Plățile pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 2019 se depun folosind formularul vechi, dar ținând cont de noile clarificări de la oficialități. Termenul limită este 30 iulie. Pentru a evita greșelile, descărcați gratuit formularul și un eșantion gata făcut pentru calcularea primelor de asigurare din articol.

Oficialii au numărat foile în raportarea zero privind contribuțiile:

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019 sau ERSV trebuie depus de către toți angajatorii care plătesc venituri angajaților (salarii, bonusuri, plăți în baza contractelor și muncii etc.). Un singur calcul al contribuțiilor se face pe bază de angajamente de la începutul anului.

În plus, Serviciul Fiscal Federal a emis o serie de scrisori despre cum să reflecte informații despre angajați, indemnizațiile zilnice și plățile către nou-veniți. Orice greșeală poate duce la o amendă.

Glavbukh Audit va verifica orice raport fiscal, salarial sau contabil în doar câteva secunde. Serviciul va găsi erori în munca dvs., va explica în detaliu de ce sunt periculoase și cum să le remediați rapid.

Cel mai simplu mod de a trimite un raport prima dată este să vă conectați la programul GlavAccountant 24/7. Programul realizează automat rapoarte despre angajați. Nu este nevoie să creați manual nimic.

Formular de calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 2019

Pentru trimestrul 2 al anului 2019, calculul contribuțiilor trebuie depus folosind formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Același ordin a aprobat formatul electronic.

Formularul de calcul este format din 24 de foi. Conține informații despre toate contribuțiile, cu excepția accidentărilor. Înainte de a trimite ERSV la biroul fiscal, verificați plățile din secțiunea 1 cu venituri în 6-NDFL. În timpul unei inspecții la birou, inspectorii vor face același lucru. Discrepanțele în calcule sunt posibile doar în două cazuri. Redactorii au vorbit despre ele în articolul „”.

Ar trebui să depun un ERSV zero pentru prima jumătate a anului în 2019?

Oficialii cred că codul nu scutește compania de a depune decontări zero. Acest lucru se aplică chiar și acelor companii care nu funcționează. Serviciul Fiscal Federal a enumerat un set minim de foi pe care toate organizațiile trebuie să le depună la biroul fiscal: pagina de titlu, secțiunile 1 și 3, subsecțiunile 1.1 și 1.2, precum și apendicele 2 la secțiunea 1. Subsecțiunea 3.2 nu trebuie completat.

Companiile depun plățile primelor de asigurare trimestrial. Chiar dacă în unele din trimestre nu aveau angajați și nu plăteau cotizații pentru ei...

Exemplu de completare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019

În calculul primelor de asigurare există o pagină de titlu și trei secțiuni principale. La rândul lor, ele constau din subsecțiuni și aplicații. Printre aceste componente ale raportului se numără cele care trebuie completate, restul trebuie incluse în raport numai dacă firma sau întreprinzătorul individual are indicatori pentru acestea.

Exemplu de ERSV pentru trimestrul II 2019

Ce secțiuni trebuie completate în ERSV pentru trimestrul 2 din 2019

Exemplu de completare a paginii de titlu

Pe pagina de titlu, lăsați necompletat caseta „De completat de un angajat al autorității fiscale”. Completați câmpurile rămase dacă există indicatori pentru ele. Furnizați codul TIN și KPP al organizației sau al diviziei sale separate, dacă i s-a acordat dreptul de a plăti prime de asigurare în mod independent. Pe pagina de titlu includeți și codul perioadei pentru care raportați și anul. Pentru T2 2019 codul va fi 31.

În câmpul „Demis la organul fiscal (cod)” indicați codul biroului fiscal la care depuneți calculul. În câmpul „Locație (contabilitate)”, introduceți codul, care depinde de locul în care trimiteți rapoartele. Verificați tabelul de mai jos.

Coduri pentru locul depunerii calculelor pentru primele de asigurare

Când completați pagina de titlu a raportului unic privind primele de asigurare, indicați și numele organizației, adică numele acesteia. Furnizați codul OKVED principal și numele complet al persoanei care a semnat ERSV. Puneți data semnării alături.

Sectiunea 1

În secțiunea 1 a calculului, furnizați CCA pentru sumele pentru care au fost transferate plăți. Un exemplu de formular este mai jos. Programul de contabilitate poate adăuga coduri incorecte la secțiunea 1. Această eroare este greu de observat. La urma urmei, KBK este format din 20 de caractere.

De exemplu, dacă trimiteți rapoarte cu coduri incorecte, taxele și plățile din baza de date de inspecție vor apărea pe diferite carduri personale. Mai mult, pe cardul din față cu CCA pentru deduceri vechi, societatea va avea o restanță, pentru care inspectoratul va începe automat să perceapă penalități. Și la KBK dorit va exista o plată în exces. Pentru a corecta situația, va trebui să depuneți o clarificare cu BCC-ul corect.

Un serviciu special de la sistemul Glavbukh vă va ajuta să aflați KBK-ul corect. Profita acum >>>

Urmărește prelegerea despre capcanele periculoase în calcularea contribuțiilor la Școala Superioară a Contabilului-Șef la cursul „” din program.”

Vă rugăm să furnizați și primele totale pentru fiecare tip de asigurare. La urma urmei, compania le acumulează pe bază de angajamente de la începutul anului și, în același mod, trebuie să fie afișate în noul formular de raport.

Exemplu de completare a secțiunii 1

Apendicele 1 la secțiunea 1 în sine constă din subsecțiunile 1.1, 1.2, 1.3 și 1.4. Subsecțiunile 1.1 și 1.2 sunt obligatorii completați restul numai dacă există indicatori - se referă la tarife suplimentare pentru plățile de pensie.

În subsecțiunea 1.1, arătați calculul bazei pentru asigurarea obligatorie de pensie. Pe linia 010 indicati numarul de asigurati. La linia 020 - numărul de angajați din veniturile cărora s-au acumulat sume de pensie obligatorie. Pe linia 021 - numărul celor ale căror plăți au depășit limita pentru contribuțiile la pensie.

