Utasítás

Az eszközök forgása a tárgyi formából pénzbelivé való átalakulás. Forgási sebesség - a fordulatok száma egy adott ideig. Ez a sebesség a forgótőke átlagos költségének a termékek, munkák, szolgáltatások bevételéhez vagy költségéhez viszonyított aránya az elemzett időszakban.

A forgótőke forgalmi arányának meghatározásához használja a következő algoritmust:
- a forgóeszközök vagy azok egyes összetevőinek forgalmi arányának kiszámítása;
- a forgalmi időszak számítása.

Határozza meg az összes forgóeszköz forgalmi arányát a következő képlettel:
K ob.a \u003d (Bevétel) / (Forgóeszközök átlagos értéke)
Ezután számítsa ki a forgalmi rátát úgy, hogy az időszak napjainak számát elosztja a kapott forgalmi aránnyal. A kényelem kedvéért kerekítse a napok számát páros tízre: 30, 90, 180, 360.

Elemezze a forgóeszközök egyes elemeinek forgási sebességét ugyanezen az elven! Ehhez először számítsa ki az eszközök átlagos értékét úgy, hogy hozzáadja az időszak eleji és végi mutatók összegének ½ felét, valamint az egész köztes értékeket, és elosztja a kapott értéket a jelentési dátumok számával.

Számítsa ki a forgalmi arányokat:
- készletek: K oz = (Bevétel) / (Átlagkészlet) vagy K oz = (Költség) / (Átlagkészlet);
- vevőállomány: К odz = (Bevétel)/(Követelések átlagértéke) vagy К odz = (Követelések összege)/(Követelések átlagértéke);
- készpénz: K ods = (Bevétel) / (Átlagos készpénzösszeg) vagy K ods = (Készpénzkiáramlás összege) / (Átlagos készpénzösszeg).

A következő lépés a forgóeszközök elemeinek forgási sebességének kiszámítása az alábbi képletekkel, ahol T a forgási időszak, D az időszak napjainak száma.
Tartalékok: T = D/K oz. Ez a mutató a készletek, késztermékek vagy áruk átlagos eltarthatóságát, valamint a gyártás időtartamát jellemzi;
Követelések: T = D / C odz. Az érték az adósok vállalkozással való elszámolásának időszakát mutatja;
Készpénz: T \u003d D / K Ods. Az eredmény azt tükrözi, hogy átlagosan hány nap telt el attól a pillanattól kezdve, amikor a pénz beérkezik a folyószámlára, amíg a kötelezettségek kifizetésére ki nem vonják.

Források:

• az átfutási idő meghatározása
• Egy kör időtartama

2. tipp: A forgótőke forgalmának kiszámítása

átruházható alapok- ezek alapok a termelési folyamatba folyamatosan belépő és készpénzes bevétel formájában megtérülő vállalkozások, pl. pontosan abban, amelyben mozgalmukat megkezdték.

Utasítás

A forgótőke forgalmának elemzéséhez számos együtthatót használnak. A főbbek az átlagos időtartam napokban, a forgalmi arány - a megtett fordulatok száma alapok mi egy bizonyos időszakra a felhasznált forgótőke mennyisége, amely a feldolgozott termékekre esik - a forgótőke terhelési tényezője.

Az első mutató - egy forgalom átlagos időtartama - azt az időt jellemzi, amely alatt a forgalom zajlik alapok végigmenni a gyártási cikluson: az anyagok megvásárlásának pillanatától az ezekből az anyagokból készült termékek értékesítésének pillanatáig. Kiszámítása a beszámolási időszak forgótőke és napok átlagos egyenlege és az ezen időszak (hónap, negyedév, év) értékesítési bevételeinek szorzata. Más szóval, a forgótőke átlagos egyenlege az egynapi bevételhez.

A forgótőke forgalmának második mutatója - a forgalmi mutató - az értékesített termékek mennyiségének a forgótőke átlagos egyenlegéhez viszonyított arányaként számítható ki. Más módon is megtalálható. Ez a vizsgált időszak napjainak és egy fordulat átlagos időtartamának aránya lesz.

MŰKÖDŐ ESZKÖZÖK

A gyártási folyamat nem csupán épületeket és berendezéseket, gyártási engedélyeket és más típusú állóeszközöket és immateriális javakat igényel. A gyártási folyamathoz alapanyagokra, pótalkatrészekre és félkész termékekre, valamint egyéb erőforrásokra is szükség van, amelyek a forgótőkébe tartoznak. A forgótőke a befektetett eszközök mellett a legfontosabb termelési tényező

működő tőke- ezek nyersanyagba, üzemanyagba, folyamatban lévő termelésbe, kész, de még el nem adott termékekbe fektetett pénzeszközök, valamint a forgalmi folyamat kiszolgálásához szükséges pénzeszközök

A forgótőke jellemző vonása a gyors forgalom. A működő tőke funkcionális szerepe a termelési folyamatban alapvetően különbözik az állótőkétől. A forgótőke biztosítja a termelési folyamat folytonosságát.

A forgóeszközök anyagtartalma munkatárgyak, valamint olyan munkaeszközök, amelyek élettartama legfeljebb 12 hónap.

A forgótőke anyagi elemei (munka tárgyai) minden termelési ciklusban elfogynak. Teljesen elveszítik természetes formájukat, ezért teljes mértékben beleszámítanak az előállított termékek (végzett munka, nyújtott szolgáltatások) költségébe.

