Плащанията за застрахователни премии за второто тримесечие на 2019 г. се подават по стария формуляр, но като се вземат предвид новите разяснения от длъжностни лица. Крайният срок е 30 юли. За да избегнете грешки, изтеглете формуляра и готов образец за изчисляване на застрахователни премии безплатно в статията.

Длъжностните лица преброиха листовете в нулевото отчитане на вноските:

Изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г. или ERSV трябва да бъде представено от всички работодатели, които изплащат доходи на служителите (заплати, бонуси, плащания по договори и работа и др.). Еднократно изчисляване на вноските се извършва на базата на начисляване от началото на годината.

Освен това Федералната данъчна служба издаде редица писма за отразяване на информация за служители, дневни надбавки и плащания на новодошлите. Всяка грешка може да доведе до глоба.

"Главбух Одит" ще провери всяка данъчна, заплата или счетоводна справка само за няколко секунди. Услугата ще намери грешки в работата ви, ще обясни подробно защо са опасни и как бързо да ги коригирате.

Най-лесният начин да подадете отчет за първи път е да се свържете с програмата GlavAccountant 24/7. Програмата прави отчети за служителите автоматично. Няма нужда да създавате нищо ръчно.

Формуляр за изчисление на застрахователни премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението на вноските трябва да бъде подадено по формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Със същата заповед е утвърден и електронен формат.

Формулярът за изчисление се състои от 24 листа. Съдържа информация за всички приноси, с изключение на нараняванията. Преди да изпратите ERSV в данъчната служба, проверете плащанията от раздел 1 с доход в 6-NDFL. По време на документна проверка инспекторите ще направят същото. Несъответствия в изчисленията са възможни само в два случая. Редакторите говориха за тях в статията „”.

Трябва ли да подам нулев ERSV за първото полугодие на 2019 г.?

Длъжностни лица смятат, че кодексът не освобождава компанията от подаване на нулеви сетълменти. Това важи дори за тези компании, които не работят. Федералната данъчна служба е посочила минимален набор от листове, които всички организации са длъжни да представят на данъчната служба: заглавната страница, раздели 1 и 3, подраздели 1.1 и 1.2, както и Приложение 2 към раздел 1. Подраздел 3.2 не трябва да се попълни.

Компаниите представят плащания на застрахователни премии на тримесечие. Дори в някои от кварталите да нямат служители и да не плащат такси за тях...

Образец за попълване на изчислението на застрахователните премии за второто тримесечие на 2019 г

При изчисляването на застрахователните премии има заглавна страница и три основни раздела. От своя страна те се състоят от подраздели и приложения. Сред тези компоненти на отчета има такива, които са задължителни за попълване, останалите трябва да бъдат включени в отчета само ако фирмата или индивидуалният предприемач има показатели за тях.

Пример за ERSV за второто тримесечие на 2019 г

Какви раздели да попълните в ERSV за второто тримесечие на 2019 г

Пример за попълване на заглавната страница

На заглавната страница оставете полето „Да се ​​попълни от служител на данъчния орган“ празно. Попълнете останалите полета, ако има индикатори за тях. Предоставете TIN и KPP на организацията или нейното отделно подразделение, ако му е дадено право да плаща застрахователни премии независимо. На заглавната страница посочете и кода на периода, за който се отчитате и годината. За второто тримесечие на 2019 г. кодът ще бъде 31.

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на данъчната служба, към която подавате изчислението. В полето “Местоположение (счетоводство)” въведете кода, който зависи от това къде подавате отчетите си. Проверете таблицата по-долу.

Кодове за място на подаване на изчисления за застрахователни премии

Когато попълвате заглавната страница на единния отчет за застрахователните премии, посочете и името на организацията, тоест нейното име. Посочете основния код OKVED и пълното име на лицето, подписало ERSV. Поставете датата на подписване до него.

Секция 1

В раздел 1 на изчислението посочете BCC за сумите, за които са преведени плащанията. Примерен формуляр е по-долу. Счетоводната програма може да добави неправилни кодове към раздел 1. Тази грешка е трудна за забелязване. В крайна сметка KBK се състои от 20 знака.

Например, ако подадете отчети с неправилни кодове, таксите и плащанията в базата данни за проверка ще се показват на различни лични карти. Освен това на лицевата карта с BCC за стари удръжки фирмата ще има просрочие, за което инспекторатът автоматично ще започне да начислява санкции. И при желания KBK ще има надплащане. За да коригирате ситуацията, ще трябва да подадете разяснение с правилния BCC.

Специална услуга от системата Glavbukh ще ви помогне да разберете правилния KBK. Възползвайте се сега >>>

Гледайте лекцията за опасните клопки при изчисляването на вноските във Висшето училище на главния счетоводител в курса "" в програмата."

Моля, посочете и общите премии за всеки вид застраховка. В края на краищата компанията ги начислява на принципа на начисляване от началото на годината и по същия начин те трябва да бъдат показани в новата форма на отчет.

Пример за попълване на раздел 1

Самото допълнение 1 към раздел 1 се състои от подраздели 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Подраздели 1.1 и 1.2 са задължителни; останалите се попълват само ако има индикатори - те се отнасят до допълнителни тарифи за пенсионни плащания.

В подраздел 1.1 покажете изчисляването на базата за задължително пенсионно осигуряване. На ред 010 се посочва броят на осигурените лица. На ред 020 - броят на служителите, от чийто доход са начислени задължителните пенсионни суми. На ред 021 - броят на тези, чиито плащания са надвишили лимита за пенсионни вноски.

На ред 030 покажете плащания към физически лица. Но не отразявайте всички суми, а само тези, които подлежат на данъчно облагане. Например. Плащанията по договора за лизинг не е необходимо да се включват в ред 030.

Ред 040 трябва да съдържа доходи, които са освободени от данъчно облагане съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са например обезщетения и обезщетения.

Съвети от експертите

Любов Котова отговаря,

Началник на отдела за правно регулиране на застрахователните премии на отдела за данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия

„Не отразявайте плащания, за които не начислявате застрахователни премии съгласно параграфи 4-7 на член 420 от Данъчния кодекс в ред 030. Например, няма нужда да се показват дивиденти и плащания по лизингови договори в изчислението.“

Пример за попълване на подраздел 1.1 от приложение 1 към раздел 1

Подраздел 1.2 трябва да бъде попълнен по същия начин, само за медицински вноски. Някои фирми и индивидуални предприемачи използват намалена тарифа - 0 процента. Това не означава, че подразделът не трябва да се попълва. Все пак включете служителите в броя на осигурените лица и в броя на лицата, от чиито плащания сте натрупали суми към FFOMS.

