Как се изчислява данък върху имотите. Как да изчислим кадастрален данък

Промените в данъчното законодателство засягат интересите на мнозинството руснаци, тъй като много граждани плащат данък върху имуществото на физическите лица. Данъкът ще се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота и всички региони ще преминат към тази схема за изчисление до 2020 г.

В някои региони на страната вече са въведени пилотни проекти за данъчно облагане по кадастър. Собствениците ще получават касови бележки от октомври 2016 г. със значително увеличени данъчни суми. По-активното и по-широко въвеждане на нови ставки е възпрепятствано от липсата на кадастрална оценка на недвижимите имоти. Досега счетоводството се извършваше според остарялата инвентарна оценка на жилищата, която беше извършена от ОТИ.

Важно! Трябва да се има предвид, че:

• Всеки случай е уникален и индивидуален.
• Внимателното проучване на въпроса не винаги гарантира положителен изход от случая. Зависи от много фактори.

За да получите най-подробен съвет по вашия проблем, просто трябва да следвате някоя от предложените опции:

Ако GKN съдържа информация за кадастралната стойност на имот, тогава те са свободно достъпни. Можете да получите данни чрез личен контакт с MFC или Rosreestr. Извлечението се издава до 5 дни и не изисква плащане. В интернет можете да разберете и кадастралната стойност, като знаете някои от данните за инсталиране на недвижими имоти.

1. При липса на информация за кадастралния номер, ще трябва да отворите секцията „Референтна информация за обекти на недвижими имоти онлайн“ на портала Rosreestr. Ще трябва да въведете пощенския адрес на имота, след което ще се появи съответният кадастърен номер.
2. Ако има кадастрален номер, потребителят може да отиде на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба, да въведе необходимия код за държавна собственост и да получи стойността, съответстваща на имота. С натискане на "напред" можете да получите информация за размера на данъка върху имотите и информация за кадастралния или инвентарния метод на изчисляване.

Порталът Rosreestr предоставя различни опции за получаване на информация за кадастралната стойност:

• „Получаване на информация от Държавния комитет по имотите“ – в този раздел на менюто можете да поръчате извлечение, срокът е 5 дни. Потребителят може да проследи етапите на изпълнение на приложението по присвоения номер на заявката;
• "Публична кадастрална карта" - картата предоставя информация за местоположението на недвижимия имот по вписания кадастрален номер;
• „Справочна информация за обекти на недвижими имоти“ – в раздела се предоставя информация за вписания кадастрален номер, адрес на обекта или условен номер;
• „Получаване на информация от фонда данни на държавната кадастрална оценка” – в раздела се предоставят данни от ДК по вписания кадастрален номер.

Трябва да се отбележи, че информацията е свободно достъпна и може да бъде получена от всяко заинтересовано лице. Данните стават изключително търсени по време на прехода към нова данъчна система.

Формулата за изчисляване на данък върху кадастралната стойност на недвижимия имот

Данъците върху собствеността и земята са регионални плащания, тоест данъкоплатците внасят средства в общината. Местните власти получиха правомощието да определят базата, процента на удръжките, сроковете и други условия за плащане на данъци. Измененията, направени в глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно прехода към счетоводство съгласно Кодекса за държавната собственост, ще направят възможно по-справедливо и разумно разделяне на недвижимите имоти според нивото на комфорт и събиране на данъчна ставка.

Задължението за изчисляване на данъка и уведомяване на собственика е на териториалната служба на данъчната инспекция. Изчислението се извършва по стандартната формула:

Данък \u003d (Кадастрална оценка - Данъчно приспадане) x Дял на собственик x Данъчна ставка

При преминаване към кадастрална стойност, данъчните плащания понякога се увеличават значително. За да направим прехода към 2020 г. по-плавен, за текущия период се прилага следната формула:

Данък \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, където:

Hkи Нито едно— данъци върху кадастъра и инвентара;

Skи Xi- данъчни ставки за кадастъра и инвентара;

Да се- коефициент в зависимост от вида на имота.

Коефициентът на намаляване ще нараства годишно с 20% (0,2-0,8) и до 2020 г. ще бъде 100%. Данъчната ставка зависи от стойността на обекта и неговото име.

Таблица на данъчните ставки в % в зависимост от кадастралната стойност на недвижими имоти в милиони рубли:

Формулата се прилага само когато кадастралната оценка е по-висока от инвентарната оценка.

Как се плаща данък по новите правила през 2017 г

За 2016 г. за всички региони на страната срокът за плащане на данък върху имуществото е 1 декември на текущата година. Данъчната служба е длъжна да уведоми данъкоплатеца 30 дни преди началото на периода на плащане. В случай на закъснение ще последва неустойка за всеки ден закъснение в Централната банка. Процедурата е останала същата, размерът на възстановяването е променен. В момента 22 региона на Руската федерация са прехвърлени към новата данъчна схема. На практика няма въпроси относно процедурата на плащане, всички искове на граждани са свързани с размера на начисляването.

Данък върху недвижимите имоти се събира за последните три години, като давността се изчислява от датата на изпращане на данъчното съобщение.

Тъй като кадастралната оценка е възможно най-близка до пазарната стойност, данъкът върху недвижимите имоти със сигурност ще се увеличи за огромното мнозинство от гражданите. Съгласно установените правила за поддържане на Държавния комитет по имотите, прегледът на оценката ще се извършва веднъж на всеки пет години. Собствениците имат възможност да оспорят възложената оценка при наличие на валидни аргументи.

Помощ от държавата на собствениците на жилища - приспадане на данъци

На всички собственици се предоставя приспадане върху данъчната основа, като се вземе предвид площта на обекта:

• стая 10 кв.м;
• апартамент 20 кв.м;
• къща 50 кв.м.

Няма данък върху това количество пространство. Например, ако стаята е 18 кв.м, тогава ще трябва да платите данък само за 8 кв.м. Ако преференциалната площ е равна или по-малка от общата площ, тогава собственикът е освободен от плащане. Намаляването на облагаемата площ става само при преминаване към кадастрална регистрация.

Как да изчислим данъчното облекчение за частична собственост

Притежавайки дял от недвижим имот, собственикът има задължения само за своята част от недвижимия имот. Съществуващото данъчно облекчение се предоставя за общата площ и съответно се разделя според частната собственост на гражданите. Например, ако има двама собственици на апартамент и те притежават равни дялове, то всеки от тях има право на приспадане от 10 кв.м.

Пример за изчисляване на плащането за жилище

Всъщност кадастралната регистрация на стойността ще бъде неизгодна за собствениците на луксозни недвижими имоти, търговски цели и жилища с голяма площ. Собствениците на стандартни апартаменти няма да усетят значителна разлика в плащанията.

Пример: се счита за стандартен апартамент с обща площ от 50 кв.м. Цената според описа на ОТИ беше 186 хиляди рубли, според кадастъра 196 хиляди рубли. И при двете форми на счетоводство коефициентът за жилищния фонд е 0,1%.

196 хиляди рубли / 50 = 3920 рубли - цената на един метър според кадастъра.

3 920 х 20 = 78 400 рубли - размерът на данъчното приспадане за апартамента.

196 000 - 78 400 = 117 600 рубли - сумата е облагаема.

117 600 x 0,1% \u003d 117 рубли 60 копейки - размерът на данъка върху имуществото според кадастъра. Преди това собственикът плати 186 рубли (186 000 x 0,1%) за инвентар. Примерът показва, че понякога кадастралната оценка е по-изгодна за собствениците на стандартни жилища от нисък ценови диапазон.

