ، فإن المنظمة الأم ، إذا كان لديها EP ، تكون ملزمة بتعيين حدودها الخاصة ، مع مراعاة حدود OPs هذه (البند 2 من التوجيه).

المستند ، الذي يحدد الحد النقدي لـ OP معين ، يجب على المنظمة الأم التحويل إلى هذه الوحدة.

إجراء معاملات نقدية في 2019: تجاوز الحد النقدي

يجب إيداع المبالغ التي تزيد عن الحد المقرر لدى البنك.

صحيح ، يُسمح بالزيادة في أيام دفع الأجور / المدفوعات الأخرى ، بما في ذلك يوم استلام النقد من البنك لهذه الأغراض ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع / الإجازات غير الرسمية (إذا كانت الشركة تجري معاملات نقدية في هذه الأيام ). في هذه الحالة ، لا يتم تهديد الشركة ومسؤوليها بأي عقوبات.

المعاملات النقدية: الحد النقدي

بالإضافة إلى الحد النقدي ، هناك أيضًا حد للمدفوعات النقدية بين المنظمات / رواد الأعمال الأفراد. هذا الحد 100 ألف روبل. في إطار عقد واحد (). هذا ، على سبيل المثال ، إذا اشترت إحدى المنظمات سلعًا بقيمة 150 ألف روبل من كيان قانوني آخر بموجب عقد واحد. وتخطط للدفع على أقساط ، يجب ألا يتجاوز مبلغ جميع المدفوعات النقدية ما مجموعه 100 ألف روبل ، ويجب تحويل باقي المبلغ إلى البائع عن طريق التحويل المصرفي.

مع علماء الفيزياء ، يمكن للمنظمات / رواد الأعمال الأفراد تبادل النقد (إيصال / إصدار) دون أي قيود (البند 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

قواعد النقدية

بالطبع ، توثيق كل معاملة نقدية له أهمية كبيرة. بعد كل شيء ، يمكن أن تؤدي العملية غير المسجلة إلى حقيقة أن المال "على الورق" لن يتطابق مع المبلغ الفعلي. وهذا ، مرة أخرى ، محفوف بالغرامة.

قواعد إجراء المعاملات النقدية: من يجري المعاملات النقدية

يجب إجراء المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر يعينه رئيس المنظمة / رائد الأعمال الفردي.

يجب أن يكون أمين الصندوق على دراية بواجباته مقابل التوقيع (البند 4 من التوجيه).

إذا كان العديد من الصرافين يعملون في مؤسسة / لصاحب مشروع فردي ، فيجب تكليف أحدهم بوظائف أمين الصندوق الأعلى.

بالمناسبة ، يمكن لرئيس الأعمال / رائد الأعمال الفردي تولي إدارة المعاملات النقدية.

توثيق المعاملات النقدية

يتم إعداد المستندات النقدية (PKO ، RKO) من قبل كبير المحاسبين أو أي شخص آخر تتضمن واجباته ، بأمر من الرئيس / رائد الأعمال الفردي ، تنفيذ هذه المستندات. أيضًا ، يمكن تنفيذ المستندات النقدية من قبل مسؤول في شركة أو فرد أبرمت معه عقودًا لتقديم خدمات المحاسبة (البند 4.3 من التعليمات).

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق ، إعداد مستندات نقدية ، ولكن بشرط أن يحتفظوا بسجلات للدخل والمصروفات / المؤشرات المادية (البند 4.1 من التوجيه ، البند 2 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09.07.2014 N ED-4-2 / ​​13338).

المعاملات النقدية: من يوقع على المستندات

في الوقت نفسه ، عند تسجيل المستندات النقدية على الورق ، يتم تزويد أمين الصندوق بختم أو ختم (على سبيل المثال ، ختم باسم الشركة ورقم التعريف الضريبي الخاص بها وكلمة "مستلم"). بوضع ختم / ختم على المستندات النقدية ، يقوم أمين الصندوق بتأكيد المعاملة النقدية.

إذا كان المدير نفسه منخرطًا في إجراء المعاملات النقدية ومعالجة المستندات النقدية ، فيجب عليه فقط التوقيع على المستندات النقدية وفقًا لذلك.

قبول نقدي

كما أشرنا أعلاه ، يتم إجراء النقد في مكتب الصرف وفقًا لـ PKO.

عند استلام أمر استلام نقدي ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (الفقرة 5.1 من التوجيه):

• حضور توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم ، توقيع الرئيس) والتحقق من هذا التوقيع مع العينة الموجودة ؛
• مطابقة المبلغ النقدي المبين بالأرقام مع المبلغ الموضح بالكلمات ؛
• توافر المستندات الداعمة المذكورة في PKO.