Съвет за счетоводител

Компания, която е платила таксите си навреме, но е изпратила сметката със закъснение, ще бъде глобена с 1000 рубли. (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс). На счетоводна конференция ваш колега поиска съвет как най-добре да действа, ако отчетът за вноските не бъде приет от данъчната служба поради лични данни.

Пример за попълване на подраздел 1.2 от приложение 1 към раздел 1

Подточка 1.3 показва изчисляването на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер. Това важи за определени категории платци на вноски от член 428 от Данъчния кодекс.

Попълване на Приложение 2 към раздел 1 от изчисляването на вноските

Осигурителните вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство са отразени в Приложение 2 към раздел 1 от разчета. Просто сложете знак:

• 1, ако дружеството участва в пилотен проект на Фонда за социално осигуряване за директни плащания. Региони, участващи в пилотния проект на FSS за директно изплащане на обезщетения >>> ;
• 2, ако дружеството не участва в експеримента FSS.

Ако във вашия регион няма пилотен проект на FSS, тогава имате право да намалите задължителните социални вноски за обезщетения. Покажете общите суми в ред 090 на Приложение 2 към Раздел 1. Положителен резултат са дължими вноски. Въведете тази сума в съответната колона с код на атрибута „1“. Ако резултатът по формулата е отрицателен, вашите разходи надвишават размера на застрахователните премии. Отразете тази сума с кода на атрибута „2“. Отразете индикатора без знака минус.

Прехвърлете сумите в ред 090 в раздел 1: с код на атрибут „1“ - в редове 110-113 и с код на атрибут „2“ - в редове 120-123.

Фрагмент от попълване на Приложение 2 към Раздел 1

Не включвайте отрицателни суми на натрупани вноски във вашите отчети. Пенсионният фонд на Руската федерация няма да може да отразява такива данни в индивидуалните лични сметки на служителите.

Често разходите за печалба на компанията надвишават оценените вноски. Много компании отразяват разликата на ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението със знак минус. Но това е грешка.

Данъчните власти предложиха как да попълните формуляра в този случай. Посочете атрибут на ред 090:

• „1“, ако сумата в ред 090 е по-голяма или равна на 0;
• "2", ако сумата е по-малка от 0.

Компаниите често пренебрегват тези правила, казаха служители. В изчисленията са записали отрицателни суми на вноските с код 1. Инспекторите молят тази грешка да бъде коригирана. Дублирайте цялата информация от първичния отчет за изясняване.

В ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1 въведете положителните стойности на сумите с код 2. Проверете дали редове 110-123 от Раздел 1 също съдържат положителни числа.

Попълване на раздел 2 от изчисляването на вноските

Раздел 2 се попълва от ръководителите на селски (фермерски) стопанства (наричани по-нататък селски стопанства). Разделът съдържа данни за дължимите вноски към бюджета според ръководителите на селските стопанства.

В ред 010 въведете кода OKTMO. Вземете кода на общината, междуселищната територия, населеното място, което е част от общината, на територията на която плащате осигуровки.

На редове 020 и 030 се посочва БКК за осигурителни вноски за пенсия и размера на дължимите вноски за пенсия. На редове 040 и 050 посочете BCC за медицински вноски и размера на вноските за плащане. Това е предвидено в параграфи 20.1-20.7 от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Попълване на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

В раздел 3 на изчислението през 2019 г. отразете индивидуалната информация на служителите. За всеки служител попълнете отделен раздел 3. Покажете тук:

• SNILS;
• ПЪЛНО ИМЕ.;
• дата на раждане;
• цифров код на държавата на служителя;
• данни за паспорт или друг документ за самоличност.

В редове 160, 170 и 180 - знакът на осигуреното лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: "1" - е осигурено лице, "2" - не е осигурено лице.

Ако прилагате намалена ставка и плащате премии за социално и здравно осигуряване при ставка от 0 процента, поставете атрибута на осигуреното лице в редове 170 и 180 като „1“. Въпреки факта, че сумите са изчислени при нулева ставка, служителите са осигурени в системата за социално и здравно осигуряване.

Пример за попълване на раздел 3

Някои колеги преизчислиха плащанията и вноските на служителите за предходни тримесечия. Например поради заболяване на служител. Преизчислените суми трябваше да бъдат отразени в актуализацията за тези тримесечия. Но счетоводителите ги показаха в настоящия отчет. Тоест в периода, в който са преизчислени начисленията.

Поради това раздел 3 от доклада включва отрицателни цифри за служителите. Пенсионният фонд на Руската федерация не може да публикува такава информация в личните сметки на физически лица, така че данъчните власти молят отчитането да бъде коригирано.

Къде и как да подадете изчисления на застрахователната премия през 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението се подава във Федералната данъчна служба на адреса на регистрация на компанията. Има специални правила за отделни единици. Ако ръководителят е упълномощил отдела самостоятелно да изплаща заплати на служителите и други суми, както и да прехвърля суми от възнаграждения, тогава отчетът трябва да бъде подаден до мястото на регистрация на отдела (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 9 март 2017 г. № BS-4-11/4211).

Можете да подадете отчети до Федералната данъчна служба през 2019 г. по един от двата начина:

• само в електронен вид чрез интернет, ако средносписъчният брой на служителите надвишава 25 души;
• на хартиен или електронен носител, ако средният брой на персонала на компанията за последната година е бил 25 души или по-малко.

Електронният формат за изчисление е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Отговорност за грешки в изчисленията

Данъчните приемат хартиения формуляр и едва тогава проверяват дали всичко е наред със сметката. Ако има грешки в личните данни или вноските за всички раздели 3 се различават от размерите на пенсиите от раздел 1, компаниите изпращат уведомление.

Организацията разполага с десет работни дни от датата, на която данъчните власти са изпратили такова уведомление (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация), за да коригира грешките. Като общо правило, всяко писмо се счита за получено шест работни дни от деня, в който е било изпратено от данъчните власти.