Pe linia 030, afișați plățile către persoane fizice. Dar nu reflectă toate sumele, ci doar cele care sunt supuse impozitării. De exemplu. Plățile conform contractului de închiriere nu trebuie incluse în rândul 030.

Linia 040 ar trebui să conțină venituri care sunt scutite de impozit în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt, de exemplu, beneficii și compensații.

Sfaturi de la experți

Lyubov Kotova răspunde:

Șeful Departamentului de Reglementare juridică a primelor de asigurare al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Nu reflectați plăți pentru care nu percepeți prime de asigurare în conformitate cu alineatele 4-7 ale articolului 420 din Codul fiscal la rândul 030. De exemplu, nu este necesar să se arate dividendele și plățile din contractele de închiriere în calcul.”

Exemplu de completare a subsecțiunii 1.1 din apendicele 1 la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.2 trebuie completată în același mod, numai pentru contribuțiile medicale. Unele companii și antreprenori individuali folosesc un tarif redus - 0 la sută. Aceasta nu înseamnă că subsecțiunea nu trebuie completată. Includeți în continuare angajații în numărul de asigurați și în numărul de persoane din ale căror plăți ați acumulat sume către FFOMS.

Sfat pentru un contabil

O companie care și-a plătit taxele la timp, dar a depus factura cu întârziere, va fi amendată cu 1.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal). La o conferință de contabilitate, colegul dvs. a cerut sfaturi despre cum să procedați cel mai bine dacă raportul de contribuție nu este acceptat de fisc din cauza datelor personale.

Exemplu de completare a subsecțiunii 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.3 arată calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o cotă suplimentară. Acest lucru este relevant pentru anumite categorii de plătitori de contribuții de la articolul 428 din Codul fiscal.

Completarea Anexei 2 la Secțiunea 1 a calculului contribuțiilor

Contribuțiile sociale pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt reflectate în Anexa 2 la Secțiunea 1 a calculului. Pune doar un semn:

• 1, dacă societatea participă la proiectul pilot al Fondului de asigurări sociale pentru plăți directe. Regiunile care participă la proiectul pilot al Fondului de asigurări sociale de a plăti în mod direct prestațiile >>> ;
• 2, dacă compania nu participă la experimentul FSS.

Dacă nu există un proiect pilot FSS în regiunea dumneavoastră, atunci aveți dreptul de a reduce contribuțiile sociale obligatorii pentru beneficii. Afișați sumele totale în rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1. Un rezultat pozitiv sunt contribuțiile de plătit. Introduceți această sumă în coloana corespunzătoare cu codul de atribut „1”. Dacă formula arată un rezultat negativ, cheltuielile dumneavoastră au depășit valoarea primelor de asigurare. Reflectați această sumă cu codul de atribut „2”. Reflectați indicatorul fără semnul minus.

Transferați sumele din rândul 090 la secțiunea 1: cu codul de atribut „1” - la rândurile 110-113 și cu codul de atribut „2” - la rândurile 120-123.

Fragment de completare a Anexei 2 la Secțiunea 1

Nu includeți sume negative ale contribuțiilor acumulate în rapoartele dvs. Fondul de pensii al Federației Ruse nu va putea reflecta astfel de date în conturile personale individuale ale angajaților.

Adesea, costurile beneficiilor companiei depășesc contribuțiile stabilite. Multe companii reflectă diferența la rândul 090 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului cu semnul minus. Dar aceasta este o greșeală.

Autoritățile fiscale au sugerat modul de completare a formularului în acest caz. Specificați atributul liniei 090:

• „1” dacă suma din rândul 090 este mai mare sau egală cu 0;
• „2” dacă suma este mai mică de 0.

Companiile au ignorat adesea aceste reguli, au spus oficialii. În calcule au trecut sume negative de contribuție cu codul 1. Inspectorii cer să fie corectată această eroare. Duplicați toate informațiile din raportul principal pentru clarificare.

În rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1, introduceți valorile pozitive ale sumelor cu codul 2. Verificați dacă rândurile 110-123 din Secțiunea 1 conțin și numere pozitive.

Completarea secțiunii 2 din calculul contribuțiilor

Secțiunea 2 este completată de șefii fermelor țărănești (denumite în continuare ferme țărănești). Secțiunea conține date despre contribuțiile plătibile la buget conform șefilor fermelor țărănești.

În rândul 010, introduceți codul OKTMO. Luați codul municipiului, teritoriul inter-decontare, localitatea care face parte din municipiu, pe teritoriul căreia plătiți prime de asigurare.

La rândurile 020 și 030, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările de pensie și valoarea contribuțiilor la pensie de plătit. La rândurile 040 și 050, furnizați CCA pentru contribuțiile medicale și valoarea contribuțiilor de plătit. Acest lucru este prevăzut la paragrafele 20.1-20.7 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Completarea secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019

În secțiunea 3 a calculului în 2019, reflectați informațiile individuale ale angajaților. Pentru fiecare angajat, completați o secțiune separată 3. Afișați aici:

• SNILS;
• NUMELE COMPLET.;
• data nașterii;
• codul numeric de țară al angajatului;
• detaliile unui pașaport sau alt document de identificare.

La rândurile 160, 170 și 180 - semnul persoanei asigurate în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” - este persoană asigurată, „2” - nu este persoană asigurată.

Dacă aplicați o cotă redusă și plătiți prime de asigurări sociale și de sănătate cu o cotă de 0 la sută, puneți atributul persoanei asigurate la rândurile 170 și 180 ca „1”. În ciuda faptului că sumele sunt calculate la cota zero, angajații sunt asigurați în sistemul de asigurări sociale și de sănătate.