يقبل أمين الصندوق النقد بالورقة ، العد بالقطعة. في هذه الحالة ، يجب أن يكون الشخص الذي يقوم بإيداع النقود في مكتب النقد قادرًا على مراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد حساب الأموال ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الموجود في عملية حفظ السلام بالمبلغ المستلم بالفعل ، وإذا كانت المبالغ متطابقة ، يوقع أمين الصندوق على عملية حفظ السلام ويضع ختمًا / ختمًا على إيصال عملية حفظ السلام ويعطي هذا الإيصال للشخص الذي أودعت النقود.

عند إجراء التسويات باستخدام CRE أو BSO ، يمكن إصدار أمر نقدي وارد بالمبلغ الإجمالي للنقد المستلم في نهاية المعاملة النقدية. تتم تعبئة مثل هذا PKO على أساس شريط التحكم CCP ، وأذرع نماذج التقارير الصارمة (SRF) ، والتي تعادل شيك أمين الصندوق ، إلخ.

تعتمد حركة عمليات حفظ السلام الإضافية داخل المنظمة وتخزينها على القواعد التي وضعها رئيس الشركة. يجب تخزين PKO لمدة 5 سنوات (البند 362 من القائمة ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الثقافة الروسية بتاريخ 25 أغسطس 2010 رقم 558).

السحب النقدي

عند إصدار النقد من مكتب النقد ، تحتاج إلى إصدار سجل نقدي. بعد استلامها ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 6.1 من التوجيه):

• حضور توقيع كبير المحاسبين / المحاسبين (في حالة غيابه - توقيع الرئيس) وامتثاله للعينة ؛
• مطابقة المبالغ الموضحة بالأرقام مع المبالغ الموضحة بالكلمات.

عند إصدار النقد ، يجب على أمين الصندوق التحقق من توفر المستندات الداعمة المدرجة في السجل النقدي.

قبل إصدار الأموال ، يجب على أمين الصندوق تحديد هوية المستلم عن طريق جواز السفر (وثيقة هوية أخرى). يحظر إصدار النقد إلى شخص غير محدد في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

بعد إعداد المبلغ المطلوب ، يمرر أمين الصندوق السجل النقدي إلى المستلم للتوقيع. ثم يجب على أمين الصندوق إعادة حساب المبلغ المُجهز حتى يتمكن المستلم من مراقبة هذه العملية. يتم إصدار النقد عن طريق ورقة ، عد قطعة بالمبلغ المشار إليه في RKO. بعد إصدار الأموال ، يوقع أمين الصندوق على RKO.

بالإضافة إلى PKO ، يتم تخزين RKO لمدة 5 سنوات وفقًا للقواعد التي وضعها رئيس المنظمة.

السحب النقدي لكشوف المرتبات

يتم دفع الأجور وفقًا لكشوف الرواتب (نموذج رقم T-49 ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة إحصاءات الدولة في الاتحاد الروسي بتاريخ 01/05/2004 N 1) / كشوف المرتبات (نموذج رقم T-53 ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 01/05/2004 N 1) مع وضع تسوية نقدية واحدة (للمبلغ المدفوع بالفعل) في اليوم الأخير من دفع الراتب أو قبل ذلك إذا حصل جميع الموظفين على الراتب قبل الموعد النهائي. علاوة على ذلك ، في مثل هذا السجل النقدي ، ليس من الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل. المستلم ، ولا تفاصيل وثيقة الهوية.

يتم تحديد مدة إصدار الراتب النقدي من قبل رئيس الشركة ويجب الإشارة إليها في البيان. لكن ضع في اعتبارك أن هذه الفترة لا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك (البند 6.5 من التوجيه).

يجب على الموظف التوقيع على البيان.

إذا لم يتسلمه أحد الموظفين في اليوم الأخير من دفع الراتب ، فإن أمين الصندوق أمام اسمه الأخير والأحرف الأولى في كشوف المرتبات / كشوف المرتبات يضع بصمة الختم (الختم) أو يجعل الإدخال "مودعًا" . ثم أمين الصندوق:

• بحساب المبلغ الذي تم إصداره فعليًا للموظفين والمبلغ المراد إيداعه ؛
• يكتب هذه المبالغ في الأسطر المناسبة من البيان ؛
• تسوية هذه المبالغ مع المبلغ الإجمالي المبين في البيان ؛
• يلصق توقيعه ويعطي بيان التوقيع إلى كبير المحاسبين / المحاسبين (في حالة غيابه - إلى الرئيس).