Попълнете изчислението на застрахователните премии за 9 месеца, като вземете предвид новите разяснения от Федералната данъчна служба. Сред препоръките има някои, които противоречат на скорошни съвети.

Отрицателни показатели при изчисляване на застрахователните премии

Когато изчислявате застрахователните премии, не включвайте отрицателни суми на начислените премии. Пенсионният фонд на Руската федерация няма да може да отразява такива данни в индивидуалните лични сметки на служителите.

Ако вашата счетоводна програма въпреки това попълни отчет с минуси и попадне в проверката, трябва да подадете актуализирано изчисление (писма от Федералната данъчна служба от 23 август 2017 г. № BS-4-11/16751 от август 24, 2017 г. № БС-4-11 /16793).

Често разходите за печалба на компанията надвишават оценените вноски. Много компании отразяват разликата на ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението със знак минус. Но това е грешка. Индикаторът за ред 090 се изчислява по формулата:

Данъчните власти предложиха как да попълнят изчислението в този случай. Посочете атрибут на ред 090:

• 1, ако сумата в ред 090 е по-голяма или равна на 0;
• 2, ако сборът е по-малък от 0.

Пилотен проект

Данъчните се отказаха от досегашните обяснения за участниците в пилотния проект. Прочетете повече за това как беше преди.

Вече не е необходимо да попълвате приложения № 3 и № 4 към раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии. Съответно те също не е необходимо да бъдат включени в отчетността. В края на краищата такива компании нямат разходите за изплащане на застраховки в случаи на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Данъчните отмениха обясненията си за попълване на калкулацията на застрахователните премии от писмо от 24 юли 2017 г. № БС-4-11/14441. Това съобщи данъчната служба в ново писмо от 21 август 2017 г. № БС-4-11/16544.

Новата процедура не се прилага, ако земеделското дружество е променило адреса си през отчетния или фактурния период, което е повлияло на участието в пилотния проект. Тоест, ако компанията е работила на територията на съставна единица на Руската федерация, която не участва в пилотния проект. И тогава тя се премести в региона - участник в проекта.

проба. Изчисляване на застрахователни премии за 9 месеца

Новите разяснения не се отнасят за тези ферми, разположени в региони, които се присъединиха към пилотния проект на FSS едва от 1 юли 2017 г.

Всички останали организации, които сами плащат обезщетения, попълват приложения № 3 и № 4 към раздел 1 от формуляра за единно изчисляване на вноските. В новото единно изчисление не се отразяват сумите на обезщетенията от Фонда за обществено осигуряване, получени преди 1 януари 2017 г.

Изчисляване на застрахователни премии за 9 месеца: тарифен код за земеделски производители

Федералната данъчна служба отговори на въпроси относно тарифния код в ред 001 от Приложение 1 към Раздел 1 от изчисляването на вноските на земеделски производители и предприемачи с патент, които плащат на служителите. Става дума за онези бизнесмени, които отдават под наем жилищни и нежилищни недвижими имоти, парцели, както и търговия на дребно и предоставят кетъринг услуги (подточка 19, 45-47, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За тези работодатели е предвиден общ тарифен код - 01. Това заключение е направено от служители на Федералната данъчна служба в писмо от 7 август 2017 г. № SA-4-11/15517

DAM 2017 се подава на тримесечие на начислена база, отчетните периоди са първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца и календарната година

Преди 30-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие, данъчните власти трябва да представят изчисление на застрахователните премии. Отчитат се фирми и индивидуални предприемачи, които извършват плащания със застрахователни премии на своите служители. DAM 2017 се подава на тримесечие на база начисляване; отчетните периоди са първо тримесечие, шест месеца, 9 месеца и календарната година.

Ако броят на служителите в компанията е повече от 25 души, изчислението трябва да бъде подадено в електронен формат и изпратено чрез TKS, ако е по-малко, платецът сам избира как да изпрати изчислението на данъчната служба: по електронен път или на хартиен носител (клауза; 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека да разгледаме най-честите въпроси, свързани с подаването на калкулация на застрахователните премии.

Ако има плащания, които не подлежат на вноски

В писмо № ГД-4-11/15569@ на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 08.08.2017 г. данъчните власти разясниха процедурата за отразяване на суми, които не подлежат на осигурителни вноски, в DAM 2017. Посочването на такива суми в изчислението ще зависи от това дали те са обект на застрахователни премии. Ако не са, не е необходимо да ги отразявате в калкулацията. Ако те са и не подлежат на вноски, съгласно разпоредбите на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава те трябва да бъдат посочени във формуляра.

Длъжностните лица в коментираното писмо припомнят, че определената база, подлежаща на осигурителни вноски, е разликата между начислените плащания, включени в обекта на данъчно облагане, и сумите, освободени от вноски в съответствие с член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Заслужава да се отбележи, че член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа изчерпателен списък на разходите, които не подлежат на осигурителни вноски.

Облачното счетоводство Bukhsoft ще ви помогне правилно и бързо да попълните изчислението на застрахователните премии (DAM във Федералната данъчна служба) онлайн.

Как да отразя социалните осигуровки в ДАМ 2017?

В писмо от данъчните служители от 5 юли 2017 г. № БС-4-11/12778@ служителите коментират въпроса за включването на социалните разходи в калкулацията. а именно:

• При възстановяване на разходи в един период за разходи, извършени в друг отчетен период, сумите се посочват в Калкулацията на ред 080 от Приложение 2 към Раздел 1 от Калкулацията в месеца, в който са получени парите от ДОО. Важен момент е, че разходите преди 2017 г., възстановени от ДОО през тази година, не е необходимо да се отразяват в ПДМ за 2017 г.
• В регионите на Руската федерация, където започна да функционира пилотният проект на FSS „Директни плащания“ (Резолюция на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294), самото социално осигуряване изплаща обезщетения директно на лицата. Съответно застрахованите лица не поемат разходите по В и М и не попълват информация в Приложение № 3 и 4 към Раздел 1 от Калкулацията. Изключение:Приложения № 3 и 4 от раздел 1 на изчислението все още трябва да се попълват в съответствие с раздели XII-XIII от реда за попълване на изчислението на застрахователните премии: - платци на застрахователни премии, които са променили адреса си на местонахождение (място на пребиваване) от територията на съставна единица на Руската федерация през изчислителния (отчетен) период Федерация, която не участва в пилотния проект, на територията на съставна единица на Руската федерация - участник в пилотния проект; застрахователни премии, разположени на територията на съставните образувания на Руската федерация, които влизат в изпълнението на горепосочения пилотен проект не от началото на отчетния период.