A forgótőke összetétele, szerkezete és osztályozása

Alatt működő tőke összetétele meg kell érteni az összetételükben szereplő elemeket (1. ábra):

Gyártási készletek (alapanyagok és alapanyagok, vásárolt félkész termékek, segédanyagok, üzemanyag, pótalkatrészek…);

Befejezetlen gyártás;

Jövőbeli kiadások;

Késztermékek a raktárakban;

szállított termékek;

Követelések;

Készpénz a vállalkozás pénztárában és bankszámlákon.

Nyersanyag a kitermelő ipar terméke.

anyagokat olyan termékek, amelyek már átestek bizonyos feldolgozáson. Az anyagok alap- és segédanyagokra oszthatók.

Fő- ezek olyan anyagok, amelyek közvetlenül szerepelnek a gyártott termék összetételében (fém, szövet).

Kiegészítő a normál gyártási folyamat biztosításához szükséges anyagok. Maguk nem szerepelnek a késztermék összetételében (kenőanyag, reagensek).

Félkész termékek- az egyik szakaszban feldolgozással befejezett és egy másik szakaszba feldolgozásra átvitt termékek. A félkész termékek lehetnek saját és vásárolt. Ha félkész termékeket nem gyártanak a

saját vállalkozás, de más vállalkozástól vásárolják, megvásárolják és a készlet részét képezik.

1. ábra - A működő tőke elemi összetétele

Befejezetlen gyártás - ezek olyan termékek (művek), amelyek nem mentek át a technológiai folyamat által előírt valamennyi szakaszon (fázisok, újraelosztások), valamint olyan hiányos termékek, amelyek nem mentek át a teszteken és a műszaki átvételen.

Jövőbeli kiadások- ezek ennek az időszaknak a kiadásai, amelyek visszafizetése a következő időszakok költsége terhére történik.

Elkészült termékek a vállalkozás raktárába beérkezett késztermékeket vagy félkész termékeket jelöli.

Követelések- pénz, amellyel magánszemélyek vagy jogi személyek tartoznak áruk, szolgáltatások vagy nyersanyagok szállításáért.

Készpénz- ez a vállalkozás pénztárában, a bankok elszámolási számláin és az elszámolásokon lévő készpénz.

A forgótőke elemi összetétele alapján kiszámíthatja azokat szerkezet, amely a forgótőke egyes elemei költségének az összköltségükből való részesedését jelenti.

Az oktatás forrásai szerint a forgótőke fel van osztva saját és vonzott (kölcsönzött). A saját forgóeszközöket a vállalkozás saját tőkéjének (törvényezett tőke, tartalék tőke, felhalmozott nyereség stb.) terhére képezik. A felvett forgótőke összetétele tartalmazza a banki hiteleket, valamint a szállítói kötelezettségeket. Ezeket ideiglenes használatra adják a vállalkozásnak. Az egyik része fizetős (hitelek és kölcsönök), a másik ingyenes (számlák).

A különböző országokban eltérő arányokat (standardokat) alkalmaznak a saját és a kölcsöntőke között. Oroszországban az arány 50/50, az USA-ban - 60/40, Japánban - 30/70.

Az ellenőrzés mértéke szerint a működő tőke fel van osztva szabványosított és nem szabványosított. A normalizáltak közé azok a forgóeszközök tartoznak, amelyek biztosítják a termelés folytonosságát és hozzájárulnak az erőforrások hatékony felhasználásához. Ezek a készletek, a halasztott ráfordítások, a befejezetlen termelés, a készleten lévő késztermékek. A készpénz, a szállított termékek, a vevőkövetelések nem szabványosított forgótőkének minősülnek. A normák hiánya nem jelenti azt, hogy ezen alapok összege önkényesen módosítható. A vállalkozások közötti elszámolások jelenlegi eljárása szankciórendszert ír elő a nemfizetések növekedése ellen.

A szabványosított forgótőkét a vállalkozás tervezi, míg a nem szabványosított forgótőkét nem képezi tervezés tárgya.

A forgótőke körforgása. Forgalmi mutatók

A működő tőke állandó mozgásban van. A tőke körforgása három szakaszból áll: beszerzés, termelés és marketing.

Minden vállalkozás egy bizonyos mennyiségű készpénzzel indul, amelyet bizonyos mennyiségű termelési erőforrásba fektetnek be.

A termelési szakaszban az erőforrások árukban, munkákban vagy szolgáltatásokban testesülnek meg. Ennek a szakasznak az eredménye a működő tőke átállása a termelési formáról az árucikkre.

Az előállított termék értékesítése után az áruformából származó forgótőke ismét a pénzbe kerül. A kezdeti pénzösszeg és a termékek (munkálatok, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel nagysága nem egyezik. A vállalkozás kapott pénzügyi eredménye (nyereség vagy veszteség) megmagyarázza az eltérés okait (2. ábra).

A működőtőke teljes körforgásának idejét ún a forgalom ideje (időszaka). működő tőke.

A forgóeszköz-forgalom ideje (időtartama) az egyik mutató forgalom. A forgalom másik mutatója a forgalmi arány.

Forgalmi arány- ez a forradalmak száma, amelyet a forgótőke egy bizonyos időszakra megtesz; képlettel számítják ki:

ahol R- az eladott termékek mennyisége a tárgyidőszakban;

obs- a forgótőke átlagos összege ugyanerre az időszakra.