Какви са ползите за собствениците на имоти?

На първо място, данъчните облекчения трябва да включват редукционен коефициент, който ще важи до 2020 г. в цялата страна. Освен това регионалното правителство има право да променя размера на данъка и да разширява списъка на федералните бенефициенти. Това включва хора с увреждания от 1 и 2 група, многодетни граждани, пенсионери и др.

Законодателят промени досегашните правила за обезщетенията. Сега можете да бъдете освободени от плащане само за един обект. Преди това гражданите се стремяха да прехвърлят имущество на по-възрастни членове на семейството, които са пенсионери, за да избегнат плащания към бюджета. За да получите обезщетения, ще трябва лично да посетите Федералната данъчна служба и да представите сертификат, който ви дава право на намаляване на данъчната тежест.

Пенсионерите са освободени от плащането на имущество за един апартамент, вила или гараж. Например, имайки два апартамента в имота, гражданин лично избира обекта на облагане, за което попълва стандартен формуляр за заявление.

Възможно ли е оспорване на кадастралната стойност

Въвеждането на информация за имуществото в Държавния комитет по имотите се извършва от независими експертни организации, които имат съответния лиценз и са сключили споразумение с регионалната администрация. Оценителите използват в работата си одобрена схема, която отчита множество фактори в стойността на недвижимия имот.

В случай на несъгласие с установената цена и необходимост от корекция в държавния регистър, собственикът трябва да се обърне към съда с подходяща искова молба. Ответник по делото е администрацията, искът се приема за разглеждане при наличие на обективни обстоятелства и фактически материал. Съдебните спорове за кадастралната цена станаха масови, понякога поради очевидни грешки и наличието на човешки фактор.

Оценителите понякога правят злощастни гафове и грешки, които могат да бъдат отменени само по съдебен път. Препоръчително е да се свържете с опитен адвокат, който има опит в тази област на спорове. Ще трябва да извършите нова оценка, да получите акт на независима експертиза и въз основа на нея да отидете в съда.

Положителното съдебно решение ще бъде основание за подаване на молба за изменения в кадастралната камара. Едва след това ще трябва да се свържете с данъчната служба, за да получите ново изчисление. Обжалването пред съда спира процедурата по споразумение до приключване на процеса.

Промени на регионално ниво

Тъй като всеки субект на федерацията има възможност да прави допълнения към правилата, можете да се информирате за съществуващите предимства и лихвени проценти в данъчната служба по местоживеене на данъкоплатеца. Регионалното правителство има право да включва допълнителни социални групи граждани в списъка на бенефициентите.

Освен това за много региони има значителна разлика в цената на жилищата. Има реална разлика в оценката на имота, в зависимост от местоположението. Дори в един регион оценката трябва да вземе предвид местоположението на имота, допълнителни характеристики на комфорта. Кадастралната ревизия трябва да се извършва в регионите от местни оценителски организации, за да не се налага по-късно да се оспорват дадените суми в съда.

Какво да направите, ако не е получено уведомление от данъчната служба

Много граждани погрешно смятат, че липсата на уведомление в пощенската кутия освобождава от плащане. Това е неправилно мнение, тъй като е гражданско задължение за плащане на данъци независимо от получения платежен документ. От 2015 г. е в сила закон, според който при липса на уведомление гражданите трябва самостоятелно да уведомяват за съществуващи данъчни задължения.

Например, ако апартаментът е закупен през 2016 г. и няма данъчен отчет за плащането на данъка и неговото изчисляване, тогава собственикът е длъжен да информира отдела на Федералната данъчна служба за покупката преди 31.12.2017 г. Ако данъкоплатецът не уведоми своевременно териториалната служба, тогава може да му бъдат наложени санкции в размер на 20% от размера на изискуемия данък.

Данъчни известия за 2016 г. на уебсайта на Федералната данъчна служба ще бъдат публикувани в „Личния акаунт на данъкоплатеца за физически лица“ до 18.10.2017 г. Увеличението на периода се дължи на отлагането на срока за плащане на данък върху имуществото до 1 декември на отчетния период. Гражданите, които не използват личния си акаунт, ще получават известия по пощата по същия начин.

Преходът към нова схема за данък върху имотите е свързан с голям брой възникващи проблеми. Ето защо законодателят предвижда 4 години за по-плавен преход, като се вземат предвид ползите и коефициентите за намаляване.

(функция(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(това , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Правителството промени схемата за данък върху недвижимите имоти в началото на 2016 г. Ако по-рано се изчисляваше въз основа на инвентарната стойност, сега базата за изчисляване ще бъде кадастралната стойност на недвижимия имот.

Руснаците ще трябва да плащат нов данък от пролетта на 2017 г– до 01.10.2017 г. собствениците на имоти ще плащат за 2016г.

Ще се изпращат ли известия?

Федералната данъчна служба може да изпраща известия относно данъка върху собствеността (както и данъците върху земята и транспорта) до 1 ноември 2016 г. - но не всеки ще получава уведомления на хартиен носител по пощата. От юни 2016 г. влязоха в сила промени в Данъчния кодекс, които позволяват на данъчните власти да информират гражданите (не предприемачите), които са свързали личния си акаунт на уебсайта на данъчната служба, само чрез тази услуга, без уведомления на хартиен носител. По данни на Федералната данъчна служба такива граждани вече са над 20 млн. Данъчните известия на хартиен носител по пощата вече няма да им се изпращат автоматично, а само при поискване, предупреждават от Федералната данъчна служба.

Каква е тарифата?

За физически лица данъчната ставка е 0,1% от кадастралната стойност:

- стаи, апартаменти, къщи и други жилищни помещения;

- обекти на незавършено строителство на жилищния фонд;

- унифицирани недвижими комплекси, които включват поне една жилищна сграда (жилищна сграда);

- гаражи и паркоместа;

- стопански постройки до 50 кв. м., включително, и които се намират върху парцели, предоставени за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

В същото време законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол могат да увеличат данъчната ставка, но не повече от 3 пъти.

Как да изчислим данък върху имотите?

Изчисляването на данъка върху недвижимите имоти предвижда наличието на определени данъчни облекчения, според които едно лице не трябва да плаща данък за:

10 кв.м, ако се намират в приватизирана (именно на този факт трябва да обърнете най-голямо внимание) стая в един апартамент;
20 кв.м от целия апартамент;
50 кв.м частна къща или мокро помещение.

Тези, които се интересуват как да изчислят новия данък върху имотите през 2017 г., веднага могат да бъдат успокоени от факта, че това е относително лесно да се направи. Просто трябва да знаете кадастралната стойност на вашия имот (можете да направите това на един от уеб ресурсите, просто трябва да изберете официални източници, защото в противен случай получените данни могат да се считат за ненадеждни), след това с помощта на представители на местната община, ще трябва да разберете процентната данъчна ставка и след това да изчислите съответната амортизация (тук ще бъде доста трудно да се направи без помощта на специалист, тъй като те имат подходящите формули за изчисляване на този показател).

За първите четири години от началото на прилагането на кадастралната оценка размерът на данъка ще нараства постепенно (от изчислена по инвентарна стойност до изчисление по кадастъра), като се използват намаляващи фактори: през първата година - 0,2, във втория - 0,4, в третия - 0,6 , в четвъртия - 0,8 и ще достигне максимум през петата година. Сега в Москва се прилага коефициент от 0,2 към размера на данъка за 2015 г. за всички обекти, с изключение на административни, офисни, търговски сгради и търговски обекти.