Exemplu de completare a secțiunii 3

Unii colegi au recalculat plățile și contribuțiile angajaților pentru trimestrele precedente. De exemplu, din cauza unei boli ale angajatului. Sumele recalculate ar fi trebuit să se reflecte în actualizarea pentru aceste trimestre. Dar contabilii le-au arătat în raportul curent. Adică în perioada în care au fost recalculate angajamentele.

Din acest motiv, secțiunea 3 a raportului a inclus cifre negative pentru angajați. Fondul de pensii al Federației Ruse nu poate posta astfel de informații în conturile personale ale persoanelor fizice, așa că autoritățile fiscale cer ca raportarea să fie corectată.

Unde și cum să depuneți calculele primelor de asigurare în 2019

Pentru trimestrul 2 al anului 2019, calculul se depune la Serviciul Fiscal Federal la adresa de înregistrare a companiei. Există reguli speciale pentru unitățile separate. Dacă managerul a dat departamentului autoritatea de a plăti în mod independent salariații și alte sume, precum și de a transfera sume din remunerații, atunci raportul trebuie depus la locul de înregistrare al departamentului (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal). al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 martie 2017 Nr. BS- 4-11/4211).

Puteți trimite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în 2019 în unul dintre două moduri:

• numai în formă electronică prin internet, dacă numărul mediu de angajați depășește 25 de persoane;
• pe hârtie sau electronic, dacă numărul mediu de angajați al companiei pentru ultimul an a fost de 25 de persoane sau mai puțin.

Formatul electronic de calcul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551.

Răspunderea pentru erorile de calcul

Funcționarii fiscali acceptă formularul pe hârtie și abia apoi verifică dacă totul este în regulă cu contul. Dacă există erori în datele personale sau contribuțiile pentru toate secțiunile 3 diferă de sumele pensiilor de la secțiunea 1, companiile trimit o notificare.

Organizația are zece zile lucrătoare de la data la care autoritățile fiscale au trimis o astfel de notificare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a corecta erorile. Ca regulă generală, orice scrisoare se consideră primită la șase zile lucrătoare din ziua în care a fost trimisă de organele fiscale.

Completați calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ținând cont de noile clarificări de la Serviciul Fiscal Federal. Printre recomandări există unele care contrazic sfaturile recente.

Indicatori negativi în calculul primelor de asigurare

La calcularea primelor de asigurare, nu includeți sumele negative ale primelor acumulate. Fondul de pensii al Federației Ruse nu va putea reflecta astfel de date în conturile personale individuale ale angajaților.

Dacă programul dvs. de contabilitate completează totuși un raport cu minusuri și ajunge în inspecție, trebuie să trimiteți un calcul actualizat (scrisori de la Serviciul Fiscal Federal din 23 august 2017 Nr. BS-4-11/16751, din august 24, 2017 Nr. BS-4-11/16793).

Adesea, costurile beneficiilor companiei depășesc contribuțiile stabilite. Multe companii reflectă diferența la rândul 090 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului cu semnul minus. Dar aceasta este o greșeală. Indicatorul liniei 090 este calculat folosind formula:

Autoritățile fiscale au sugerat modul de completare a calculului în acest caz. Specificați atributul liniei 090:

• 1 dacă suma din rândul 090 este mai mare sau egală cu 0;
• 2 dacă suma este mai mică de 0.

Proiect pilot

Funcționarii fiscali au abandonat explicațiile anterioare pentru participanții la proiectul pilot. Citiți mai multe despre cum a fost înainte.

Acum nu trebuie să completați anexele nr. 3 și nr. 4 la secțiunea 1 a calculului primelor de asigurare. În consecință, nici nu trebuie să fie incluse în raportare. La urma urmei, astfel de companii nu au costurile pentru plata acoperirii de asigurare în cazuri de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Fiscul și-a anulat explicațiile pentru completarea calculului primelor de asigurare din scrisoarea din 24 iulie 2017 Nr. BS-4-11/14441. Serviciul fiscal a raportat acest lucru într-o nouă scrisoare din 21 august 2017 Nr. BS-4-11/16544.

Noua procedură nu se aplică dacă societatea agricolă și-a schimbat adresa în perioada de raportare sau de facturare, ceea ce a afectat participarea la proiectul pilot. Adică, dacă compania a funcționat pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care nu participă la proiectul pilot. Și apoi s-a mutat în regiune - un participant la proiect.

Probă. Calculul primelor de asigurare pe 9 luni

Noile precizări nu se aplică acelor ferme situate în regiunile care au aderat la proiectul pilot FSS abia de la 1 iulie 2017.

Toate celelalte organizații care plătesc ele însele beneficii completează anexele nr. 3 și nr. 4 la secțiunea 1 din formularul unificat de calcul al contribuțiilor. Sumele compensațiilor din Fondul de Asigurări Sociale primite înainte de 1 ianuarie 2017 nu sunt reflectate în noul calcul unic.

Calculul primelor de asigurare pe 9 luni: cod tarifar pentru producătorii agricoli

Serviciul Federal de Taxe a răspuns la întrebările referitoare la codul tarifar din rândul 001 din Anexa 1 la Secțiunea 1 din calculul contribuțiilor către producătorii agricoli și întreprinzătorii cu brevet care plătesc angajații. Vorbim despre acei oameni de afaceri care închiriază imobile rezidențiale și nerezidențiale, terenuri, precum și comerț cu amănuntul și oferă servicii de catering (subclauza 19, 45-47 clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru acești angajatori este prevăzut un cod tarifar general - 01. Această concluzie a fost făcută de către angajații Serviciului Fiscal Federal într-o scrisoare din 7 august 2017 Nr. SA-4-11/15517

PZU 2017 se depune trimestrial pe bază de angajamente, perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni, 9 luni și anul calendaristic

Înainte de data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare, autoritățile fiscale trebuie să prezinte un calcul al primelor de asigurare. Companiile și antreprenorii individuali care fac plăți cu prime de asigurare către angajații lor raportează. PZU 2017 se depune trimestrial, pe baza de angajamente, perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni, 9 luni și anul calendaristic;

În cazul în care numărul de angajați în companie este mai mare de 25 de persoane, Calculul trebuie depus în format electronic și transmis prin TKS dacă este mai mic, plătitorul însuși alege modul de transmitere a Calculului către Serviciul Fiscal: electronic sau pe hârtie (clauza; 10 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să ne uităm la cele mai frecvente întrebări legate de depunerea unui calcul al primelor de asigurare.