Кога едно изчисление се счита за неподадено?

Данъчните власти признават DAM за 2017 г. за неподадена в следните случаи:

• За един отчетен период общият размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване не съвпада с общия размер на изчислените вноски за всяко лице. По този начин стойността в ред 061 в колони 3 до 5 от Приложение 1 на Раздел 1 трябва да бъде равна на сумата от редове 240 на Раздел 3 от Изчислението на месечна база.
• Изчислението съдържа грешни лични данни на осигурените лица (пълно име, SNILS, INN (ако има такъв)).

Глоби за закъснение

Съгласно разпоредбите на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако срокът за подаване на изчислението е нарушен, данъчните власти имат право да налагат глоби в размер на 5% от размера на неплатените навреме вноски за всеки пълен или частичен месец закъснение. Размерът на глобата не може да бъде повече от 30% от размера на дължимите вноски и по-малко от хиляда рубли.

Така че, ако вноските са платени навреме, но изчислението е подадено късно, тогава глобата ще бъде 1 000 рубли.

Длъжностните лица също могат да бъдат глобени, съгласно чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, административното наказание за тях варира от 300 до 500 рубли.

Допълнение към статията: В съобщението на Федералната данъчна служба на Русия от 20 октомври 2017 г. „Изчисленията за застрахователни премии за 9 месеца на 2017 г. трябва да бъдат представени преди 30 октомври“, специалистите от данъчната служба ви помолиха да обърнете внимание на попълването на следните показатели: 1. В полето „KPP“ на заглавната страница на изчислението KPP се посочва в съответствие с удостоверението за регистрация на организацията в данъчния орган по нейното местоположение.2. В полето „Изчислителен (отчетен) период (код)“, когато попълвате изчислението за девет месеца, въведете код „33“ при реорганизиране (ликвидация) на организация, код „53“.3. В полето „месец“ (колони 190, 260) на раздел 3.2. при изчисление се посочва поредният номер на месеца в календарната година при попълване на изчислението за девет месеца - „07“, „08“, „09“.

Плащанията за застрахователни премии за второто тримесечие на 2019 г. се подават по стария формуляр, но като се вземат предвид новите разяснения от длъжностни лица. Крайният срок е 30 юли. За да избегнете грешки, изтеглете формуляра и готов образец за изчисляване на застрахователни премии безплатно в статията.

Длъжностните лица преброиха листовете в нулевото отчитане на вноските:

Изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г. или ERSV трябва да бъде представено от всички работодатели, които изплащат доходи на служителите (заплати, бонуси, плащания по договори и работа и др.). Еднократно изчисляване на вноските се извършва на базата на начисляване от началото на годината.

Освен това Федералната данъчна служба издаде редица писма за отразяване на информация за служители, дневни надбавки и плащания на новодошлите. Всяка грешка може да доведе до глоба.

"Главбух Одит" ще провери всяка данъчна, заплата или счетоводна справка само за няколко секунди. Услугата ще намери грешки в работата ви, ще обясни подробно защо са опасни и как бързо да ги коригирате.

Най-лесният начин да подадете отчет за първи път е да се свържете с програмата GlavAccountant 24/7. Програмата прави отчети за служителите автоматично. Няма нужда да създавате нищо ръчно.

Формуляр за изчисление на застрахователни премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението на вноските трябва да бъде подадено по формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Със същата заповед е утвърден и електронен формат.

Формулярът за изчисление се състои от 24 листа. Съдържа информация за всички приноси, с изключение на нараняванията. Преди да изпратите ERSV в данъчната служба, проверете плащанията от раздел 1 с доход в 6-NDFL. По време на документна проверка инспекторите ще направят същото. Несъответствия в изчисленията са възможни само в два случая. Редакторите говориха за тях в статията „”.

Трябва ли да подам нулев ERSV за първото полугодие на 2019 г.?

Длъжностни лица смятат, че кодексът не освобождава компанията от подаване на нулеви сетълменти. Това важи дори за тези компании, които не работят. Федералната данъчна служба е посочила минимален набор от листове, които всички организации са длъжни да представят на данъчната служба: заглавната страница, раздели 1 и 3, подраздели 1.1 и 1.2, както и Приложение 2 към раздел 1. Подраздел 3.2 не трябва да се попълни.

Компаниите представят плащания на застрахователни премии на тримесечие. Дори в някои от кварталите да нямат служители и да не плащат такси за тях...

Образец за попълване на изчислението на застрахователните премии за второто тримесечие на 2019 г

При изчисляването на застрахователните премии има заглавна страница и три основни раздела. От своя страна те се състоят от подраздели и приложения. Сред тези компоненти на отчета има такива, които са задължителни за попълване, останалите трябва да бъдат включени в отчета само ако фирмата или индивидуалният предприемач има показатели за тях.

Пример за ERSV за второто тримесечие на 2019 г

Какви раздели да попълните в ERSV за второто тримесечие на 2019 г

Пример за попълване на заглавната страница

На заглавната страница оставете полето „Да се ​​попълни от служител на данъчния орган“ празно. Попълнете останалите полета, ако има индикатори за тях. Предоставете TIN и KPP на организацията или нейното отделно подразделение, ако му е дадено право да плаща застрахователни премии независимо. На заглавната страница посочете и кода на периода, за който се отчитате и годината. За второто тримесечие на 2019 г. кодът ще бъде 31.

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на данъчната служба, към която подавате изчислението. В полето “Местоположение (счетоводство)” въведете кода, който зависи от това къде подавате отчетите си. Проверете таблицата по-долу.

Кодове за място на подаване на изчисления за застрахователни премии

Когато попълвате заглавната страница на единния отчет за застрахователните премии, посочете и името на организацията, тоест нейното име. Посочете основния код OKVED и пълното име на лицето, подписало ERSV. Поставете датата на подписване до него.

Секция 1

В раздел 1 на изчислението посочете BCC за сумите, за които са преведени плащанията. Примерен формуляр е по-долу. Счетоводната програма може да добави неправилни кодове към раздел 1. Тази грешка е трудна за забелязване. В крайна сметка KBK се състои от 20 знака.