От 1 януари 2016 г. 3 години и 5 години е минималният период, през който едно лице трябва да притежава недвижим имот по право на собственост и ако този минимален срок не бъде спазен, тогава ще трябва да се плати данъкът.

Ето пример за изчисляване на данък върху имотите

Първо трябва да изчислите площта на помещенията, от които ще се начислява данъкът. Така например необлагаемата част за къща е 50 кв.м., за апартамент - 20 кв.м., а за стая - 10 кв.м. Тоест, трябва да приспаднете необлагаемата част от площта на имота. Например, площта на апартамента е 54 кв.м. С приспадане площта ще бъде 34 кв.м.
Определете колко ще струва според кадастралните планове за 1 кв.м. недвижим имот. Например, кадастралната стойност от 4 милиона рубли. ще разделим на общата площ - 54 кв.м. Общо получаваме - 74074,074 рубли.
Изчислете данъчната основа. В нашия случай данъкът се начислява върху 34 кв.м. Умножаваме получената цена от 1 кв.м. недвижими имоти на 34 и вземете 2 518 519 рубли.
Определяме лихвения процент. В този случай е 0,1%.

Изчислете размера на данъка. Получената сума в параграф 3 трябва да се умножи по лихвения процент. Общо получаваме: 2519 рубли.
От 2015 до 2017 г., съгласно член 408, има различни намаляващи коефициенти за данък. Изчислете данъка по следната формула:

2017: (2519 рубли - 83,33 рубли) x 0,6 + 83,33 рубли. = 1544 рубли.

Освобождаване от данъци

За да може собственикът да бъде освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от продажба на имот, е необходимо той да притежава този имот на правото на собственост поне три години в следните случаи: имотът е придобит по наследство или дарение от член на семейството и/или близък роднина. В съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация родителите, съпрузите и децата се признават за членове на семейството, независимо дали са пълнолетни или не. А братята, сестрите, бабите и дядовците са признати за близки роднини;

Също така собственикът е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица, ако е притежавал апартамента поне три години, който е получил в хода на приватизацията, тоест апартаментът е следвало да бъде получен именно по договор за прехвърляне, сключен с държавен или общински орган. И в тази ситуация не се прилагат договори за обезщетение за съборени жилища, договори, сключени по програмите „Достъпно жилище за младо семейство” или други подобни програми;

Тригодишен срок за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица се прилага и ако апартаментът е получен по договор за доживотна издръжка с лице на издръжка от платеца на наема. Следва да се уточни, че недвижимият имот, придобит по договор за доживотна издръжка с лице на издръжка, се счита за получен от платеца на наема от момента на сключване на този договор, а не от момента на изпълнение. Моментът на изпълнение по този договор се счита, когато получателят на рентата е починал и съответно договорът за рента е изпълнен изцяло. Но платецът на наема придобива собствеността върху апартамента от момента на сключване на договора. И съответно, ако договорът е сключен преди три или повече години и е изпълнен преди шест месеца, тогава във всеки случай платецът на наема е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Пожелаваме Ви да имате най-ниския данък върху недвижимите имоти!

07.11.16 22 019 0

Кой и кога плаща данък върху имотите

Какво е данък върху имотите

Данъкът върху имуществото е плащане към държавата за собствеността върху недвижими имоти. Купихте апартамент, регистрирахте го за себе си - сега сте собственик и имате недвижим имот. Трябва да платите за правото да го притежавате. Повече имоти - повече данъчни задължения.

Данък върху недвижимите имоти се начислява веднъж годишно от Федералната данъчна служба: през втората половина на годината тя начислява такса за обекти, които сте притежавали през последния отчетен период. Федералната данъчна служба генерира данъчно известие - разписка - посочва какво и колко трябва да платите и го изпраща на собственика. Вече писахме

Ако имате личен акаунт в данъчния уебсайт, по подразбиране няма да получавате нито едно от техните известия по пощата. За да дойдат по пощата е необходимо заявление за хартиена пратка. След като се регистрирате в личния си акаунт, можете да изберете дали да продължите да получавате разписки за дългове на хартиен носител по пощата или да го откажете.

Кой плаща данък върху имуществото на физическите лица

Данъците върху имотите се плащат от собствениците на имоти. Няма значение кой живее и е регистриран в апартамента: данъкоплатецът ще бъде този, на когото принадлежи.

Обекти на данъчно облагане

Облага се само недвижимо имущество. Кои обекти са преместваеми и кои неподвижни, чл. 130 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Например колата се счита за преместваем обект, докато къща, гараж, стая в общ апартамент се считат за недвижим.

Движимо имущество

Законът определя движимото имущество от обратното: това са всякакви вещи, които не са недвижими имоти. Например кола, пари, телевизор или персийска котка. Списъкът на недвижимите обекти е даден в Гражданския кодекс - за имоти, които не са посочени в този списък, не се заплаща данък върху недвижимите имоти.

Законът изисква вписване на права върху всеки недвижим имот, но няма такова изискване за движими обекти. Не бъркайте с регистрацията на превозни средства в КАТ: при издаване на паспорт на превозно средство колата се регистрира и собствеността върху нея не се регистрира. Поради TCP собственикът е „обвързан“ с колата, но това не е аналог на собствеността.

Собствениците на превозни средства не плащат данък върху собствеността, но трябва да плащат данък върху превозните средства на държавата.

Недвижим имот

В закона няма определение за недвижими имоти - той просто дава пълен списък на обектите, които са признати за такива. Не всички недвижими имоти се облагат с данък върху имотите. Списъкът на това, за което се плаща, също е даден в закона: жилищна сграда, апартамент, стая, гараж или паркомясто. Има и други, по-редки обекти на облагане.

Не се плащат данъци върху общата собственост в жилищни сгради.

Индивидуални данъци върху собствеността

Използвайки ставката, изчислете размера на данъка върху имуществото. Данъчната ставка е процент от данъчната основа. Данъчната основа е стойността на обекта на облагане. За калкулацията те не вземат цялата цена - а не тази, посочена в договора за продажба. Цената на обекта се определя от държавните органи и може да бъде два вида: инвентарна или кадастрална. Но не е необходимо да се разбират видовете разходи и удръжки: всички данни са посочени в данъчното известие. Основното нещо е да ги проверите преди да платите.

Законът определя основните данъчни ставки за физическите лица. Те зависят от вида на обекта и неговата стойност. Ако е жилищна сграда, апартамент, стая или гараж - 0,1% от цената, всичко останало - 0,5%, но за обекти по-скъпи от 300 милиона рубли - 2%.

Въз основа на базовите ставки всеки регион има право да създаде своя собствена територия. Посочената основна ставка на данъка върху имуществото може да бъде намалена до нула или увеличена, но не повече от три пъти. Например данъчната ставка от 0,1% за жилищни имоти в различните региони варира от 0 до 0,3%.

Можете да разберете ставките на данъка върху имотите във вашия регион на уебсайта на Федералната данъчна служба. Например през 2018 г. в Москва регионалните данъчни ставки съвпаднаха с основните: за апартамент на стойност 8 милиона рубли те плащаха 0,1% от цената, а за скъп имот - от 300 милиона рубли - 2%.

Как да изчислим данък върху имуществото на физическите лица

Сумата на година зависи от ставката и данъчната основа. Ставката се определя от закона и регионалните власти. Данъчната основа е стойността на обекта. Умножава се по данъчната ставка и се получава сумата на данъка върху имуществото.