Dacă există plăți care nu fac obiectul contribuțiilor

În scrisoarea nr. ГД-4-11/15569@ a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 08.08.2017, autoritățile fiscale au explicat procedura de reflectare a sumelor care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare în PZU 2017. Indicarea unor astfel de sume în Calcul va depinde dacă acestea sunt obiecte ale primelor de asigurare. Dacă nu sunt, nu este nevoie să le reflectați în calcul. Dacă sunt și nu sunt supuse contribuțiilor, în conformitate cu prevederile articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci acestea trebuie indicate în formular.

Oficialii din scrisoarea comentată au reamintit că baza determinată supusă contribuțiilor de asigurare este diferența dintre plățile acumulate incluse în obiectul impozitării și sumele scutite de contribuții în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este demn de remarcat faptul că articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă o listă exhaustivă a cheltuielilor care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare.

Contabilitatea cloud Bukhsoft vă va ajuta să completați corect și rapid calcularea primelor de asigurare (DAM în Serviciul Fiscal Federal) online.

Cum se reflectă cheltuielile cu asigurările sociale în PZU 2017?

Într-o scrisoare a funcționarilor fiscali din 5 iulie 2017 Nr. BS-4-11/12778@, oficialii au comentat problema includerii cheltuielilor cu asigurările sociale în calcul. Și anume:

• La rambursarea cheltuielilor într-o perioadă pentru cheltuielile efectuate în altă perioadă de raportare, sumele sunt indicate în Calculul la rândul 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1 a Calculului în luna în care banii au fost primiți de la Asigurările Sociale. Un punct important este că cheltuielile înainte de 2017 rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale în acest an nu trebuie să fie reflectate în PZU 2017.
• În regiunile Federației Ruse, unde a început să funcționeze proiectul pilot FSS „Plăți directe” (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294), Asigurările Sociale în sine plătesc prestații direct persoanelor fizice. Prin urmare, asigurații nu suportă costurile V&M și nu completează informațiile din Anexele nr. 3 și 4 la Secțiunea 1 a Calculului. Excepție: Anexele nr. 3 și 4 din Secțiunea 1 a Calculului trebuie în continuare completate în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedura de completare a Calculului primelor de asigurare: - plătitorii primelor de asigurare care și-au schimbat adresa de locație (locul de rezidență) de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse în timpul perioadei de calcul (de raportare) Federația care nu participă la proiectul pilot, pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse - un participant la proiectul pilot - plătitori; prime de asigurare situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse care intră în implementarea proiectului-pilot de mai sus nu de la începutul perioadei de facturare.

Când se consideră că un calcul nu a fost transmis?

Autoritățile fiscale recunosc PZU 2017 ca nedepus în următoarele cazuri:

• Într-o perioadă de raportare, valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie nu coincide cu valoarea totală a contribuțiilor calculate pentru fiecare persoană. Astfel, valoarea din rândul 061 din coloanele 3 până la 5 din apendicele 1 din secțiunea 1 ar trebui să fie egală cu suma rândurilor 240 din secțiunea 3 din calcul lunar.
• Calculul conține date personale eronate ale persoanelor asigurate (nume complet, SNILS, INN (dacă există)).

Amenzi pentru întârziere

În conformitate cu prevederile articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care termenul limită de depunere a calculului este încălcat, autoritățile fiscale au dreptul de a aplica penalități în valoare de 5% din valoarea contribuțiilor neplătite la timp pentru fiecare sau o lună parțială de întârziere. Valoarea amenzii nu poate fi mai mare de 30% din valoarea contribuțiilor plătibile și mai mică de o mie de ruble.

Deci, dacă contribuțiile au fost plătite la timp, dar calculul a fost depus cu întârziere, atunci amenda va fi de 1 mie de ruble.

Funcționarii pot fi, de asemenea, amendați, potrivit art. 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, sancțiunea administrativă pentru acestea variază de la 300 la 500 de ruble.

Adăugare la articol: În mesajul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 octombrie 2017, „Calculele pentru primele de asigurare pentru 9 luni din 2017 trebuie depuse înainte de 30 octombrie”, specialiștii serviciilor fiscale v-au rugat să acordați atenție completării următorilor indicatori: 1. În câmpul „KPP” de pe pagina de titlu a calculului, KPP este indicat în conformitate cu certificatul de înregistrare a organizației la organul fiscal de la locația sa.2. În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, la completarea calculului pentru nouă luni, introduceți codul „33” la reorganizarea (lichidarea) unei organizații, codul „53”. În câmpul „lună” (coloanele 190, 260) din secțiunea 3.2. calcul, numărul de serie al lunii din anul calendaristic este indicat la completarea calculului pentru nouă luni - „07”, „08”, „09”.

Plățile pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 2019 se depun folosind formularul vechi, dar ținând cont de noile clarificări de la oficialități. Termenul limită este 30 iulie. Pentru a evita greșelile, descărcați gratuit formularul și un eșantion gata făcut pentru calcularea primelor de asigurare din articol.

Oficialii au numărat foile în raportarea zero privind contribuțiile:

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019 sau ERSV trebuie depus de către toți angajatorii care plătesc venituri angajaților (salarii, bonusuri, plăți în baza contractelor și muncii etc.). Un singur calcul al contribuțiilor se face pe bază de angajamente de la începutul anului.

În plus, Serviciul Fiscal Federal a emis o serie de scrisori despre cum să reflecte informații despre angajați, indemnizațiile zilnice și plățile către nou-veniți. Orice greșeală poate duce la o amendă.