Например, ако подадете отчети с неправилни кодове, таксите и плащанията в базата данни за проверка ще се показват на различни лични карти. Освен това на лицевата карта с BCC за стари удръжки фирмата ще има просрочие, за което инспекторатът автоматично ще започне да начислява санкции. И при желания KBK ще има надплащане. За да коригирате ситуацията, ще трябва да подадете разяснение с правилния BCC.

Специална услуга от системата Glavbukh ще ви помогне да разберете правилния KBK. Възползвайте се сега >>>

Гледайте лекцията за опасните клопки при изчисляването на вноските във Висшето училище на главния счетоводител в курса "" в програмата."

Моля, посочете и общите премии за всеки вид застраховка. В края на краищата компанията ги начислява на принципа на начисляване от началото на годината и по същия начин те трябва да бъдат показани в новата форма на отчет.

Пример за попълване на раздел 1

Самото допълнение 1 към раздел 1 се състои от подраздели 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Подраздели 1.1 и 1.2 са задължителни; останалите се попълват само ако има индикатори - те се отнасят до допълнителни тарифи за пенсионни плащания.

В подраздел 1.1 покажете изчисляването на базата за задължително пенсионно осигуряване. На ред 010 се посочва броят на осигурените лица. На ред 020 - броят на служителите, от чийто доход са начислени задължителните пенсионни суми. На ред 021 - броят на тези, чиито плащания са надвишили лимита за пенсионни вноски.

На ред 030 покажете плащания към физически лица. Но не отразявайте всички суми, а само тези, които подлежат на данъчно облагане. Например. Плащанията по договора за лизинг не е необходимо да се включват в ред 030.

Ред 040 трябва да съдържа доходи, които са освободени от данъчно облагане съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са например обезщетения и обезщетения.

Съвети от експертите

Любов Котова отговаря,

Началник на отдела за правно регулиране на застрахователните премии на отдела за данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия

„Не отразявайте плащания, за които не начислявате застрахователни премии съгласно параграфи 4-7 на член 420 от Данъчния кодекс в ред 030. Например, няма нужда да се показват дивиденти и плащания по лизингови договори в изчислението.“

Пример за попълване на подраздел 1.1 от приложение 1 към раздел 1

Подраздел 1.2 трябва да бъде попълнен по същия начин, само за медицински вноски. Някои фирми и индивидуални предприемачи използват намалена тарифа - 0 процента. Това не означава, че подразделът не трябва да се попълва. Все пак включете служителите в броя на осигурените лица и в броя на лицата, от чиито плащания сте натрупали суми към FFOMS.

Съвет за счетоводител

Компания, която е платила таксите си навреме, но е изпратила сметката със закъснение, ще бъде глобена с 1000 рубли. (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс). На счетоводна конференция ваш колега поиска съвет как най-добре да действа, ако отчетът за вноските не бъде приет от данъчната служба поради лични данни.

Пример за попълване на подраздел 1.2 от приложение 1 към раздел 1

Подточка 1.3 показва изчисляването на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер. Това важи за определени категории платци на вноски от член 428 от Данъчния кодекс.

Попълване на Приложение 2 към раздел 1 от изчисляването на вноските

Осигурителните вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство са отразени в Приложение 2 към раздел 1 от разчета. Просто сложете знак:

• 1, ако дружеството участва в пилотен проект на Фонда за социално осигуряване за директни плащания. Региони, участващи в пилотния проект на FSS за директно изплащане на обезщетения >>> ;
• 2, ако дружеството не участва в експеримента FSS.

Ако във вашия регион няма пилотен проект на FSS, тогава имате право да намалите задължителните социални вноски за обезщетения. Покажете общите суми в ред 090 на Приложение 2 към Раздел 1. Положителен резултат са дължими вноски. Въведете тази сума в съответната колона с код на атрибута „1“. Ако резултатът по формулата е отрицателен, вашите разходи надвишават размера на застрахователните премии. Отразете тази сума с кода на атрибута „2“. Отразете индикатора без знака минус.

Прехвърлете сумите в ред 090 в раздел 1: с код на атрибут „1“ - в редове 110-113 и с код на атрибут „2“ - в редове 120-123.

Фрагмент от попълване на Приложение 2 към Раздел 1

Не включвайте отрицателни суми на натрупани вноски във вашите отчети. Пенсионният фонд на Руската федерация няма да може да отразява такива данни в индивидуалните лични сметки на служителите.

Често разходите за печалба на компанията надвишават оценените вноски. Много компании отразяват разликата на ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението със знак минус. Но това е грешка.

Данъчните власти предложиха как да попълните формуляра в този случай. Посочете атрибут на ред 090:

• „1“, ако сумата в ред 090 е по-голяма или равна на 0;
• "2", ако сумата е по-малка от 0.

Компаниите често пренебрегват тези правила, казаха служители. В изчисленията са записали отрицателни суми на вноските с код 1. Инспекторите молят тази грешка да бъде коригирана. Дублирайте цялата информация от първичния отчет за изясняване.

В ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1 въведете положителните стойности на сумите с код 2. Проверете дали редове 110-123 от Раздел 1 също съдържат положителни числа.

Попълване на раздел 2 от изчисляването на вноските

Раздел 2 се попълва от ръководителите на селски (фермерски) стопанства (наричани по-нататък селски стопанства). Разделът съдържа данни за дължимите вноски към бюджета според ръководителите на селските стопанства.

В ред 010 въведете кода OKTMO. Вземете кода на общината, междуселищната територия, населеното място, което е част от общината, на територията на която плащате осигуровки.

На редове 020 и 030 се посочва БКК за осигурителни вноски за пенсия и размера на дължимите вноски за пенсия. На редове 040 и 050 посочете BCC за медицински вноски и размера на вноските за плащане. Това е предвидено в параграфи 20.1-20.7 от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Попълване на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

В раздел 3 на изчислението през 2019 г. отразете индивидуалната информация на служителите. За всеки служител попълнете отделен раздел 3. Покажете тук:

• SNILS;
• ПЪЛНО ИМЕ.;
• дата на раждане;
• цифров код на държавата на служителя;
• данни за паспорт или друг документ за самоличност.