A forgalom idejét (időtartamát) ún forgalom napokban. Ezt a mutatót a következő képlet határozza meg:

ahol D– napok száma az adott időszakban (360, 90, 30);

Nak nek ról ről- forgalmi arány:

Miután a megfelelő értékeket behelyettesítette a képletbe, egy kibővített kifejezést kaphat a forgalommutatóhoz:

A forgótőke-forgalom minden szakaszában meghatározhatja a forgótőke egyes elemeinek magánforgalmát:

A részforgalmi arányok egy adott forgalomból számíthatók ki. Speciális forgalom a készleteknél a termelésre, a folyamatban lévő termelésre - az áruk raktári átvételére, a késztermékekre - a kiszállításra, a szállított termékekre - az értékesítésre történő felhasználás.

Közepes időszakra vonatkozóan a forgalmi mutatók számításánál felhasznált forgótőke-összegeket az átlagos kronológiai képlet segítségével határozzuk meg. Az átlagos éves összeget (a forgótőke átlagos éves egyenlegét) négy negyedéves összeg számtani középértékeként kapjuk meg:

A negyedéves átlagot három havi átlag átlagaként számítják ki:

Az átlagos havi összeg kiszámításának kifejezése a következő:

A vállalkozás rendelkezésére álló forgótőke mennyiségének elég nagynak kell lennie ahhoz, hogy a forgalom ne szakadjon meg. Ugyanakkor a többlet forgótőke jelenléte negatívan befolyásolja tevékenységének eredményeit.

2. ábra - a forgótőke körforgásának szakaszai

A forgótőke-szükséglet meghatározásának módszerei

A működő tőke hatékony felhasználása nagymértékben függ a forgótőke-szükséglet helyes meghatározásától. A forgótőke értékének alábecsülése a pénzügyi helyzet instabilitásával, a termelési folyamat megszakításával, a termelés és a nyereség csökkenésével jár. A forgótőke nagyságának túlbecslése csökkenti a vállalkozás azon képességét, hogy a termelés bővítése érdekében tőkekiadásokat hajtson végre (3. ábra).

A forgótőke-szükséglet sok tényezőtől függ: a termelési és értékesítési volumentől; a vállalkozás jellege; a gyártási ciklus időtartama; a felhasznált nyersanyagok típusai és szerkezete; a termelés növekedési üteme stb.

3. ábra - A forgótőke optimális mennyisége

A vállalkozás forgótőke-szükségletének pontos kiszámításához a forgótőke által a termelés és a forgalom területén eltöltött időt kell alapul venni.

A forgótőke termelési szférában való tartózkodási ideje azt az időszakot öleli fel, amely alatt a forgótőke készletek állapotában és folyamatban lévő gyártási formában van.

A forgótőke forgalmi szférában való tartózkodási ideje az eladatlan termékek egyenlegének, a kiszállított, de még ki nem fizetett termékeknek, követeléseknek, készpénzben lévő készpénz formájában való tartózkodásának idejét jelenti. a vállalkozás asztalán, bankszámlákon.

Minél nagyobb a forgási ráta (a termelésben és a forgalomban eltöltött összes idő), annál kisebb a forgótőke-igény.

A társaság érdekelt a forgótőke méretének csökkentésében. De ennek a csökkentésnek ésszerű korlátoknak kell lennie, mivel a működő tőkének biztosítania kell a normál működését.

Az optimális forgótőke-szükséglet meghatározásakor kiszámítják azt a pénzösszeget, amelyet megelőlegeznek a készletek létrehozására, a befejezetlen termelésre és a késztermékek raktári felhalmozására. Ehhez három módszert használnak: analitikus, együtthatós és közvetlen számlálási módszert.

Lényeg analitikus, vagy a kísérleti-statisztikai módszer abban rejlik, hogy a rendelkezésre álló készletelemek elemzésekor azok tényleges készleteit korrigálják, és kizárják a túlzott és szükségtelen értékeket.

Nál nél együttható módszerrel módosul az előző időszak szabványa a termelési mennyiségek tervezett változására és a forgalom gyorsítására.

Az analitikai és koefficiens módszerek azoknál a vállalkozásoknál alkalmazhatók, amelyek már több mint egy éve működnek, termelési programot alakítottak ki és megszervezték a termelési folyamatot, rendelkeznek az elmúlt évek statisztikai adataival, és nem rendelkeznek elegendő képzett szakemberrel a részletesebb munkavégzéshez. forgótőke tervezés területe.

Módszer közvetlen számla rendelkezik a forgótőke egyes elemeihez tartozó készletek kiszámításáról. Ezt a módszert új vállalkozás megszervezésénél és egy meglévő vállalkozás forgótőke-szükségletének időszakos tisztázásánál alkalmazzák.

A saját forgótőke általános normáit a nyersanyag-, anyag-, tüzelőanyag-, befejezetlen termelés, halasztott ráfordítások, késztermék-készletek képzésére vonatkozó minimális szükségletük mértékében határozzák meg.

A forgótőke általános színvonala a magánstandardok összegéből áll:

ahol H P h – a termelési készletek színvonala;

H np- a folyamatban lévő munkák színvonala;

H gp- a késztermékek színvonala;

H br - szabvány a jövőbeli időszakokra.

A termelési készletek színvonala az átlagos napi nyersanyag-, üzemanyag-felhasználástól és a napokban kifejezett készletmennyiségtől függ:

ahol R Val vel - adott típusú alapanyag vagy anyagok átlagos napi fogyasztása ( rubelben);

T napok - készlet árfolyama napokban

A napokban kifejezett átlagos tartalékrátát összességében a forgótőke-állomány normatíváinak súlyozott átlagaként számítják ki bizonyos típusokra.