Glavbukh Audit va verifica orice raport fiscal, salarial sau contabil în doar câteva secunde. Serviciul va găsi erori în munca dvs., va explica în detaliu de ce sunt periculoase și cum să le remediați rapid.

Cel mai simplu mod de a trimite un raport prima dată este să vă conectați la programul GlavAccountant 24/7. Programul realizează automat rapoarte despre angajați. Nu este nevoie să creați manual nimic.

Formular de calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 2019

Pentru trimestrul 2 al anului 2019, calculul contribuțiilor trebuie depus folosind formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Același ordin a aprobat formatul electronic.

Formularul de calcul este format din 24 de foi. Conține informații despre toate contribuțiile, cu excepția accidentărilor. Înainte de a trimite ERSV la biroul fiscal, verificați plățile din secțiunea 1 cu venituri în 6-NDFL. În timpul unei inspecții la birou, inspectorii vor face același lucru. Discrepanțele în calcule sunt posibile doar în două cazuri. Redactorii au vorbit despre ele în articolul „”.

Ar trebui să depun un ERSV zero pentru prima jumătate a anului în 2019?

Oficialii cred că codul nu scutește compania de a depune decontări zero. Acest lucru se aplică chiar și acelor companii care nu funcționează. Serviciul Fiscal Federal a enumerat un set minim de foi pe care toate organizațiile trebuie să le depună la biroul fiscal: pagina de titlu, secțiunile 1 și 3, subsecțiunile 1.1 și 1.2, precum și apendicele 2 la secțiunea 1. Subsecțiunea 3.2 nu trebuie completat.

Companiile depun plățile primelor de asigurare trimestrial. Chiar dacă în unele din trimestre nu aveau angajați și nu plăteau cotizații pentru ei...

Exemplu de completare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019

În calculul primelor de asigurare există o pagină de titlu și trei secțiuni principale. La rândul lor, ele constau din subsecțiuni și aplicații. Printre aceste componente ale raportului se numără cele care trebuie completate, restul trebuie incluse în raport numai dacă firma sau întreprinzătorul individual are indicatori pentru acestea.

Exemplu de ERSV pentru trimestrul II 2019

Ce secțiuni trebuie completate în ERSV pentru trimestrul 2 din 2019

Exemplu de completare a paginii de titlu

Pe pagina de titlu, lăsați necompletat caseta „De completat de un angajat al autorității fiscale”. Completați câmpurile rămase dacă există indicatori pentru ele. Furnizați codul TIN și KPP al organizației sau al diviziei sale separate, dacă i s-a acordat dreptul de a plăti prime de asigurare în mod independent. Pe pagina de titlu includeți și codul perioadei pentru care raportați și anul. Pentru T2 2019 codul va fi 31.

În câmpul „Demis la organul fiscal (cod)” indicați codul biroului fiscal la care depuneți calculul. În câmpul „Locație (contabilitate)”, introduceți codul, care depinde de locul în care trimiteți rapoartele. Verificați tabelul de mai jos.

Coduri pentru locul depunerii calculelor pentru primele de asigurare

Când completați pagina de titlu a raportului unic privind primele de asigurare, indicați și numele organizației, adică numele acesteia. Furnizați codul OKVED principal și numele complet al persoanei care a semnat ERSV. Puneți data semnării alături.

Sectiunea 1

În secțiunea 1 a calculului, furnizați CCA pentru sumele pentru care au fost transferate plăți. Un exemplu de formular este mai jos. Programul de contabilitate poate adăuga coduri incorecte la secțiunea 1. Această eroare este greu de observat. La urma urmei, KBK este format din 20 de caractere.

De exemplu, dacă trimiteți rapoarte cu coduri incorecte, taxele și plățile din baza de date de inspecție vor apărea pe diferite carduri personale. Mai mult, pe cardul din față cu CCA pentru deduceri vechi, societatea va avea o restanță, pentru care inspectoratul va începe automat să perceapă penalități. Și la KBK dorit va exista o plată în exces. Pentru a corecta situația, va trebui să depuneți o clarificare cu BCC-ul corect.

Un serviciu special de la sistemul Glavbukh vă va ajuta să aflați KBK-ul corect. Profita acum >>>

Urmărește prelegerea despre capcanele periculoase în calcularea contribuțiilor la Școala Superioară a Contabilului-Șef la cursul „” din program.”

Vă rugăm să furnizați și primele totale pentru fiecare tip de asigurare. La urma urmei, compania le acumulează pe bază de angajamente de la începutul anului și, în același mod, trebuie să fie afișate în noul formular de raport.

Exemplu de completare a secțiunii 1

Apendicele 1 la secțiunea 1 în sine constă din subsecțiunile 1.1, 1.2, 1.3 și 1.4. Subsecțiunile 1.1 și 1.2 sunt obligatorii completați restul numai dacă există indicatori - se referă la tarife suplimentare pentru plățile de pensie.

În subsecțiunea 1.1, arătați calculul bazei pentru asigurarea obligatorie de pensie. Pe linia 010 indicati numarul de asigurati. La linia 020 - numărul de angajați din veniturile cărora s-au acumulat sume de pensie obligatorie. Pe linia 021 - numărul celor ale căror plăți au depășit limita pentru contribuțiile la pensie.

Pe linia 030, afișați plățile către persoane fizice. Dar nu reflectă toate sumele, ci doar cele care sunt supuse impozitării. De exemplu. Plățile conform contractului de închiriere nu trebuie incluse în rândul 030.

Linia 040 ar trebui să conțină venituri care sunt scutite de impozit în conformitate cu articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt, de exemplu, beneficii și compensații.

Sfaturi de la experți

Lyubov Kotova răspunde:

Șeful Departamentului de Reglementare juridică a primelor de asigurare al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Nu reflectați plăți pentru care nu percepeți prime de asigurare în conformitate cu alineatele 4-7 ale articolului 420 din Codul fiscal la rândul 030. De exemplu, nu este necesar să se arate dividendele și plățile din contractele de închiriere în calcul.”