إذا كنا نتحدث عن نوع من الدفع لمرة واحدة (على سبيل المثال ، دفع راتب لموظف متقاعد) ، فلا معنى لإعداد بيان - يمكنك إصدار الأموال فورًا وفقًا للتسوية النقدية بالطريقة المعتادة.

إصدار النقد للمحاسب

في هذه الحالة ، يتم وضع RKO على أساس ، أو مكتوب بأي شكل ، أو المستند الإداري الخاص بالمنظمة / صاحب المشروع الفردي (البند 6.3 من التعليمات). يجب أن يحتوي هذا الطلب على معلومات حول المبلغ النقدي ، وفترة إصدار الأموال ، وتوقيع الرئيس والتاريخ.

إن وجود ديون المحاسب على المبالغ التي استلمها سابقاً بموجب التقرير لا يشكل عائقاً أمام الإصدار التالي للأموال له.

استلام النقد من OP والصرف النقدي لقسم منفصل

عندما تتلقى المنظمة الأم أموالًا من OP الخاص بها ، يتم أيضًا إصدار أمر نقدي وارد ، وعند إصداره ، يتم إصدار أمر نقدي صادر. علاوة على ذلك ، تحدد كل منظمة الإجراء الخاص بإصدار النقد إلى OP الخاص بها من تلقاء نفسها (البند 6.4 من التوجيه).

إجراء المعاملات النقدية: إصدار النقد بالوكالة

يمكن إعطاء الأموال النقدية المخصصة لأحد المستلمين إلى شخص آخر بالوكالة (على سبيل المثال ، تلقي راتب لقريب مريض). في هذه الحالة ، يجب على أمين الصندوق التحقق (البند 6.1 من التوجيه):

• الامتثال للاسم الكامل للمستلم المحدد في RKO ، الاسم الكامل للمدير المحدد في التوكيل الرسمي ؛
• امتثال الاسم الكامل للشخص المخول المحدد في RKO والتوكيل الرسمي ببيانات وثيقة الهوية المقدمة.

في كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص الذي صدرت له الأموال ، يتم إدخال "بالوكالة".

التوكيل مرفق بالسجل النقدي / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات.

إذا تم السحب النقدي بموجب توكيل رسمي صادر لعدة مدفوعات أو لتلقي أموال من كيانات قانونية مختلفة / رواد أعمال أفراد ، يتم عمل نسخة من هذا التوكيل. هذه النسخة مصدقة بالطريقة التي تحددها المنظمة / رائد الأعمال الفردي ومرفقة بالسجل النقدي.

في الحالة التي يحق فيها للمستلم الحصول على عدة مدفوعات من كيان قانوني واحد / رجل أعمال فردي ، يحتفظ أمين الصندوق بأصل التوكيل الرسمي ، مع كل دفعة ، يتم إرفاق نسخة من التوكيل الرسمي بـ RKO / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، ومع الدفعة الأخيرة - الأصل.

كتاب محاسبة النقدية المقبولة والصادرة

إذا كان لدى الشركة أو صاحب المشروع الفردي العديد من المكاتب النقدية ، فسيتم تسجيل عمليات التحويل النقدي خلال يوم العمل بين كبير أمين الصندوق والصرافين بواسطة أمين الصندوق الأول في دفتر الأستاذ للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5 ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي المؤرخ 18 أغسطس 1998 رقم 88).

كتاب النقدية

يرسل OP نسخة من صحيفة دفتر النقدية إلى المنظمة الرئيسية. يتم تحديد الإجراء الخاص بهذا الاتجاه من قبل المنظمة نفسها ، مع مراعاة الفترة الزمنية لتجميع البيانات المحاسبية / المالية.

طريقة تسجيل المستندات النقدية والكتب

يمكن إصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني (البند 4.7 من التعليمات).

يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام وسائل تقنية ، مثل الكمبيوتر ، وتوقيعها بتوقيعات مكتوبة بخط اليد.

يمكن إجراء تصحيحات على المستندات التي تم وضعها على الورق (باستثناء PKO و RKO). يجب على الأشخاص الذين أجروا تصحيحات وضع تاريخ هذا التصحيح ، وكذلك ذكر لقبهم وأحرفهم الأولى والتوقيع.

يجب حماية المستندات التي يتم إعدادها في شكل إلكتروني من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات.

المستندات الإلكترونية موقعة بالتوقيعات الإلكترونية.

يحظر إجراء تصحيحات على المستندات الصادرة بصيغة إلكترونية.