В редове 160, 170 и 180 - знакът на осигуреното лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: "1" - е осигурено лице, "2" - не е осигурено лице.

Ако прилагате намалена ставка и плащате премии за социално и здравно осигуряване при ставка от 0 процента, поставете атрибута на осигуреното лице в редове 170 и 180 като „1“. Въпреки факта, че сумите са изчислени при нулева ставка, служителите са осигурени в системата за социално и здравно осигуряване.

Пример за попълване на раздел 3

Някои колеги преизчислиха плащанията и вноските на служителите за предходни тримесечия. Например поради заболяване на служител. Преизчислените суми трябваше да бъдат отразени в актуализацията за тези тримесечия. Но счетоводителите ги показаха в настоящия отчет. Тоест в периода, в който са преизчислени начисленията.

Поради това раздел 3 от доклада включва отрицателни цифри за служителите. Пенсионният фонд на Руската федерация не може да публикува такава информация в личните сметки на физически лица, така че данъчните власти молят отчитането да бъде коригирано.

Къде и как да подадете изчисления на застрахователната премия през 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението се подава във Федералната данъчна служба на адреса на регистрация на компанията. Има специални правила за отделни единици. Ако ръководителят е упълномощил отдела самостоятелно да изплаща заплати на служителите и други суми, както и да прехвърля суми от възнаграждения, тогава отчетът трябва да бъде подаден до мястото на регистрация на отдела (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 9 март 2017 г. № BS-4-11/4211).

Можете да подадете отчети до Федералната данъчна служба през 2019 г. по един от двата начина:

• само в електронен вид чрез интернет, ако средносписъчният брой на служителите надвишава 25 души;
• на хартиен или електронен носител, ако средният брой на персонала на компанията за последната година е бил 25 души или по-малко.

Електронният формат за изчисление е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Отговорност за грешки в изчисленията

Данъчните приемат хартиения формуляр и едва тогава проверяват дали всичко е наред със сметката. Ако има грешки в личните данни или вноските за всички раздели 3 се различават от размерите на пенсиите от раздел 1, компаниите изпращат уведомление.

Организацията разполага с десет работни дни от датата, на която данъчните власти са изпратили такова уведомление (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация), за да коригира грешките. Като общо правило, всяко писмо се счита за получено шест работни дни от деня, в който е било изпратено от данъчните власти.

Какво да вземете предвид при подаване на изчисление на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г.?

Ще говорим за проблемите, които възникват при изготвянето и подаването на изчисления за застрахователни премии, както и за начините за тяхното решаване (включително предложените от регулаторните органи) в рамките на този материал.

Ред за подаване на калкулации за застрахователни премии

Нека си припомним основните правила за представяне на посочената калкулация.

1. Лицата, извършващи плащания в полза на физически лица (т.е. работодатели), представят изчисления за застрахователни премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно крайният срок за подаване на изчисления за 9 месеца на 2017 г. е 30 октомври 2017 г.

Забавеното подаване на изчисление за работодателя е изпълнено със санкции, чийто размер се определя от чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация (5% от размера на застрахователните премии, дължими въз основа на това изчисление, неплатени навреме, за всеки месец забавяне на плащането, но не повече от 30% от размера на вноските и не по-малко от 1000 рубли).

Освен това за длъжностните лица на организацията-работодател са предвидени административни наказания за такова нарушение по чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (предупреждение или глоба в размер от 300 до 500 рубли).

Забележка:в съответствие с действащите данъчни разпоредби данъчните власти нямат право да спират транзакции по разплащателните сметки на платец на вноски в случай на нарушаване на сроковете за подаване на изчисления за застрахователни премии. Такива разяснения са дадени в писма на Федералната данъчна служба на Русия от 10 май 2017 г. № АС-4-15/8659 от 12 януари 2017 г. № 03-02-07/1/556.

2. Начинът на подаване на изчисления за застрахователни премии зависи от средносписъчния брой на служителите за предходния отчетен (изчислителен) период.

Ако става въпрос за 25 души или повече, тогава притежателят на полицата трябва да изпрати изчислението в електронен вид чрез TCS канали. Това важи и за новосъздадени организации, чийто показател надвишава определения лимит. Ако персоналът не надвишава 25 души, тогава платците на вноски могат да представят изчисления както на хартиен носител, така и в електронен вид (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За неспазване на процедурата за подаване на изчисления в електронен вид е предвидена глоба по чл. 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 200 рубли.

Забележка.При плащане на глоби е необходимо да се вземат предвид препоръките на Федералната данъчна служба, направени в писмо № BS-4-11/12623@ от 30 юни 2017 г. Пише, че натрупаната глоба трябва да се плати за всеки вид застраховка поотделно към съответния БКК:

– 18210202010063010160 – към ОПС;

– 18210202090073010160 – при ВНиМ;

– 18210202101083013160 – за задължително медицинско осигуряване.

Например минималната глоба е 1000 рубли. трябва да се разпределят въз основа на стандартите за разделяне на основните 30% на определени видове задължително социално осигуряване (22% за задължително социално осигуряване, 5,1% за задължително медицинско осигуряване, 2,9% за VNIM):

– 22% / 30% х 1000 rub. = 733,33 rub. – към Пенсионния фонд на Русия;

– 5,1% / 30% х 1000 rub. = 170 rub. – в ФФОМС;

– 2,9% / 30% х 1000 rub. = 96,67 rub. - във ФСС.

Контролни съотношения за проверка на правилността на изчисляването на застрахователните премии са дадени в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юни 2017 г. № BS-4-11/12678@. Той съдържа формулите за контролните зависимости, които трябва да се спазват (с посочване на редовете и изчислителните листове) и описание на възможните грешки, ако не се спазват.

Освен това това не е първата версия на отношенията на контрол (и може би не последната). По-ранна версия на съотношенията беше предложена от Федералната данъчна служба в писмо № BS-4-11/4371@ от 13 март 2017 г.

В какви случаи изчислението ще се счита за непредставено?

В писмо № BS-4-11/793@FTS от 19 януари 2017 г. Федералната данъчна служба посочи две ситуации, при които изчисляването на застрахователните премии считат за непредставени .

1. Ако информацията за общия размер на осигурителните премии за здравно осигуряване не съответства на информацията за размера на изчислените вноски за всяко осигурено лице за посочения период (т.е. ред 061 в колони 3 - 5 от Приложение 1 към раздел 1). от калкулацията трябва да съвпадат със сумите от редове 240 от раздел 3 съответно за всеки месец).