Exemplu de completare a subsecțiunii 1.1 din apendicele 1 la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.2 trebuie completată în același mod, numai pentru contribuțiile medicale. Unele companii și antreprenori individuali folosesc un tarif redus - 0 la sută. Aceasta nu înseamnă că subsecțiunea nu trebuie completată. Includeți în continuare angajații în numărul de asigurați și în numărul de persoane din ale căror plăți ați acumulat sume către FFOMS.

Sfat pentru un contabil

O companie care și-a plătit taxele la timp, dar a depus factura cu întârziere, va fi amendată cu 1.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal). La o conferință de contabilitate, colegul dvs. a cerut sfaturi despre cum să procedați cel mai bine dacă raportul de contribuție nu este acceptat de fisc din cauza datelor personale.

Exemplu de completare a subsecțiunii 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.3 arată calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o cotă suplimentară. Acest lucru este relevant pentru anumite categorii de plătitori de contribuții de la articolul 428 din Codul fiscal.

Completarea Anexei 2 la Secțiunea 1 a calculului contribuțiilor

Contribuțiile sociale pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt reflectate în Anexa 2 la Secțiunea 1 a calculului. Pune doar un semn:

• 1, dacă societatea participă la proiectul pilot al Fondului de asigurări sociale pentru plăți directe. Regiunile care participă la proiectul pilot al Fondului de asigurări sociale de a plăti în mod direct prestațiile >>> ;
• 2, dacă compania nu participă la experimentul FSS.

Dacă nu există un proiect pilot FSS în regiunea dumneavoastră, atunci aveți dreptul de a reduce contribuțiile sociale obligatorii pentru beneficii. Afișați sumele totale în rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1. Un rezultat pozitiv sunt contribuțiile de plătit. Introduceți această sumă în coloana corespunzătoare cu codul de atribut „1”. Dacă formula arată un rezultat negativ, cheltuielile dumneavoastră au depășit valoarea primelor de asigurare. Reflectați această sumă cu codul de atribut „2”. Reflectați indicatorul fără semnul minus.

Transferați sumele din rândul 090 la secțiunea 1: cu codul de atribut „1” - la rândurile 110-113 și cu codul de atribut „2” - la rândurile 120-123.

Fragment de completare a Anexei 2 la Secțiunea 1

Nu includeți sume negative ale contribuțiilor acumulate în rapoartele dvs. Fondul de pensii al Federației Ruse nu va putea reflecta astfel de date în conturile personale individuale ale angajaților.

Adesea, costurile beneficiilor companiei depășesc contribuțiile stabilite. Multe companii reflectă diferența la rândul 090 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului cu semnul minus. Dar aceasta este o greșeală.

Autoritățile fiscale au sugerat modul de completare a formularului în acest caz. Specificați atributul liniei 090:

• „1” dacă suma din rândul 090 este mai mare sau egală cu 0;
• „2” dacă suma este mai mică de 0.

Companiile au ignorat adesea aceste reguli, au spus oficialii. În calcule au trecut sume negative de contribuție cu codul 1. Inspectorii cer să fie corectată această eroare. Duplicați toate informațiile din raportul principal pentru clarificare.

În rândul 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1, introduceți valorile pozitive ale sumelor cu codul 2. Verificați dacă rândurile 110-123 din Secțiunea 1 conțin și numere pozitive.

Completarea secțiunii 2 din calculul contribuțiilor

Secțiunea 2 este completată de șefii fermelor țărănești (denumite în continuare ferme țărănești). Secțiunea conține date despre contribuțiile plătibile la buget conform șefilor fermelor țărănești.

În rândul 010, introduceți codul OKTMO. Luați codul municipiului, teritoriul inter-decontare, localitatea care face parte din municipiu, pe teritoriul căreia plătiți prime de asigurare.

La rândurile 020 și 030, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările de pensie și valoarea contribuțiilor la pensie de plătit. La rândurile 040 și 050, furnizați CCA pentru contribuțiile medicale și valoarea contribuțiilor de plătit. Acest lucru este prevăzut la paragrafele 20.1-20.7 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Completarea secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019

În secțiunea 3 a calculului în 2019, reflectați informațiile individuale ale angajaților. Pentru fiecare angajat, completați o secțiune separată 3. Afișați aici:

• SNILS;
• NUMELE COMPLET.;
• data nașterii;
• codul numeric de țară al angajatului;
• detaliile unui pașaport sau alt document de identificare.

La rândurile 160, 170 și 180 - semnul persoanei asigurate în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” - este persoană asigurată, „2” - nu este persoană asigurată.

Dacă aplicați o cotă redusă și plătiți prime de asigurări sociale și de sănătate cu o cotă de 0 la sută, puneți atributul persoanei asigurate la rândurile 170 și 180 ca „1”. În ciuda faptului că sumele sunt calculate la cota zero, angajații sunt asigurați în sistemul de asigurări sociale și de sănătate.

Exemplu de completare a secțiunii 3

Unii colegi au recalculat plățile și contribuțiile angajaților pentru trimestrele precedente. De exemplu, din cauza unei boli ale angajatului. Sumele recalculate ar fi trebuit să se reflecte în actualizarea pentru aceste trimestre. Dar contabilii le-au arătat în raportul curent. Adică în perioada în care au fost recalculate angajamentele.

Din acest motiv, secțiunea 3 a raportului a inclus cifre negative pentru angajați. Fondul de pensii al Federației Ruse nu poate posta astfel de informații în conturile personale ale persoanelor fizice, așa că autoritățile fiscale cer ca raportarea să fie corectată.

Unde și cum să depuneți calculele primelor de asigurare în 2019

Pentru trimestrul 2 al anului 2019, calculul se depune la Serviciul Fiscal Federal la adresa de înregistrare a companiei. Există reguli speciale pentru unitățile separate. Dacă managerul a dat departamentului autoritatea de a plăti în mod independent salariații și alte sume, precum și de a transfera sume din remunerații, atunci raportul trebuie depus la locul de înregistrare al departamentului (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal). al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 martie 2017 Nr. BS- 4-11/4211).