До 2014 г. за данъчна основа се вземаше инвентарната стойност. Цената на инвентара е наследена схема за изчисляване, която взема предвид историческата цена и амортизацията. Инвентарната стойност на обекта на облагане не е свързана с пазарната стойност. Това е определено от Бюрото за техническа инвентаризация - ОТИ. Собственикът на имота може да получи удостоверение за размера на инвентарната стойност. Трябва да се свържете с ОТИ на мястото на обекта.

От 2015 г. за изчисляване на данъка върху собствеността те започнаха да използват кадастралната стойност - цената на обекта на облагане, изчислена по схемата на Rosreestr. Тази цена е по-близо до пазарната. Обектите се оценяват от служители, упълномощени от Rosreestr.

Има четири начина да разберете кадастралната стойност на обект: в личната сметка на Rosreestr, в личната сметка на Федералната данъчна служба, чрез данъчен калкулатор на данъчния уебсайт или на публична кадастрална карта. Инвентарната и кадастралната стойност са посочени и в данъчни известия за съответните години.

В повечето случаи кадастралната стойност е по-висока от инвентарната стойност, поради което размерът на данъчните задължения се е увеличил. Разликата може да бъде три пъти или десет пъти.

Нека вземем истински апартамент в Омск с площ от 60 м². Пазарната стойност на този апартамент е 2-3 млн. Според описа той струва 230 000 R, а според кадастъра струва 810 000 R - три пъти и половина по-скъпо.

През 2015 г. само 28 региона преминаха към изчисляване на кадастралната стойност, останалите по-късно. През 2019 г. осем региона продължават да изчисляват данък върху имуществото по инвентарна цена - това са Република Алтай, Приморски край, Иркутск, Курган, Свердловска области, Чукотски автономен окръг, Република Крим и град Севастопол.

Удръжки от данък върху лично имущество

Данъчните облекчения се прилагат при изчисляване на данък върху имота върху кадастралната стойност. Данъчното приспадане е област, за която не трябва да плащате. Колкото по-голяма е площта на обекта на облагане, толкова по-голяма е неговата стойност. Приспадането намалява площта на имота, данъчната основа намалява, така че общият размер на данъка върху имуществото става по-малък.

Всеки собственик на жилище има право на данъчно облекчение за всеки принадлежащ обект. Отчита се автоматично

Данъчното облекчение е различно за различните обекти на недвижими имоти: за къща - 50 m², за апартамент - 20 m², за стая - 10 m².

За селска къща с площ от 100 m², данъкоплатецът ще бъде начислен наполовина по-малко: само за 50 m² вместо 100. За къща с площ от 50 m² или по-малко, данък върху недвижимите имоти няма да се начислява изобщо.

Площта на апартамента в Омск, който взехме за пример, е 60 м². Така че ще трябва да платите само за 40 m².

Изчисление по кадастрална стойност

За да платите данък върху недвижимите имоти, не е необходимо да изчислявате предварително нищо. Данъчната служба ще изчисли всичко сама, а уведомлението вече ще посочва общата сума за отчетния период. Ще ви кажем откъде идва, за да можете да проверите. Ако не пасва, изпратете съобщение до Федералната данъчна служба.

Сега има преходен период за данъкоплатците: данъкът върху имотите не се взема изцяло, а се умножава по намаляващи коефициенти. Но първо, нека покажем как се изчислява общата сума.

При изчисляване на данъка върху имотите по кадастралната стойност той се намалява с приспадане и се умножава по данъчната ставка. Срокът на собственост също е важен: ако е по-малко от година, размерът на данъка върху собствеността се намалява пропорционално. Ако притежавате само част от обекта, данъчното задължение се разпределя пропорционално между всички собственици.

N = B × S × CPV × D

Тук H е размерът на данъка върху имотите, B е данъчната основа или кадастралната стойност на обекта след приспадане, C е ставката на данък върху имотите в региона за този обект, CPV е коефициентът на периода на собственост, D е размера на дела на собствеността върху обекта.

За да определите CPV, трябва да разделите периода на собственост върху обекта в месеци на 12. Ако сте закупили апартамент преди 15-ия ден включително, тогава този месец се счита за пълен месец. Ако е по-късно от този срок - месецът не се зачита.

Данъкоплатецът купи апартамента на 20 юни и го продаде на 20 декември. Тогава юни не се взема предвид в периода, а декември се счита. Срок на собственост - 6 месеца. CPV е 6/12, тоест 0,5.

Във вашия личен акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба можете също да видите формулата за изчисление. Не е задължително да съвпада с нашия, защото ние дадохме пример без да вземем предвид редукционните коефициенти. За да ги приложи, организацията първо изчислява данъка върху имуществото по себестойността на инвентара. Как да направите това, ще разкажем по-нататък, но първо ще изчислим пълния данък върху собствеността според кадастъра, като използваме реален пример.

Пример за изчисление

Нека изчислим общата сума на данъка върху собствеността по кадастралната стойност за нашия апартамент в Омск за 2018 г. Кадастралната му стойност е 810 000 R. Площ - 60 м².

Първо, приложете данъчното облекчение. За да направите това, изчисляваме кадастралната стойност на един квадратен метър: 810 000/60 = 13 500 R.

Площта след приспадане е 40 m², така че цената след приспадането ще бъде 13 500 × 40 = 540 000 R.

Данъчната ставка за апартаменти в Омск е 0,1%

Ако данъкоплатецът е притежавал такъв апартамент цяла година, CPV е равна на единица. Ако той е едноличен собственик, D също е дял.

Общата сума на данъка върху собствеността: 540 000 × 0,1% = 540 R.

Ако данъкоплатецът е притежавал апартамента само шест месеца, CPV ще бъде 0,5.

Общата сума на данъка върху собствеността: 540 × 0,5 = 270 R.

И ако данъкоплатецът притежава само една четвърт от апартамента, D - 0,25.

Общата сума на данъка върху собствеността: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Изчисляване по инвентарна стойност

Някои региони все още начисляват данък върху имуществото върху стойността на инвентара. В други региони той се изчислява, за да бъде заменен във формулата за намаляване на данъка върху имотите по кадастралната стойност.

Сумата по инвентарна стойност също се отчита от данъка, но за по-голяма яснота ще опишем как се получава крайната сума. Формулата за изчисление е подобна. Само за данъчна основа вземат не кадастралната, а инвентарната стойност, умножена по коефициента на дефлатор. Дефлаторът се определя от правителството.

Данъчните облекчения не се прилагат.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Тук H е размерът на данъка върху имуществото, I е инвентарната стойност на обекта, KD е коефициентът на дефлатор, C е ставката на данъка върху имотите в региона за този обект, CPV е коефициентът на периода на собственост, D е размер на дела на собствеността върху обекта.

Пример за изчисление

Нека изчислим данъка върху имуществото по стойността на инвентара за нашия апартамент в Омск. Регионът на Омск премина към кадастрално счетоводство през 2016 г., така че последният период за изчисляване на инвентарната стойност е 2015 г. Цена на инвентара - 230 000 R. Коефициентът на дефлатор през 2015 г. е 1,147.

На уебсайта на Федералната данъчна служба откриваме данъчната ставка в Омск за 2015 г. За апартаменти на стойност до 300 000 R това е 0,1%.

Данък върху имуществото по инвентарна стойност: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 R.

Ако срокът на ползване на апартамента е шест месеца, посочената сума ще бъде намалена наполовина и ще възлиза на 132 R.

Ако данъкоплатецът притежава само една четвърт от този апартамент, той ще плати 66 R.

Данъкът върху имотите върху инвентарната стойност се оказа два пъти по-малък от кадастралната. Следователно при преминаване към нов метод на изчисление се прилагат коефициенти за намаляване.