Освен това инспекторите трябва да уведомят платеца на вноските за установените несъответствия (параграф 2, параграф 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

не по-късно от деня, следващ деня на получаване на плащането в електронен вид;

до 10 дни след деня на получаване на плащането на хартиен носител.

От своя страна платецът на вноските трябва да представи актуализирано изчисление (параграф 3, параграф 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

при изпращане на изчисление в електронен вид - в рамките на 5 дни, считано от датата на изпращане на уведомлението в електронен вид;

при изпращане на плащане на хартиен носител - до 10 дни от датата на изпращане на уведомлението на хартиен носител.

2. Ако са посочени ненадеждни лични данни, идентифициращи осигурените лица: пълно име, SNILS, идентификационен номер на данъкоплатеца (ако има такъв).

Ако организацията има отделни подразделения

По силата на клауза 11 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, притежателите на полици трябва да плащат премии и да представят отчети за тях по местонахождение и на адреса на отделни подразделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица.

Прочетете също

• Изчисляване на застрахователни премии: въпроси и отговори
• Счетоводно и данъчно счетоводство в организация с клон
• Най-важните промени в данъчното законодателство за институциите
• Да се ​​запознаем с новата форма: изчисляване на застрахователни премии
• "Опростено" и отделно разделение

В същото време, съгласно ал. 7 клауза 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците на вноски са длъжни да информират данъчния орган по местонахождението си за предоставянето на отделно подразделение (включително представителство), създадено на територията на Руската федерация, с правомощия (за лишаване от правомощия) да начислява плащания и възнаграждения в полза на физически лица в рамките на един месец от датата на предоставяне на съответните правомощия (лишаване от правомощия) (виж също Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 07.07.2017 г. № BS-4- 11/13281@). Формулярите за отчитане на предоставянето (лишаването) на отделно подразделение на правомощията за начисляване на плащания на физически лица са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 януари 2017 г. № ММВ-7-14/4@.

Междувременно това правило се прилага само за отдели, които са натоварени с определени правомощия след деня, в който Главата влезе в сила. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. след 1 януари 2017 г. Това следва от параграф 2 на чл. 5 от Федералния закон № 243-FZ от 03.07.2016 г. (виж също Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 09.03.2017 г. № BS-4-11/4211@).

Следователно, ако в организация, която има отделни подразделения, преди 1 януари 2017 г. начисляването на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, плащането на застрахователни премии, подаването на изчисления за вноски се извършват отделно от самата организация и неговите отделни подразделения по местонахождението им и тази процедура не се е променила след 1 януари 2017 г., тогава плащането на вноски и подаването на изчисления за тях от 1 януари 2017 г. все още се извършват отделно: към инспектората по местонахождението на организацията и по местонахождението на неговите обособени поделения със съответните правомощия. В този случай задълженията, установени с ал. 7 клауза 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация не възниква за организацията (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.05.2017 г. № 03-15-06/27777).

Съответно, ако една организация, след 1 януари 2017 г., предостави на своя отделен отдел правомощието да начислява плащания и възнаграждения в полза на физически лица и да плаща застрахователни премии по отношение както на служителите на отдела, така и на самата организация, тогава плащането на вноски и подаването на изчисления за тях се извършва в данъчната служба по местонахождението на отделно звено, натоварено с горепосочените правомощия. И такава организация има задължение, предвидено в ал. 7 клауза 3.4 чл. 23 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Моля, обърнете внимание на писмо № BS-4-11/4047@ на Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.2017 г. Съгласно него, ако организация, която има отделни подразделения, които преди 1 януари 2017 г. са изпълнявали задълженията за изчисляване на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, плащане на застрахователни премии, подаване на изчисления за вноски в държавните извънбюджетни фондове, преминава от 1 януари 2017 г. до централизирано изчисляване и плащане на вноски от самата организация, такава организация в съответствие с ал. 7 клауза 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация е длъжен да уведоми данъчния орган за лишаването на отделни подразделения от правомощията да начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица. Съответно такава организация представя отчетност за застрахователните премии само на данъчния орган по местонахождението си.

Що се отнася до най-големите за тях в гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не е предвидено всякакви функции относно представянето на изчисления за застрахователни премии (виж Писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.02.2017 г. № 03-15-06/5796). Следователно такива организации представят изчисления на застрахователните премии в инспектората по местонахождението си. И ако имат отделни подразделения, натоварени с правомощията да изчисляват плащанията на служителите и да плащат вноски, също и на тяхното местоположение.

"Нулево" изчисление

Както Министерството на финансите (вж. писмо от 24 март 2017 г. № 03-15-07/17273), така и Федералната данъчна служба (вж. писмо от 12 април 2017 г. № BS-4-11/6940) отбелязват, че данъкът Код не е предоставено освобождаване от задължението на платеца на застрахователни премии да представя изчисления в случай, че организацията не извършва финансови и икономически дейности (включително при липса на плащания в полза на физически лица през определен период на сетълмент (отчетен) период). В такава ситуация притежателят на полицата трябва да подайте „нулево“ изчисление. Непредставянето на нулево изчисление за застрахователни премии ще доведе до глоба за платеца на вноски (съгласно параграф 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в размер на 1000 рубли. (виж Писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-15-07/17273).

Когато попълвате такова изчисление, трябва да вземете предвид препоръките на специалистите от Федералната данъчна служба, дадени в писмо № BS-4-11/6940@. Това казва независимо от това от извършените дейности, платците на вноски трябва да включват в изчислението в съответствие с процедурата за попълване:

заглавна страница;

раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии”;

подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване” и 1.2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително здравно осигуряване” от Приложение 1 към раздел. 1;

Приложение 2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство” към раздел. 1;

раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица”.

Освен това, ако осигурените лица за последните 3 месеца от отчетния (изчислителния) период не са били начислени плащания и други възнаграждения, след това подразд. 3.2 раздел 3 изчисления не е необходимо да се попълват (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 март 2017 г. № BS-4-11/4859).

Как мога да изясня информация за осигурените лица?

Грешките в личните данни на застрахованите лица по правило не водят до просрочие на застрахователните премии. Но все пак такива грешки трябва да бъдат коригирани, тъй като тази информация се разпространява в личните карти на осигурените лица.