Puteți trimite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în 2019 în unul dintre două moduri:

• numai în formă electronică prin internet, dacă numărul mediu de angajați depășește 25 de persoane;
• pe hârtie sau electronic, dacă numărul mediu de angajați al companiei pentru ultimul an a fost de 25 de persoane sau mai puțin.

Formatul electronic de calcul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551.

Răspunderea pentru erorile de calcul

Funcționarii fiscali acceptă formularul pe hârtie și abia apoi verifică dacă totul este în regulă cu contul. Dacă există erori în datele personale sau contribuțiile pentru toate secțiunile 3 diferă de sumele pensiilor de la secțiunea 1, companiile trimit o notificare.

Organizația are zece zile lucrătoare de la data la care autoritățile fiscale au trimis o astfel de notificare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a corecta erorile. Ca regulă generală, orice scrisoare se consideră primită la șase zile lucrătoare din ziua în care a fost trimisă de organele fiscale.

Ce trebuie luat în considerare atunci când depuneți un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017?

Vom vorbi despre problemele care apar la pregătirea și transmiterea calculelor pentru primele de asigurare și modalitățile de rezolvare a acestora (inclusiv cele propuse de autoritățile de reglementare) în cadrul acestui material.

Procedura de depunere a calculelor pentru primele de asigurare

Să ne amintim regulile de bază pentru prezentarea calculului indicat.

1. Persoanele care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice (adică angajatorii) depun calcule pentru primele de asigurare cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, termenul limită pentru depunerea calculelor pentru 9 luni din 2017 este 30 octombrie 2017.

Depunerea cu întârziere a unui calcul pentru angajator este plină de penalități, al căror cuantum este determinat de art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse (5% din valoarea primelor de asigurare plătibile pe baza acestui calcul nu a fost plătită la timp, pentru fiecare lună de întârziere a plății, dar nu mai mult de 30% din valoarea contribuțiilor și nu mai puțin de 1.000 de ruble).

În plus, pentru funcționarii organizației angajatoare, pentru o astfel de infracțiune sunt prevăzute sancțiuni administrative în temeiul art. 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (avertisment sau amendă în valoare de la 300 la 500 de ruble).

Notă: in conformitate cu reglementarile fiscale in vigoare, organele fiscale nu au dreptul de a suspenda tranzactiile pe conturile curente ale unui platitor de contributie in cazul incalcarii termenelor de depunere a calculelor pentru primele de asigurare. Astfel de clarificări sunt date în scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 mai 2017 Nr. AS-4-15/8659, din 12 ianuarie 2017 Nr. 03-02-07/1/556.

2. Metoda de depunere a calculelor pentru primele de asigurare depinde de numărul mediu de angajați pentru perioada anterioară de raportare (calcul).

Dacă este vorba de 25 de persoane sau mai mult, atunci asiguratul trebuie să depună calculul în formă electronică prin canalele TCS. Acest lucru se aplică și organizațiilor nou create al căror indicator depășește limita specificată. Dacă personalul nu depășește 25 de persoane, atunci plătitorii de contribuții pot prezenta calcule atât pe hârtie, cât și în formă electronică (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Pentru nerespectarea procedurii de transmitere a calculelor în formă electronică, se prevede amendă în conformitate cu art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.

Notă. La plata amenzilor este necesar să se țină cont de recomandările Serviciului Federal de Taxe făcute prin Scrisoarea nr. BS-4-11/12623@ din 30 iunie 2017. Se spune că amenda acumulată trebuie plătită pentru fiecare tip de asigurare separat la CCA corespunzătoare:

– 18210202010063010160 – către OPS;

– 18210202090073010160 – la VNiM;

– 18210202101083013160 – pentru asigurarea medicală obligatorie.

De exemplu, amenda minimă este de 1.000 de ruble. ar trebui distribuite pe baza standardelor de împărțire a principalelor 30% în anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (22% pentru asigurările sociale obligatorii, 5,1% pentru asigurările medicale obligatorii, 2,9% pentru VNIM):

– 22% / 30% x 1.000 de ruble. = 733,33 rub. – la Fondul de pensii al Rusiei;

– 5,1% / 30% x 1.000 de ruble. = 170 rub. – în FFOMS;

– 2,9% / 30% x 1.000 de ruble. = 96,67 rub. - în FSS.

Raporturi de control pentru a verifica corectitudinea calculului primelor de asigurare sunt date în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 iunie 2017 Nr. BS-4-11/12678@. Conține formulele pentru relațiile de control care trebuie urmate (indicarea liniilor și a fișelor de calcul), precum și o descriere a posibilelor erori în cazul în care acestea nu sunt respectate.

Mai mult, aceasta nu este prima versiune a relațiilor de control (și poate nu ultima). O versiune anterioară a ratelor a fost propusă de Serviciul Fiscal Federal în Scrisoarea nr. BS-4-11/4371@ din 13 martie 2017.

În ce cazuri se va considera calculul neprezentat?

În Scrisoarea nr. BS-4-11/793@FTS din 19 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal a desemnat două situații în care calcularea primelor de asigurare considerat nereprezentat .

1. Dacă informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate nu corespund informațiilor privind valoarea contribuțiilor calculate pentru fiecare persoană asigurată pentru perioada specificată (adică, rândul 061 din coloanele 3 - 5 din apendicele 1 la secțiunea 1) de calcul trebuie să coincidă cu sumele rândurilor 240 din Secţiunea 3, respectiv pentru fiecare lună).

În plus, inspectorii trebuie să notifice plătitorul de contribuții despre discrepanțe identificate (paragraful 2, alineatul 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

cel târziu în ziua următoare zilei de primire a plății în formă electronică;

in termen de 10 zile de la data primirii platii pe hartie.