Изчисляване на кадастралната стойност до 2020г

По-голямата част от собствениците все още не плащат пълния размер на данъка върху имотите по кадастралната стойност. За плавен преход към новата данъчна тежест бяха въведени редукционни коефициенти. 2020 г. е крайният срок за края на преходния период за регионите, които започнаха да се броят по нов начин през 2015 г. Оттогава те щяха да вземат данъци изцяло, но условията се промениха. Сега в повечето случаи сумата ще се изчислява, като се вземат предвид коефициентите за намаляване през 2020 г. и след нея.

Размерът на данъка върху имотите се увеличава постепенно. През първите три години след преминаването към кадастъра се използва следната формула:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Тук H е крайният размер на данъка върху имотите за текущата година.

H1 - пълният размер на данъка върху имотите по кадастъра. Как се счита, казахме по-горе.

H2 - данъчни задължения по стойността на инвентаризацията за последния период, в който са били разгледани. Например в Москва е 2014 г., в Омска област - 2015 г.

K е редукционен фактор. През първата година след преминаването към кадастъра той е 0,2, през втората година - 0,4, през третата година - 0,6.

От четвъртата година данъчната служба сравнява общия размер на данъка върху имотите по кадастралната стойност със сумата за предходната година. Ако общата сума се е увеличила с повече от 10%, организацията увеличава размера на данъчните задължения през текущия период с 10%. Ако не и повече - оттук нататък взимат в пълен размер.

Пълната формула, като се вземат предвид всички параметри:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

където L е данъчното облекчение.

Когато сумата по кадастралната стойност е по-малка от данъка върху имуществото по инвентарната стойност, коефициентите на намаление не се прилагат.

Пример за изчисление

Нека изчислим как расте данъкът върху имотите за нашия апартамент в Омск. През 2015 г. беше взето за инвентаризация и платихме 264 R. Общата сума по кадастъра е 540 R. Да приемем, че кадастралната стойност няма да се промени.

Ръст на кадастралната стойност за първите три години след прехода

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

От 2019 г. сравняваме общия данък върху имотите със сумата за 2018 г. 540 R надвишава 430 R с повече от 10%, така че данъкът върху недвижимите имоти за 2019 г. ще бъде 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Нека сравним през 2020 г. 540 R надвишава 473 R с повече от 10%, така че данъкът върху имотите за 2020 г. ще бъде 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Нека да сравним отново през 2021 г. 540 R надвишава 520 R с по-малко от 10%, така че ние плащаме цялата сума - 540 R. През 2022 г. и след това ние също плащаме тази сума.

Ползи за физически лица

Не всички плащат данъци върху имотите. Някои категории са осигурени с ползи от 100 или 50%.

Данъчни облекчения се предоставят само за имоти, които не се използват за стопанска дейност, като апартамент, стая, къща, гараж. Ползата може да се получи само за един обект от всеки тип.

Основания за предоставяне на данъчни облекчения

Обезщетения се предоставят на определени категории лица, например герои на СССР и Руската федерация, инвалиди от първа и втора група, участници във Втората световна война, военнослужещи и техните роднини и пенсионери. Списъкът на преференциалните категории е посочен в чл. 407 данъчен код. За тях облекченията за данък върху имотите са равни на 100%.

Това са федерални обезщетения и местните власти в регионите добавят свои собствени към тях. Можете да ги намерите на уебсайта на FTS. Местните обезщетения са равни на пълния размер на данъка върху имуществото или на част от него.

Редът за предоставяне на данъчни облекчения

Обезщетенията се предоставят след заявление до данъчната организация. Заявление за обезщетение се подава веднъж по всяко време. Възможно е дори след изчисляване на данъка върху имотите, тогава да се преизчислят със задна дата. Но е по-добре до 1 април на следващата година, тогава ще бъде взето предвид при изчислението. Например крайният срок за кандидатстване за намаляване на размера на плащанията за 2019 г. е до 1 април 2020 г.

Ако имате няколко обекта от един и същи тип, посочете в заявлението коя полза искате. Можете да променяте избора си поне всяка година, но трябва да направите това преди 31 декември на годината, за която ще плащате. Възможно е изобщо да не се избира преференциален обект, тогава данъчният орган по подразбиране ще избере обекта с най-висока цена.

Ако притежавате различни видове недвижими имоти, ще бъдат предоставени данъчни облекчения за всеки вид. От 2018 г. при подаване на заявление не можете да носите документи, а само да предоставяте подробности: самата данъчна служба ще поиска данните и ще докладва решението.

Пенсионерът има два апартамента: единият в Москва с кадастрална стойност 3 милиона, другият в Омск с кадастрална стойност 810 000 R. Тъй като апартаментът в Москва е по-скъп, по подразбиране той ще получи обезщетение за него. Но според заявлението той може да избере апартамент в Омск, след което ще трябва да плати за московския. Ако говорим за данък върху имотите за 2019 г., то изборът трябва да бъде направен преди 31 декември 2019 г.

Този пенсионер има и частна къща. Тъй като това е различен тип имот, няма да ви се налага да плащате и за него.

Заявление за самото облагодетелстване, а не за избор на обект за облага, той може да подаде по всяко време. Ако говорим за данък върху имотите за 2019 г., по-добре е да спазим срока преди 1 април 2020 г.

Децата плащат ли данък върху имотите?

Ако детето е собственик на обекта или неговия дял, трябва да платите данък върху имуществото за него. Децата с увреждания имат право на данъчни кредити. В някои региони сираци и непълнолетни в многодетни семейства също са освободени от данък върху имуществото.

Редът, ставките и сроковете за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва, Московска област за 2019-2020 г. са установени от Закона на град Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 „За данъка върху имуществото на физическите лица“, публикуван на официален уебсайт на Московската градска дума http://www.duma.mos.ru (с измененията през 2020 г.).

Процедурата и условията за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва

В съответствие с новата процедура, която е в сила от 2016 г., в Москва и Московска област изчисляването на данъка върху имотите се извършва въз основа на кадастралната стойност. Тази процедура за плащане на данък се прилага за следния имот:

• Къща;
• жилищни помещения (апартамент, стая);
• гараж, паркомясто;
• единен комплекс за недвижими имоти;
• в процес на строителство;
• друга сграда, конструкция, конструкция, помещения.

Забележка, че жилищните сгради, разположени върху парцели, предоставени за лично дъщерно, дача, градинарство, градинарство, индивидуално жилищно строителство, принадлежат към жилищни сгради.

Имуществото, което е част от общата собственост на жилищна сграда, не подлежи на облагане с данък.

Данъкът се заплаща по местонахождението на обекта на облагане въз основа на данъчно известие, изпратено до данъкоплатеца от данъчния орган. В същото време изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от 3 данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.

Краен срок за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва

Х Данъкът се дължи не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тоест данъкът върху имуществото за 2018 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г., за 2019 г. - преди 1 декември 2020 г. , а за 2020 г. - до 1 декември 2021 г.

Крайният срок за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва през 2020 г. е 01 декември 2020 г.

В случай на нарушение на установения срок за плащане, данъчният орган начислява неустойки.

Ставки на данък върху недвижимите имоти в Москва

Ставките на данъка върху имуществото на физическите лица в град Москва се определят различно в зависимост от стойността на обекта на облагане и са във връзка с жилища, жилища,унифицирани недвижими комплекси, които включват най-малко една жилищна сграда (жилищна къща), както и по отношение на битови сгради или конструкции, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които се намират на земя парцели, предвидени за поддържане на лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство, в следните размери:

За други недвижими имоти данъчните ставки като процент от кадастралната стойност на облагаемите обекти се установяват в Москва в следните суми (въз основа на кадастралната стойност на облагаемия обект):

Данъчните ставки са същите като в повечето градове на Московска област.