Процедурата за коригиране на такива грешки не се определя от процедурата за попълване на изчислението. Препоръки в това отношение са налични в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юни 2017 г. № BS-4-11/12446@. По-специално личните данни за такива лица (отразени в раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“ от изчислението) в „разясненията“ са дадени, както следва:

за всяко осигурено лице, за което са установени несъответствия, в съответните редове на подраздел. 3.1 от изчислението се посочват личните данни, отразени в първоначалното изчисление, докато в редове 190 - 300 от подс. 3.2 от изчислението на всички познати места е посочено „0“ (поясняваме: стойността „0“ се използва за попълване на общите показатели на посочения подраздел, а на останалите места на съответното поле се поставя тире въведен);

в същото време се попълват подраздели за едни и същи лица. 3.1 изчисления, посочващи правилни (актуални) лични данни и редове 190 – 300 подраздел. 3.2 изчисления, ако има нужда от коригиране на отделни показатели на подраздел. 3.2 изчисления.

За коригиране (изясняване) на друга информация за осигурените лица (в допълнение към личните данни), актуализираното изчисление се попълва, като се вземе предвид следното:

ако не всички осигурени лица са включени в първоначалното изчисление, тогава разделът се включва в актуализираното изчисление. 3 с данни за безследно изчезнали лица и същевременно показателите на раздел. 1 изчисление;

ако при първоначалното изчисление има грешки в информацията за осигурените лица, тогава разделът трябва да бъде включен в „разяснение“. 3 с информация за такива лица, в която на редове 190 - 300 подт. 3.2 от изчислението, "0" е посочено на всички познати места и в същото време се правят корекции на показателите на раздела. 1 изчисление;

при необходимост от промяна на показателите, отразени в подт. за отделните осигурени лица. 3.2 изчисления, разделът трябва да бъде включен в „разяснение“. 3, съдържаща информация за тези лица с верни показатели в подт. 3.2, и ако е необходимо (в случай на промяна в общия размер на изчислените застрахователни премии), коригирайте показателите на раздел. 1 изчисление.

Отразяване при изчисляването на разходите, възстановени от Фонда за обществено осигуряване

При отразяване в изчисляването на застрахователните премии сумите на разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, възстановени от Фонда за социално осигуряване, трябва да се вземат предвид препоръките, дадени в писмото на Федералната данъчна служба от Русия от 3 юли 2017 г. № БС-4-11/12778@. На какво са обърнали внимание контрольорите?

Първо В калкулацията не са отразени суми на възстановени от ДОО разходи за отчетни периоди преди 2017 г.

Второ , ако възстановяването на разходи настъпи в един отчетен период за разходи, направени в друг отчетен период, тези суми трябва да бъдат отразени в изчислението в месеца на получаване на определеното възстановяване от Фонда за социално осигуряване (в ред 080 от Приложение 2 към Раздел 1 ).

Забележка:контролни коефициенти за проверка на размера на разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, отразени в приложения 3 и 4 към раздел. 1 изчисления са дадени в писмото на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия от 15 юни 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313.

трето , в регионите, в които в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294 се изпълнява пилотният проект на FSS, обезщетенията се изплащат директно от фонда. Съответно в тези региони платците на вноски не поемат разходите за изплащане на социални помощи. В тази връзка приложения 3 и 4 към разд. 1 калкулация за застрахователни премии не попълват и не включват в калкулацията.

Изключение правят платците на такси, които:

през периода на фактуриране (отчет) адресът на местонахождение (място на пребиваване) е променен от територията на съставна единица на Руската федерация, която не участва в пилотния проект, на територията на съставна единица на Руската федерация, която е участник в този проект;

се намират на територията на съставните образувания на Руската федерация (например на територията на републиките Алтай и Бурятия), които не са влезли в пилотния проект от началото на отчетния период.

В тези случаи се попълват приложения 3 и 4 към раздел. 1 изчислението се извършва в съответствие с раздел. XII – XIII Ред за попълване на калкулацията.

Забележка:предмет на регламентация от чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация е кредитиране или възстановяване на суми на надплатени данъци, такси, застрахователни премии и глоби. И посочената статия не определя реда за прихващане на прекомерни суми на направените от платеца разходи за изплащане на обезщетения за временна неработоспособност и във връзка с майчинство срещу начислени осигурителни вноски. Следователно по този въпрос е необходимо да се ръководим от разпоредбите на параграф 9 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от което следва, че такова прихващане трябва да се извърши от самите данъчни власти (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 май 2017 г. № GD-4-8/ 10264).

Отразяване при изчисляването на плащанията, които не подлежат на вноски

Процедурата за отразяване на плащания, които не подлежат на осигурителни вноски при изчислението, зависи от това дали те са признати като обект на вноски или не (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 08.08.2017 г. № GD-4-11/15569@ ).

Размерите на плащанията и другите възнаграждения, посочени в параграфи 4 - 7 на чл. 420 Данъчен кодекс на Руската федерация, не се разпознават подлежи на данъчно облагане застрахователни премии. Съответно те не са отразени в броенето. Например размерът на наема, платен на физическо лице за имущество, наето от него, по силата на клауза 4 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се признава като обект на данъчно облагане със застрахователни премии. Следователно не е необходимо такова плащане да се отразява в изчислението.

Но ако размерите на плащанията и други възнаграждения не подлежи на данъчно облагане застрахователни премии в съответствие с ст. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те трябва да бъдат отразени в изчислението. Примери за такива плащания са:

– относно вноски за задължително пенсионно осигуряване – плащания и други награди, извършвани в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни институции за висше образование в редовна форма на обучение за дейности, извършвани в студентски групи (включени във федералния или регионален регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) по трудово правоотношение договори или граждански договори, чийто предмет е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги;

– относно вноски за фонд „Социално осигуряване“ – всякакви възнаграждения, изплатени на физически лица по граждански договори.

По този начин изчислението отразява базата за изчисляване на застрахователните премии, изчислена в съответствие с чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация като разликата между начислените суми на плащания и други възнаграждения, признати като обект на данъчно облагане с вноски, и суми, които не подлежат на данъчно облагане с вноски в съответствие с чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

отделно разделение на личните данни на FSS