Egy adott típus készletének árfolyama napokban a következő összetevőkből áll:

Ahol T tr - szállítási állomány;

T tech – aktuális raktári készlet;

T oldalon – biztosítás (garanciális készlet);

T évad – szezonális készlet.

Szállítási készlet a szállítótól a fogyasztóig szállított rakomány időtartama szerint van beállítva, figyelembe véve az okmányáramlás idejét.

Ha több szállító van, akkor a szállítási készlet súlyozott átlagként kerül meghatározásra, figyelembe véve a futás időtartamát és a kínálat nagyságát:

Szállítási terjedelem, t Rakomány futási ideje, nap

1. szállító 20 15

2. szállító 30 14

3. szállító 10 12

T tr \u003d (20 × 15 + 30 × 14 + 10 × 12) \ (20 + 30 + 10) \u003d 14 nap,

4. ábra - Jelenlegi készlet

Aktuális raktári készlet az anyagi értékeket olyan készletnek nevezzük, amely kielégíti a termelési igényeket a beszállítóik két egymást követő átvétele közötti időszakban (4. ábra).

A forgótőke összetétele tartalmazza az átlagos aktuális készletet, amely a két szomszédos szállítás közötti időszak időtartamának 50% -a:

ahol És– a szállítások közötti intervallum időtartama napokban.

A szállítások közötti átlagos intervallum a következő képlettel számítható ki:

ahol P - az időszakra vonatkozó szállítások száma

Garantált (biztosítási) készlet az anyagi javakat olyan készletnek nevezzük, amely a termelési igények kielégítésére szolgál az anyagi javak átvételének késedelme esetén.

A biztonsági készlet értékét általában a mindenkori készlet értékének 50%-án belül kell meghatározni. Ez a korlát növekszik, ha a vállalkozás a beszállítóktól távol helyezkedik el, a felhasznált anyagok egyediek, a legyártott termékek sok alkatrészt vagy alkatrészt igényelnek különböző beszállítóktól.

A szezonális készletet a szezonális nyersanyagellátással rendelkező vállalkozásoknál számítják ki.

A forgótőke összege a munka folyamatban a gyártási ciklus időtartamának és a költségnövekedési tényező értékének figyelembevételével kerül meghatározásra:

ahol NÁL NÉL- a termékek átlagos napi kibocsátásának mennyisége előállítási költségen;

T c – a gyártási ciklus időtartama;

Nak nek ne - a folyamatban lévő termelés költségeinek növekedési együtthatója

termelési ciklus egy termék előállításában részt vevő gyártási folyamatok számát jelenti.

Gyártási ciklus ideje az alapanyagok, anyagok, nyersdarabok feldolgozására közvetlenül fordított időből, valamint az első művelet kezdetétől a késztermékek raktárba szállításáig a műveletek közötti szünetek idejéből áll.

Költségnövelési tényező a termék készültségi fokát jellemzi, és a befejezetlen termelés költségének a késztermékek bekerülési értékéhez viszonyított aránya határozza meg.

A költségek növekedése lehet egyenletes és egyenetlen (lassú és gyorsuló).

Nál nél sőt a költségek növekedése a költségnövekedési tényezőt a következő képlet határozza meg:

ahol TÓL TŐL n- a gyártási folyamatba kerülő alapanyagok és anyagok költsége;

TÓL TŐL nak nek- a késztermék költsége.

Nál nél a költségek egyenetlen növekedése A költségnövekedési tényezőket először a gyártási folyamat több pontján határozzák meg:

ahol Nak nek én– költségnövekedési együttható az i-edik pontban;

TÓL TŐL én- a folyamatban lévő munkák költsége az i-edik ponton;

TÓL TŐL nak nek- a késztermék költsége.

A folyamat általános költségnövekedési tényezője átlagos értékként kerül kiszámításra:

ahol Nak nek nz a folyamat általános költségeszkalációs tényezője;

én– a részegyütthatók számítási pontjainak száma.

A raktárban lévő késztermék-készletekbe fektetett forgótőke mennyisége a termékek átlagos napi kibocsátásától és a termékek raktárban való tárolásának időtartamától függ:

ahol NÁL NÉL- átlagos napi kibocsátás termelési költségen;

T xp- a késztermékek raktári tárolásának átlagos időtartama.

A termékek raktárban való tárolásának időtartamát pedig a szállításhoz szükséges termékcsoport létrehozásának és az ehhez a tételhez tartozó dokumentumoknak a végrehajtásához szükséges idő összegeként kell kiszámítani:

ahol T fp- a késztermékek fogyasztóhoz történő szállításához szükséges köteg kialakításához szükséges idő, napok;

T egy- az áru fogyasztóhoz történő eljuttatásához szükséges dokumentumok kitöltéséhez szükséges idő, nap.

Így vagy úgy számolva, a normál működéshez szükséges forgótőke mennyisége növeli ennek az erőforrásnak a felhasználásának hatékonyságát.