Процедура за изчисляване на данъка

Размерът на данъка се изчислява от кадастралната стойност, установена на 1 януари на текущия данъчен период, пропорционално на периода на собственост.

При изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се предоставят данъчни облекчения (намаляване на кадастралната стойност) за размера на кадастралната стойност:

• 10 кв.м. по отношение на стаята
• 20 кв.м. относно апартамента
• 50 кв. м. по отношение на жилищна сграда.
• 1 милион рубли - по отношение на единичен комплекс за недвижими имоти с жилищна сграда.

Ако при прилагане на данъчни облекчения данъчната основа приеме отрицателна стойност, за целите на изчисляването на данъка такава данъчна основа се приема за нула.

Коригиращи фактори

Поради факта, че размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, по правило е значително по-висок от този, изчислен от инвентарната стойност, са установени корекционни коефициенти, които се използват при изчисляване на сумата на данъка:

• 0,2 - при изчисляване на данъка за 2015 г.;
• 0,4 - при изчисляване на данъка за 2016 г.;
• 0,6 - при изчисляване на данъка за 2017 г.;
• 0,8 - при изчисляване на данъка за 2018г

От 2019 г. коригиращият фактор не се прилага.

В този случай размерът на данъка се изчислява по формулата:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, където

• H - размерът на дължимия данък;
• H1 - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност без отчитане на корекционния коефициент;
• H2 - размерът на данъка, изчислен на базата на съответната инвентарна стойност на обекта на облагане;
• K - корекционен коефициент.

Пример за изчисление

Изчислете размера на данъка върху апартамент с обща площ от 70 кв. м., разположен в Москва в близост до метростанция Проспект Мира с кадастрална стойност 6 милиона рубли. Размерът на данъка за 2014 г., изчислен въз основа на инвентарната стойност, е 950 рубли.

За справка.Можете да разберете кадастралната стойност на апартамент (жилищна сграда) на уебсайта на Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) и след това самостоятелно да използвате калкулатор, за да изчислите размера на данъка върху собствеността .

1. И така, данъчното облекчение е 20 кв.м., тоест данъчната основа е равна на:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рубли.

2. Данъчната ставка за този апартамент е 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 рубли.

3. Прилагаме формулата за изчисляване на данъка, като вземем предвид корекционния коефициент:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Размерът на дължимия данък за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1 617,14 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2016 г. = (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2017 г. = (4 285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2018 г. = (4 285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3 618,56 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2019 г. и следващите години = 4 285,71 рубли.

Данъчни облекчения върху имотите в Москва

Облекченията за данък върху имуществото са достъпни за категориите граждани, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (федерални облекчения). Те включват:

• Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация;
• хора с увреждания от I и II група инвалидност;
• участници във Великата отечествена война;
• ветерани от бойните действия;
• жертви на Чернобил;
• пенсионери за старост и др.

За пълен списък на бенефициентите на данък върху собствеността вижте статията на линка.

Нов.Ако предишното законодателство предвиждаше пълно освобождаване от данъци за всички видове обекти за привилегированата категория лица, то от 2016 г. освобождаването се предоставя по избор на данъкоплатеца за един обект от същия вид: 1) апартамент, стая ; 2) жилищна сграда; 3) специално оборудвани творчески работилници, ателиета, ателиета; 4) гараж или паркомясто и др.

Например, ако пенсионер притежава апартамент, стая, жилищна сграда и гараж, тогава той има право на обезщетение: за един обект по негов избор - апартамент или стая (тъй като посоченото жилище е включено в един тип на обекти), жилищна сграда и гараж.

Местни предимства

1. В Москва федералните бенефициенти получават допълнително освобождаване от данъци по отношение на един гараж или паркомясто, ако:

• през данъчния период не са ползвали право на обезщетение на основание чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация във връзка с тези обекти;
• площта на гаража или паркоместа не надвишава 25 кв. m;
• съоръжението се намира в сграда, включена в списъка, определен съгласно ал.7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при спазване на условията на ал. 2 стр. 10 чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

2. Данъкоплатците (с изключение на федералните бенефициенти) плащат данък за един гараж или паркомясто, посочени в клауза 1 в следните размери:

• 8,3% от размера на данъка, изчислен за 2015 г.;
• 7,7% от размера на данъка, изчислен за 2016 г.;
• 7,1% от размера на данъка, изчислен за 2017 г.;
• 6,7% от размера на данъка, изчислен за 2018 г. и последващи данъчни периоди.

Данъчните облекчения, предвидени в ал. 1, 2, се предоставят за един гараж или паркомясто с максимално изчисления размер на данъка, независимо от броя на основанията за прилагане на данъчни облекчения.

Допълнителни облекчения за плащане на данък върху собствеността за многодетни семейства, граждани с ниски доходи, сираци на местно ниво в Москва не са установени.

За да получите обезщетения, трябва да подадете писмено заявление (можете да изтеглите формуляра за кандидатстване за обезщетения) до данъчния орган преди 1 ноември на годината, която е данъчният период, и документи, потвърждаващи правото на обезщетение.

Изготвено от "Personal Rights.ru"

Имуществото на руснаците се облага с данък. За собствеността върху жилищни и нежилищни обекти собственикът трябва да плаща данък в бюджета годишно.

Правилото важи както за юридически, така и за физически лица. Сумата за плащане зависи от цената на притежанието. Преди това беше взета предвид инвентарната стойност, но сега в повечето региони на Руската федерация данъкът се изчислява според кадастралната оценка. Това е значителен удар за бюджета на всяко семейство, тъй като именно тази сума е възможно най-близка до пазара.

Принципът на изчисляване на данък върху имуществото

Данъкът върху имотите се отнася до местни такси. Тоест получените пари от данъкоплатците се изпращат в бюджета на общината, в която се намира съоръжението. Тарифите за плащане също се определят от местните власти. В същото време Данъчният кодекс установява техния максимален размер, който регионите нямат право да увеличават.

Изчисляването и плащането на данъка се извършва, като се вземат предвид няколко параметъра:

• Лицето, което прави вноски в бюджета (данъкоплатец)
• Обект на облагане (за какво точно се плаща митото)
• Данъчна основа (от каква сума)
• Ставка (какъв процент)
• Данъчен период (за какъв период на собственост)

Правила за физически лица

• Данъкоплатец е всеки гражданин, който притежава недвижим имот. В същото време той трябва да попада под критериите за обекти на данъчно облагане (в съответствие с член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
• Обект на облагане са определени видове имоти. Те включват:
  • Жилищни къщи, апартаменти, стаи
  • Паркоместа и гаражи
  • Други сгради
• Данъчна основа - кадастралната стойност на обекта (или опис за региони, които не са преминали към новия механизъм за изчисляване на митата) (клауза 2 от член 402 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

При определяне на базата се използва система от данъчни облекчения. С тяхна помощ можете значително да намалите крайния размер на таксата.

• Данъчен период - периодът, за който се плаща митото

Физическите лица плащат данък за предходната календарна година. Тоест през 2019 г. са платени всички обекти, които собственикът е притежавал през 2018 г. Плащането трябва да се извърши преди 1 декември.

• данъчни ставки

Данъкът върху имуществото принадлежи към категорията на местния и неговите ставки се определят от общинските власти (член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време Данъчният кодекс установява стойности, които местните власти не могат да надвишават. Таванът на ставката е 2%.