A vállalat igazgatója, akinek csak a nyereség és az általános jövedelmezőség mutatói vannak a szeme előtt, nem mindig tudja, hogyan lehet ezeket helyes irányba korrigálni. Ahhoz, hogy az irányítás minden karja kézben legyen, feltétlenül szükséges a forgótőke forgalmának kiszámítása is.
A forgótőke felhasználásának képe négy fő mutatóból áll:

• A forgalom időtartama (napokban meghatározva);
• Hányszor forog a forgótőke a beszámolási időszakban;
• Mennyi forgótőke kerül elszámolásra egységnyi értékesített termékre;

Tekintsük ezeknek az adatoknak a kiszámítását egy hagyományos vállalkozás példáján, valamint számos fontos együttható kiszámítását annak érdekében, hogy megértsük a forgalmi mutatók fontosságát a vállalat sikerének összképében.

Forgalmi arány

A forgótőke forgási sebességét meghatározó alapképlet a következő:

Cob a forgalmi arány. Megmutatja, hogy egy adott időszakra hány forgótőke-forgalom történt. Egyéb megjelölések ebben a képletben: Vp - a beszámolási időszak értékesítési volumene;
Oav, - a forgótőke átlagos egyenlege a jelentési időszakra.
A mutatót leggyakrabban egy évre számítják ki, de abszolút bármilyen elemzéshez szükséges időszak választható. Ez az arány a forgótőke forgalmi rátája. Például egy mobiltelefon minibolt éves forgalma 4 800 000 rubelt tett ki. A forgalomban lévő pénzeszközök átlagos egyenlege 357 600 rubel volt. Megkapjuk a forgalmi arányt:
4800000 / 357 600 = 13,4 fordulat.

Forgalom időtartama

Az is számít, hogy egy forradalom hány napig tart. Ez az egyik legfontosabb mutató, amely megmutatja, hogy a befektetett pénzeszközöket hány napon keresztül látja majd forgalomba a cég készpénzbevétel formájában és tudja felhasználni. Ez alapján lehet tervezni mind a befizetéseket, mind a forgalom bővülését. Az időtartam a következőképpen számítható ki:

T a napok száma az elemzett időszakban.
Számítsuk ki ezt a mutatót a fenti digitális példához. Mivel a vállalkozás kereskedési tevékenységet folytat, minimális szabadsága van - évi 5 nap, a számításhoz a 360 munkanapot használjuk.
Számolja ki, hogy a vállalat hány napon keresztül láthatja a forgalomba befektetett pénzt bevétel formájában:
357 600 x 360 / 4 800 000 = 27 nap.
Amint látható, a forrásforgalom rövid, a vállalkozás vezetése szinte havonta tud befizetéseket tervezni és forrást fordítani a kereskedelem bővítésére.
A forgótőke forgalmának kiszámításához a jövedelmezőségi mutató is fontos. Kiszámításához ki kell számítania a profit és a forgótőke átlagos éves egyenlegének arányát.
A vállalkozás nyeresége a vizsgált évben 1 640 000 rubelt tett ki, az átlagos éves egyenleg 34 080 000 rubel volt. Ennek megfelelően a működő tőke megtérülése ebben a példában csak 5%.

A forgalomban lévő pénzeszközök terhelési tényezője.

A forgótőke forgási sebességének megítéléséhez szükséges további mutató pedig a forgalomban lévő pénzeszközök felhasználási tényezője. Az együttható azt mutatja meg, hogy mennyi forgótőkét előlegeznek 1 dörzsölésre. bevételt. Ez a forgótőke-intenzitás, ami azt mutatja meg, hogy mennyi forgótőkét kell elkölteni ahhoz, hogy a cég 1 rubel bevételhez jusson. Kiszámítása a következő:

Ahol Kz - a forgalomban lévő pénzeszközök terhelési tényezője, kop.;
100 - rubel átutalás kopejkára.
Ez a forgalmi arány ellentéte. Minél kisebb, annál jobb a forgótőke felhasználása. Esetünkben ez az együttható egyenlő:
(357 600 / 4 800 000) x 100 = 7,45 kop.
Ez a mutató fontos megerősítése annak, hogy a forgótőkét nagyon racionálisan használják fel. Mindezen mutatók kiszámítása kötelező egy olyan vállalkozás számára, amely minden lehetséges gazdasági eszköz segítségével kívánja befolyásolni a munka hatékonyságát.
Előrejelzés MOST! lehet számolni

• Pénzbeli és fizikai egységekben kifejezett forgalom mind egy adott termékre, mind egy árucsoportra és egy vágásra - például a beszállítók számára
• A forgalom változásának dinamikája bármely szükséges szakaszon

Példa az árucsoportok forgalmi arányának kiszámítására:

Szintén nagyon fontos a forgalom változásának dinamikájának értékelése áruk/árucsoportok szerint. Ugyanakkor fontos, hogy a forgalmi ütemezést össze kell kapcsolni a szolgáltatási színvonal ütemezésével (mennyivel elégítettük ki a fogyasztói igényeket az előző időszakban).
Például, ha a forgalom és a szolgáltatási szint csökken, akkor ez egészségtelen helyzet - alaposabban meg kell vizsgálnia ezt az árucsoportot.
Ha a forgalom növekszik, de a szolgáltatás színvonala csökken, akkor a forgalom növekedését nagy valószínűséggel a kevesebb vásárlás és a hiányok növekedése biztosítja. Lehetséges az ellenkező helyzet is - a forgalom csökken, de ezzel a számítással a szolgáltatás színvonalát - a vásárlói igényt nagy áruvásárlások biztosítják.
Ebben a két helyzetben a profit és a jövedelmezőség dinamikáját kell értékelni - ha ezek a mutatók nőnek, akkor a folyamatban lévő változások előnyösek a vállalat számára, ha esnek, akkor intézkedéseket kell tenni.
Előrejelzés MOST! könnyű felmérni a forgalom dinamikáját, a szolgáltatási színvonalat, a nyereséget és a jövedelmezőséget - elegendő a szükséges elemzést elvégezni.
Példa:

Augusztus óta a szolgáltatási színvonal csökkenésével nőtt a forgalom - értékelni kell a jövedelmezőség és a profit dinamikáját:

A jövedelmezőség és a nyereség augusztus óta csökken, megállapítható, hogy a változások dinamikája negatív

A FORGALOM ELEMZÉSE
FŐVÁROS

5.1. Mutatók
forgalom
főváros

A "forgótőke" kifejezés (szinonimája a hazai számvitelben - forgótőke) a vállalkozás forgóeszközeire utal. A forgótőke biztosítja a termelési folyamat folytonosságát.

A tervezés, számvitel és elemzés gyakorlatában a forgótőke felosztása a következő szempontok szerint történik:

• a termelési folyamatban betöltött funkcionális szerepük szerint: forgótőke és forgalmi alapok. A forgótőke magában foglalja a készleteket (alapanyagok, anyagok, üzemanyag), a befejezetlen termelést, a saját termelésű félkész termékeket, a halasztott ráfordításokat. A forgalmi alapok késztermékek és továbbértékesítésre szánt áruk, kiszállított áruk, készpénz, elszámolások más vállalkozásokkal és szervezetekkel. Ez a felosztás szükséges a forgótőke termelési és forgalmi folyamatban való tartózkodási idejének külön elemzéséhez;
• az ellenőrzés, tervezés és irányítás gyakorlatáról: standardizált forgótőke és nem szabványosított forgótőke. A vállalkozás rendelkezhet szabványokkal a készletekre, a saját termelésű félkész termékekre, a késztermékekre, a viszonteladásra szánt árukra;
• forgóeszköz-képzés forrásai szerint: saját forgótőke és kölcsönzött forgótőke. A saját forgótőke értékét a mérleg IV. „Tőke és tartalékok” I. „Befektetett eszközök” fejezete és a III. A kölcsönvett forgóeszközök banki hitelek, valamint szállítói kötelezettségek formájában keletkeznek. A vállalkozás rendelkezésére bocsátják ideiglenes használatra;

• likviditás szerint (készpénzre konvertálás sebessége): abszolút likvid pénzeszközök, gyorsan realizálható forgótőke, lassan realizálható működő tőke;
• a tőkebefektetés kockázatának mértéke szerint:
• forgótőke minimális befektetési kockázattal: készpénz, rövid távú pénzügyi befektetések;
• alacsony befektetési kockázatú forgótőke: vevőállomány (kivéve a kétes tartozásokat), készletek (kivéve az elavultakat), késztermékek és áruk egyenlege (kivéve a nem keresletet);
• átlagos befektetési kockázatú forgótőke: kis értékű és kopó cikkek, befejezetlen termelés, halasztott kiadások;
• magas kockázatú forgótőke: kétes követelések, elavult készletek, késztermékek és nem keresett áruk;
• anyagtartalom szerint: munkatárgyak (nyersanyagok, anyagok, üzemanyag stb.), késztermékek és áruk, készpénz és pénzeszközök az elszámolásokban.

A vállalkozás pénzügyi helyzete közvetlenül függ attól, hogy az eszközökbe fektetett pénzeszközök milyen gyorsan alakulnak valódi pénzzé.

A forgótőke forgalmának felgyorsítása csökkenti ezek iránti igényt: kevesebb nyersanyag-, anyag-, üzemanyag-, befejezetlen termelési készletre van szükség, így a tárolási költségek csökkenéséhez vezet, ami végső soron hozzájárul a növekedéshez. a jövedelmezőség és a vállalkozás pénzügyi helyzetének javulása.

Az átfutási idő lassulása a szükséges forgótőke-mennyiség növekedéséhez és többletköltségekhez, ezáltal a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlásához vezet.

A pénzeszközök forgalmának üteme a termelés és a gazdasági tevékenységek szervezeti és technikai színvonalának komplex mutatója. A forgótőke biztosítja a termelési folyamat folytonosságát.

A forgalomban lévő pénzeszközök időtartamát külső és belső tényezők befolyásolják.

Tényezőkre külső karakter tartalmazza a vállalkozás körét, iparági hovatartozást, a vállalkozás méretét, az ország gazdasági helyzetét és a vállalkozás kapcsolódó üzleti feltételeit.

Belső tényezők - a vállalkozás árpolitikája, az eszközök szerkezete, a tartalékok becslésének módszertana.

A forgótőke forgási ütemét a következő mutatók becsülik meg:

1. Forgalmi arány, vagy forgási ráta

K kb = , (5.2)

ahol D - egy forgótőke-forgalom időtartama (napokban);

T - jelentési időszak (napokban).

A forgási idő csökkentése, mint már említettük, a pénzeszközök forgalomból való kibocsátásához vezet, ennek növekedése pedig további forgótőke-igényhez vezet.

3. A forgótőke rögzítésének együtthatója

K a =

A fix forgótőke együtthatója a forgótőke összegét mutatja 1 dörzsölésre. értékesített termékek.

táblázatban. 5.1. a forgótőke forgalmi mutatóinak számítása adott.

5.1. táblázat

A forgóeszköz-forgalmi mutatók

Amint az a táblázatból látható. Az 5.1. szerint a forgóeszköz forgása 0,05 forgalommal gyorsult, és évi 0,1462 forgalomra, illetve 2462,6 napra adódott, ami negatív tényként értékelendő, hiszen egy forgalom 6,84 évnek felel meg.

Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a forgóeszköz-forgalom 1279,7 nappal gyorsult.

A tőkeforgalom felgyorsítása segít csökkenteni a forgótőke-szükségletet (abszolút felszabadulás), növelni a termelési mennyiséget (relatív felszabadulás), és ezáltal növelni a profitot. Ennek eredményeként javul a vállalkozás pénzügyi helyzete, erősödik a fizetőképesség.

A forgalom lassulása további források bevonását teszi szükségessé a vállalkozás gazdasági tevékenységének legalább az előző időszak szintjén történő folytatásához.

az érték a forgótőke abszolút megtakarítása (vonzása). kétféleképpen számolható.

Először is a forgótőke forgalomból való felszabadulása (vonzása) a képlettel határozható meg

∆ CO \u003d CO 1 - CO o × K vp, (5.4)

ahol ∆ ÍGY- a megtakarítás mértéke (-) vagy a forgótőke vonzása (+);

CO 1, CO o- a vállalkozás beszámolási és bázisidőszaki működőtőkéjének átlagos értéke;

KVP- a termékek értékesítéséből származó bevétel növekedési tényezője (relatív egységekben), K vp =

Az elemzett vállalkozásnál a táblázat adatai szerint. 5.1

∆СО \u003d 185 640 - 130 939 × 2,1545 \u003d - 96468,1 (ezer rubel).

Másodszor, használhatja a képletet

∆CO = (D L1 - D LO) × V 1 egy, (5.5)

ahol D L1, D LO - egy forgótőke-forgalom időtartama napokban;

V 1 egy. - a termékek egynapos értékesítése (ezer rubel).

Számítsuk ki a forgótőke felszabadulást a vizsgált vállalkozásnál a táblázat mutatói alapján! 5.1:

∆СО = (2462,6 - 3742,3) × 75, 38333 = -96468,1 (ezer rubel),

azaz ennél a vállalkozásnál a forgótőke forgalmának felgyorsulása miatt 96468,1 ezer rubel szabadult fel:

A forgótőke gyorsulása miatti termelés volumennövekedésének értéke (ceteris paribus) a lánchelyettesítések módszerével határozható meg:

∆V p \u003d (K ob1 - K ob0) × CO 1. (5.6)

A vizsgált vállalkozásnál a forgótőke forgalmának felgyorsulása miatt a termelés növekedése 9282 ezer rubelt tett ki. (∆V p = + 0,05 × 185 640).

A forgótőke forgalmának az AR nyereségnövekedésére gyakorolt ​​hatását a képlettel lehet kiszámítani

A vállalkozás forgótőkéje alatt a szervezet jelenlegi tevékenységében használt eszközöket értjük. Az orosz számviteli szabványok (RAS) szerint ezek a következők: nyersanyagok és anyagok készletei, késztermékek és befejezetlen termelés, készpénz és készpénz-egyenértékesek (például repülő- és vasúti jegyek, utazási jegyek stb.), viszonteladásra vásárolt áruk , követelések és egy évnél rövidebb lejáratú pénzügyi befektetések.

Nélkül hozzáértő és racionális használat ez az eszközcsoport bármely szervezet gazdasági tevékenysége számára lehetetlen.

Ezért olyan fontos, hogy gondosan figyelemmel kísérjük a vállalat forgótőkéjének felhasználási módjait és eljárásait. A közgazdasági elemzésben az egyik legjelentősebb mutató, amely lehetővé teszi a vállalati forgótőke felhasználásának hatékonyságának értékelését, a vállalat forgóeszközeinek forgási aránya.

Számítási eljárás

A forgótőke forgalmi aránya lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mennyi racionálisan és intenzíven a társaság forgóeszközeit használják fel.
Vagyis megmutatja, hogy a vállalat bevétele mennyivel esik egy rubel forgótőkére.

Így a forgalmi arányt a következőképpen számítjuk ki:

K_rev = TR/(P_(rev.av.))

ahol:
TR az árbevétel vagy az eladott termékek mennyisége a vizsgált időszakban, áfa nélkül;
(P_(ob.sr.)) - a vállalat forgótőkéjének átlagos költsége a meghatározott időszakra.

Mivel a vállalati vagyonkezelés fő célja az profitmaximalizálás egységnyi befektetett tőkére jutó szervezet, akkor ennek az együtthatónak a segítségével elemezheti a tulajdonos a forgóeszközökből kapott hozamot. Minél magasabb ennek a mutatónak az értéke, annál hatékonyabban hasznosul a működő tőke a vállalatban!

Adatok számításhoz

A gazdasági mutatók kiszámításához hagyományosan a vállalkozás pénzügyi kimutatásainak adatait használják. A forgóeszközök forgalmi arányának kiszámításához a Mérlegben (1. sz. nyomtatvány) és a Pénzügyi Eredménykimutatásban (korábban Eredménykimutatás) (2. sz. nyomtatvány) megadott adatok szükségesek. Nyilvánvaló, hogy a jelentéskészítés az elemzés alatt álló időszakra vonatkozik.

A szervezet forgótőkéjének tizenkét havi átlagos költségét az év eleji és végi forgótőke érték különbségeként kapjuk, felezve.