Правила за юридически лица

• Данъкоплатци са предприятия, които притежават недвижими имоти (клауза 1 от член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен от 03.08.2018 N 302-FZ).

Имотът трябва да попада в критериите за обекти на облагане.

Това изисква:

• • Нейната регистрация в Rosreestr
  • Въвеждане на обекти в баланса на предприятието като дълготрайни активи (клауза 1 от член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обект на облагане са следните категории недвижими имоти:

• • Готови обекти за капитално строителство (всичко, което е здраво свързано със земята и не може да бъде преместено без повреда на сградата)
  • Незавършени сгради
  • Места за паркиране;
  • Жилищни помещения (къщи, апартаменти, стаи);
  • Вили и гаражи.

В същото време недвижимите имоти могат да бъдат не само собственост на предприятието, но и:

• • във временно владение
  • Относно доверителното управление
  • на разположение
• Данъчната основа е средната годишна цена на обект (клауза 1, член 375).

За определени видове сгради за база се взема кадастралната цена. Кадастралният списък за изчисляване на данък върху имоти включва:

• Офис и търговски центрове
• Нежилищни помещения, в които е допустимо да се поставят офиси, търговски зали, заведения за хранене (в съответствие с извлечението от USRN и техническата документация на сградата)
• Недвижими имоти на чуждестранни компании, които нямат постоянни представителства на територията на Руската федерация

Всеки субект на Руската федерация самостоятелно извършва прехода към системата за изчисляване на кадастралния данък. Преди официалното въвеждане на новия принцип от регионалните власти се изисква да приемат закон, регламентиращ и стандартизиращ процеса на определяне на кадастралната стойност на обектите.

Към момента кадастралният алгоритъм се използва от 74 региона.

• Данъчната ставка се определя от всеки субект на Руската федерация самостоятелно и не може да надвишава 2,2%.

Основни законодателни промени, свързани със задълженията за собственост

Най-значимите иновации включват:

• Прехвърляне от описа към кадастралната система за изчисляване на данък имоти за физически лица
• По-строги данъчни правила за бизнеса

Данък имоти по кадастрална стойност за населението на страната

Преди това данъкът върху недвижимите имоти за физически лица се изчисляваше единствено въз основа на инвентарната стойност на обекта, въз основа на Федерален закон № 2003-1. Но от 2015 г. Глава 32 е въведена в Данъчния кодекс.

Сега тя определя как се изчислява данъкът върху недвижимите имоти, като предвижда нов механизъм за изчисляване (FZ № 284 от 04.10.14). Сега данъчните власти изчисляват данъка върху имотите по кадастралната стойност. То отразява реалната пазарна стойност на обекта, доколкото е възможно.

Властите предвиждат постепенен преход към нов алгоритъм на работа. Основната цел е максимално да се смекчи финансовата тежест за населението, която се увеличи с въвеждането на нови реформи. За това има:

Поетапно свързване на субектите на Руската федерация към новия механизъм за сетълмент (в зависимост от икономическата ситуация в региона)

Въвеждане на редукционни коефициенти за изчисляване на таксите.

Данъчно облагане на юридическите лица

2017 г. беше белязана от допълнителни изменения, които задължиха да плащат данък върху имуществото на земеделските предприятия, които преди това са били освободени от него (бр.

От 2018 г. се освобождава от данък само имуществото на земеделските фирми, което се използва за извършване на основната им дейност (селскостопанска работа).

Цялото друго имущество на платеца на UAT подлежи на облагане.

В същото време има положителни промени: от 1 януари 2019 г. всички руски предприятия са освободени от плащане на мита върху движимо имущество. Изключен е от обектите на облагане. Сега трябва да плащате само за недвижими имоти.

данъчни ставки

За изчисляване на крайния размер на таксата се задават специфични ставки. Те се определят от всяка община самостоятелно (член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време Данъчният кодекс установява базови ставки, които могат да бъдат намалени или увеличени от местните власти, но в рамките, наложени от разпоредбите на кодекса.

Базовите ставки са:

• За изчисления върху кадастралната стойност - от 0 до 2% (в зависимост от характеристиките на обекта и региона).

В повечето случаи процентът е 0,1%. Местните власти имат право да го увеличат, но само до 0,3%. Това ниво на мито се прилага за следните сгради:

• Жилищни къщи и помещения
• Жилищна сграда в строеж
• Сграда, поне част от която е призната за жилищна
• Паркоместа и гаражи
• Домакински сгради, ако площта им е не повече от 50 квадратни метра и са разположени върху парцели, предназначени за лично дъщерно предприятие, лятна вила, градинарство, градинарство или индивидуално строителство.

За редица нежилищни имоти, например търговски и административни центрове и недвижими имоти, по-скъпи от 300 милиона рубли, ставката ще бъде 2% (списъкът е посочен в параграф 7 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 от параграф 10 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За всички останали обекти ставката ще бъде равна на 0,5%.

• Ако изчислението се извършва по оценка на инвентаризацията - от 0 до 2% (в зависимост от вида на недвижимия имот и региона).

При изчисляване на данъка върху инвентарната стойност той се умножава по коефициента на дефлатор. Крайната цифра се изчислява от получената сума. Коефициентът за данък върху имотите през 2019 г. е 1,518 (Заповед на Министерството на икономическото развитие от 30 октомври 2018 г. № 595).

Основни нива на оценка на запасите:

• до 300 хиляди рубли — до 0,1% (включително);
• от 300 до 500 хиляди рубли. — от 0,1% до 0,3% (включително);
• повече от 500 хиляди рубли. — от 0,3% до 2,0% (включително).

Тарифи за юридически лица

Местните власти имат право да определят собствено ниво на ставки в зависимост от категориите данъкоплатци или характеристиките на имота. В този случай размерът на таксата не може да надвишава следните стойности:

• за Москва: 2%;
• за други предмети - 2%.

По отношение на магистралните тръбопроводи, електропроводите, както и конструкциите, които са тяхна неделима част, от технологична гледна точка митата не могат да бъдат по-високи - 2,2%

Обекти на облагане: за кои имоти се заплаща митото от физически лица

С въвеждането на нов алгоритъм за изчисляване на таксите се разшири и списъкът на помещенията, за които се изисква да се правят отчисления в бюджета. Към днешна дата тези съоръжения включват:

• Частна къща
• Апартамент, стая
• Специален дял в апартамент, къща
• Паркомясто или гараж
• Единичен комплекс за недвижими имоти
• Строителството е в ход
• Други сгради, конструкции, конструкции, помещения

Жилищните къщи се признават за сгради, разположени върху парцели със специално предназначение - за поддържане на дъщерно предприятие, лятна вила, градинарство или градинарство.

Нов принцип за определяне на данъчната основа: в кои райони се прилага кадастралната система за изчисляване

Изчисляването на кадастралната стойност се използва в 74 региона на Руската федерация. Този принцип се използва от 2015 г. в първите 28 предмета. От 2016 г. към тях са добавени 21 региона, а през 2017 г. - още 14, 7 региона - през 2018 г. и 4 - през 2019 г. Въпреки това 11 субекта все още използват инвентарната стойност за изчисляване.

Всеки субект на Руската федерация трябва самостоятелно да въведе нова данъчна система. В същото време всички региони на страната трябва да преминат към неговото прилагане до 1 януари 2020 г.