(P_(rev.av.)) = (P_(rev.av.2) - P_(rev.av.1))/2

ahol:
P_(ob.sr.1) - a vállalat forgótőkéjének értéke az időszak elején;
P_(ob.sr.2) - a forgótőke értéke az időszak végén.

Mindezek az adatok a szervezet mérlegében a „II. szekció összesen” sorában szerepelnek.

Ami a bevételt (TR) illeti, az ezzel kapcsolatos információk a pénzügyi kimutatások második formájában, a pénzügyi eredménykimutatásban találhatók ("Bevételek" sor).

A vállalkozás forgótőkéjére vonatkozó általános információk a következő videóból szerezhetők be:

Az együttható értékét befolyásoló tényezők

A vállalat forgótőkéjének forgalmi arányát számos tényező befolyásolja. Először is a jelentése összefügg a forgótőke mennyisége cégek, azaz minél magasabb, annál alacsonyabb a végső pontszám. Másodszor, az együtthatót a mutató is befolyásolja az eladott termékek értéke.

Így ha egy vállalat folyamatosan magas bevételi rátát mutat fel, akkor a forgótőke egy időszak alatti növekedése nem feltétlenül befolyásolja a forgalmi mutató végső értékét.

Forgalmi arány elemzés

A forgalmi arány elemzésekor meg kell érteni, hogy annak értékei nem mindig kapcsolódnak közvetlenül a vállalkozás gazdasági tevékenységének hatékonyságához vagy eredménytelenségéhez. A legtöbb esetben értéke egyszerre több fontos tényezővel magyarázható:

• a társaság tevékenységi köre;
• termelési ciklus;
• életciklus szakasza.

Így például az anyagigényes területekre Termelés az együttható sokkal alacsonyabb értékei jellemzik, mint a for kereskedelmi társaságok, és egy növekedési szakaszban lévő szervezet mindig több forgótőkét használ fel, mint egy hanyatló szakaszban lévő szervezet. Éppen ezért a forgalmi mutató értékét csak dinamikában lehet elemezni. A legjobb az együttható értékeit 5-10 évre figyelembe venni. Ebben az esetben egyértelműen meghatározható mind a vállalat egy termelési ciklusának hossza, mind a forgótőke felhasználásának hatékonysága.

Ezenkívül annak megértéséhez, hogy egy adott vállalkozásnál mennyire racionálisan használják fel az erőforrásokat, érdemes a kapott adatokat összehasonlítani az iparági átlagmutatókkal. De még ebben az esetben is az együttható alul- vagy túlbecsült értéke nem fog tanúskodni pozitív vagy negatív eredményekről. Így csak a forgalmi mutató értékére vonatkozó adatok alapján nem lehet következtetéseket levonni. A jelenlegi helyzet helyes meghatározásához szükséges teljes gazdasági elemzés vállalkozások.

A forgótőke-hatékonysági mutatókkal kapcsolatos információkért tekintse meg a következő videót:

Hogyan lehet növelni a forgalmi arányt

Ha a szervezet gazdasági tevékenységét elemezve kiderült, hogy nincs objektív oka a forgótőke forgalmi arányának alulbecsült értékének, akkor ideje keresni megoldásokat adott probléma, és több ilyen mód is lehet.

Először is megteheti csökkenti a vállalat forgótőkéjét, azaz eladni a többi készterméket, csökkenteni az alapanyagok és anyagok beszerzését, kezelni a kintlévőségeket stb. A forgótőke költségének csökkentése lehetővé teszi a társaság számára, hogy jelentősen növelje a forgalmi arányt.

Másodszor, figyelmet kell fordítani a cég bevétele. Ha a forgóeszközöket nem lehet csökkenteni, akkor új utakat kell keresni a termékek értékesítésére. Meg kell azonban érteni, hogy az új ügyfelek vonzása és az értékesítési volumen növelése a legtöbb esetben a termelési volumen növekedéséhez vezet. Így a cég bevételével együtt a forgóeszköz-költségek is növekedhetnek, ami az együttható értékének csökkenéséhez vezet.

A visszaesés lehetséges okai

Ha a vállalat forgótőkéjének forgalmának elemzésekor kiderült, hogy ennek az együtthatónak az értéke folyamatosan csökken, és ennek semmi köze a vállalkozás termelési ciklusához, akkor ideje figyelni a munkavégzés módjára. tőkét használnak fel.

Először is szükséges komplex elemzés a vállalat forgótőkéjének minden összetevőjét, és azonosítsa, hogy a mérleg melyik sora rendelkezik a legnagyobb részesedéssel. A vállalatok gyakrabban szenvednek túlzott készletek és követelések miatt.

Ha a vállalat készlete időszakról időszakra nő, és az eladott termékek mennyisége nem változik, akkor a fő probléma a logisztikai hibák. Vagyis a szervezet több nyersanyagot és anyagot vásárol, mint amennyire a jelenlegi tevékenységéhez szüksége van. A probléma megoldásához szükség van az ellátási lánc hibakeresésére, a beszállítókkal kötött szerződések felülvizsgálatára és a folyamatos gyártási folyamat optimális készletszintjének újraszámítására.

További problémát jelenthetnek a vevőkkel, ügyfelekkel való elszámolások, nagyrészt tőlük keletkeznek a vállalkozás követelései. Sok nagyvállalat szívesebben fizet beszállítóinak csak a beszámolási időszak végén, míg a készterméket a legelején szállították. Erre a problémára nincsenek univerzális megoldások, és a szervezet maga dönti el, hogyan befolyásolja ügyfeleit.