Какъв е коефициентът към данъчния период

За да се улесни преходът към нов принцип на изчисляване на данъците, Данъчният кодекс предвижда намаляване на коефициентите (клауза 8, член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Те трябва да се използват при изчисляване на митото по новите правила (въз основа на кадастралната стойност). Коефициентите са въведени за първите 4 години от новото законодателство (от 2015 г.) и са:

• 0,2 - за 1-ви етап (за 2015 г.)
• 0,4 - за 2-ри етап (за 2016 г.)
• 0,6 - за 3-ти етап (за 2017 г.)
• 0,8 - за 4-ти етап (за 2018 г.)

В същото време Федерален закон № 334-FZ от 08.03.2018 г. измени член 52 от Данъчния кодекс. Според тях е отменен коефициентът за 4-ти етап - 0,8. Целта на премахването е данъчните ставки в различните региони да бъдат приведени до една стойност. Максималният коефициент в момента е 0,6.

В региони, където се извършва облагане с данък върху недвижимите имоти по кадастрална оценка за третата и следващите години, към данъчния период ще се прилага коефициент, ограничаващ увеличението на данъка с не повече от 10% спрямо размера му за предходния период. Изключение са недвижимите имоти за търговски и офис цели (клауза 8.1 от член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на данък имоти по кадастрална стойност за юридически лица

За изчисляване на таксата се използва средната годишна цена на обекта (клауза 1, член 375). В същото време за определени видове недвижими имоти за основа се взема кадастралната цена. Това включва:

• Офис и търговски центрове;
• Нежилищни помещения, в които е разрешено да се поставят офиси, търговски зали, заведения за хранене (в съответствие с извлечението от USRN и техническата документация на сградата);
• Недвижимо имущество на чуждестранни компании, които нямат постоянни представителства на територията на Руската федерация;
• Жилищни сгради, които не са отчетени в баланса като дълготрайни активи.

Всеки субект на Руската федерация самостоятелно извършва прехода към системата за изчисляване на кадастралния данък. Преди официално да въведат нов принцип, регионалните власти трябва да приемат закон, който регламентира и стандартизира процеса на определяне на кадастралната стойност на недвижимите имоти.

Първите 29 региона преминаха към новия механизъм през 2015 г. В момента кадастралната система се използва от 70 субекта на Руската федерация. От 2019 г. към тях се присъединиха още 4 субекта: Чувашката република, Иркутск, Курск и Смоленск.

Данъчни кредити и удръжки

Физическите лица могат да кандидатстват за 2 вида обезщетения:

• Федерален
• Местни

Следните категории граждани имат право на федерални обезщетения:

• Герои на Русия и Съветския съюз, участници във Великата отечествена война
• Хора с увреждания от 1-ва или 2-ра група, деца с увреждания.
• Пострадали от Чернобилската катастрофа и граждани, участващи в ликвидирането на ядрени аварии.
• Отделни категории военнослужещи, освободени от военна служба, и членове на техните семейства.
• Пенсионери за старост и граждани, навършили 60 и 65 години за жени и мъже.

Друг брой предимства зависи от вида на имота. Категориите на предимствата включват:

• жилищни и търговски сгради до 50 кв. м., разположени върху парцели в градинарски и селски сдружения с нестопанска цел на граждани

Местните обезщетения се определят от всяка община самостоятелно.

Законодателството също така предвижда система за данъчни облекчения. При изчисляване на данъка върху имотите се прилага принципът на намаляване на облагаемата площ: определен брой квадратни метра се приспада от общия квадратура на сградата. След това се изчислява общият размер на данъка.

Удръжките се определят в следния размер (в квадратни метри):

• За апартамент, част от жилищна сграда - 20 бр
• За стая, част от апартамент - 10 бр
• За жилищна сграда - 50 (клауза 3 от член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как се изчислява данъкът върху апартамент и друг имот?

Данъкът се изчислява по стандартната схема: определя се неговата данъчна основа, добавят се и удръжки и облаги, ако данъкоплатецът има право на тях. Данъчната ставка се определя в зависимост от региона на пребиваване, вида на обекта и неговата стойност.

Данъчните органи сами изчисляват размера на митото и уведомяват данъкоплатеца със съответната разписка. В него се посочва облагаемият обект, неговата кадастрална стойност и дължимата сума.

Ако желае, собственикът може да използва електронни услуги за самостоятелно изчисляване на цената на данъка. Има няколко начина:

• Разберете данъка по кадастралния номер на имота

За това на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба има отделна услуга - "Калкулатор за данък върху имуществото". Изисква се избор на район на местоположение и въвеждане на кадастрален номер на обекта.

• Изчислете сами данъка, като използвате формулата

Това ще изисква текущата кадастрална стойност на имота.

Можете да го заявите онлайн чрез уебсайта на Rosreestr.

Как да изчислим данък върху имотите: формула

В съответствие с параграф 8 на член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за периода на преход към новите правила, в допълнение към коефициента на намаляване, регионите могат да прилагат специална формула за данък върху недвижимите имоти. Същността му е да заплаща данъчната ставка върху разликата между кадастралната и инвентарната стойност.
Формулата изглежда така:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
където H е сумата на дължимия данък.
Hk - данък, изчислен от кадастралната стойност
Ni - данък, изчислен по предишната система (инвентарна стойност)
K - редукционен фактор

Пример за това как да изчислите данъка върху апартамент

Апартамент от 50 кв. м. Цената на един квадратен метър е 200 000 рубли, кадастралната стойност е 10 000 000 рубли.

Цената на инвентара е 500 000 рубли. Данъчната ставка в региона е 0,1%. Коефициентът на намаляване е 0,6. Според Данъчния кодекс на Руската федерация 20 кв. м. апартамент.

Изчисляваме данъка върху кадастралната стойност: (10 000 000 - 4 000 000) * 0,1% = 6 000 рубли.

Данък върху стойността на инвентара:
500 000 * 0,1% * 1,518 = 759 рубли.

Така данъкът ще бъде:
(6 000 - 500) * 0,6 + 759 = 3 903 рубли 60 копейки.

Възможно ли е оспорване на кадастралната стойност на имота

Кадастралната оценка се извършва от регистрационните органи. Самият собственик не може по никакъв начин да повлияе на процеса. За изчислението се използва методологията, одобрена от Министерството на икономическото развитие (Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 1 март 2016 г. № 90). Крайната кадастрална стойност се влияе от комбинация от фактори: площта на ​​жилището, материалът и годината на построяване на къщата, икономическата ситуация в региона и др.

Стойността, определена от Rosreestr, не винаги изглежда справедлива за собственика на имота. В този случай оценката може да бъде оспорена. Има два налични начина:

• Подайте иск в съда
• Започнете преглед на оценката чрез Комисията в териториалния офис на Rosreestr

Възможно е също да има техническа грешка в таксите, направени от държавни агенции. За да го поправите трябва:

• Изпратете писмено искане до офиса на FTS на мястото на регистрация (или онлайн, чрез лична сметка на данъчния уебсайт), като посочите причината за обжалването със списък с грешки
• Изчакайте писмен отговор от данъчния орган

През 2019 г. се променя механизмът за ревизия на кадастралната стойност на недвижимите имоти. Ако собственикът е успял да оспори неправилната оценка на обекта, новата стойност ще се използва за изчисляване на данъка от началото на облагането на имотите по грешна цена, а не от момента на подаване на заявлението (както работеше преди) (клауза 15 N 334-FZ от 03.08.2018 г.).
Например през 2019 г. собственикът на апартамент е подал заявление в съда за оспорване на кадастралната стойност на обекта. В същото време данъкът на негова база се изчислява от 2018 г. Ако делото бъде спечелено, на кандидата ще бъде преизчислена таксата за периода от 2018г.
на годината.