La rândul său, plătitorul de contribuții trebuie să prezinte un calcul actualizat (paragraful 3, alineatul 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

la trimiterea unui calcul în formă electronică - în termen de 5 zile, de la data trimiterii notificării în formă electronică;

la trimiterea unei plăți pe hârtie – în termen de 10 zile de la data trimiterii avizului pe hârtie.

2. Dacă sunt indicate date personale nesigure de identificare a persoanelor asigurate: Nume complet, SNILS, Număr de identificare fiscală (dacă este disponibil).

Dacă organizația are divizii separate

În virtutea clauzei 11 a art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, asigurații trebuie să plătească prime și să prezinte rapoarte cu privire la acestea la locația lor și la adresa diviziilor separate care percep plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice.

Citeste si

• Calculul primelor de asigurare: întrebări și răspunsuri
• Contabilitate și contabilitate fiscală într-o organizație cu sucursală
• Cele mai importante modificări în legislația fiscală pentru instituții
• Să facem cunoștință cu noua formă: calculul primelor de asigurare
• „Simplificat” și o diviziune separată

În același timp, conform paragrafelor. 7 clauza 3.4 art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii de contribuții sunt obligați să informeze autoritatea fiscală de la locul lor cu privire la învestirea unei divizii separate (inclusiv a unei reprezentanțe) creată pe teritoriul Federației Ruse cu competențe (despre privarea de competențe) să acumuleze plăți și remunerații în favoarea persoanelor fizice în termen de o lună de la data conferirii competențelor relevante (privarea de competențe) (a se vedea, de asemenea, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.07.2017 nr. BS-4- 11/13281@). Formularele de raportare a acordării (privării) unei diviziuni separate a autorității de a percepe plăți persoanelor fizice sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 ianuarie 2017 nr. ММВ-7-14/4@.

Între timp, această regulă se aplică numai diviziilor care sunt învestite cu puteri desemnate după data intrării în vigoare a Capitolului. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică după 1 ianuarie 2017. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 5 din Legea Federală Nr. 243-FZ din 07.03.2016 (a se vedea și Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 03.09.2017 Nr. BS-4-11/4211@).

Prin urmare, dacă într-o organizație care are divizii separate, înainte de 1 ianuarie 2017, acumularea plăților și a altor remunerații în favoarea persoanelor fizice, plata primelor de asigurare, depunerea calculelor pentru contribuții au fost efectuate separat de către organizație însăși și diviziile sale separate la locația lor și această procedură nu s-a schimbat după 1 ianuarie 2017, atunci plata contribuțiilor și depunerea calculelor pentru acestea de la 1 ianuarie 2017 se efectuează în continuare separat: la inspectoratul de la sediul organizației și la locația diviziilor sale separate, învestite cu competențele corespunzătoare. În acest caz, obligațiile stabilite la alin. 7 clauza 3.4 art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu apare pentru organizație (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05.05.2017 Nr. 03-15-06/27777).

În consecință, dacă o organizație, după 1 ianuarie 2017, acordă diviziei sale separate autoritatea de a acumula plăți și remunerații în favoarea persoanelor și de a plăti prime de asigurare în raport cu angajații atât ai diviziei, cât și ai organizației în sine, atunci plata contribuțiilor și depunerea calculelor pentru acestea se face la organul fiscal la sediul unei unități separate învestite cu atribuțiile de mai sus. Și o astfel de organizație are o obligație prevăzută în paragrafe. 7 clauza 3.4 art. 23 Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să acordați atenție scrisorii nr. BS-4-11/4047@ a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.06.2017. Potrivit acesteia, dacă o organizație care are divizii separate care, înainte de 1 ianuarie 2017, și-a îndeplinit atribuțiile de calcul a plăților și a altor remunerații în favoarea persoanelor fizice, plata primelor de asigurare, depunerea calculelor pentru contribuțiile la fondurile extrabugetare ale statului, trece de la 1 ianuarie 2017 la un calcul centralizat și plata contribuțiilor de către organizația în sine, o astfel de organizație în conformitate cu paragrafele. 7 clauza 3.4 art. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse este obligat să notifice autorității fiscale privarea de divizii separate ale autorității de a acumula plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice. În consecință, o astfel de organizație transmite raportarea primelor de asigurare numai autorității fiscale din locația sa.

Cât despre cele mai mari pentru ei din Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este prevăzut orice caracteristici privind depunerea calculelor pentru primele de asigurare (vezi Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02/03/2017 Nr. 03-15-06/5796). Prin urmare, astfel de organizații prezintă calculele primelor de asigurare la inspectoratul de la locația lor. Și dacă au divizii separate învestite cu autoritatea de a calcula plățile către angajați și de a plăti contribuțiile, tot la locația lor.

Calcul „zero”.

Atât Ministerul Finanțelor (vezi Scrisoarea din 24 martie 2017 Nr. 03-15-07/17273), cât și Serviciul Fiscal Federal (vezi Scrisoarea din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11/6940) notează că Taxa Cod nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut scutirea de obligația plătitorului de prime de asigurare de a depune calcule în cazul în care organizația nu desfășoară activități financiare și economice (inclusiv în absența plăților în favoarea persoanelor fizice într-o anumită perioadă de decontare (de raportare)). Într-o astfel de situație, asiguratul trebuie sa trimiteți un calcul „zero”. Neprezentarea unui calcul zero pentru primele de asigurare va duce la o amendă pentru plătitorul de contribuții (conform paragrafului 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) în valoare de 1.000 de ruble. (vezi Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-15-07/17273).

Atunci când completați un astfel de calcul, ar trebui să țineți cont de recomandările specialiștilor Serviciului Federal de Taxe din Scrisoarea nr. BS-4-11/6940@. Se spune că indiferent din activitățile desfășurate, plătitorii de contribuții trebuie să includă în calculul conform procedurii de completare:

Pagina titlu;

secțiune 1 „Rezumatul obligațiilor plătitorului de prime de asigurare”;

subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie” și 1.2 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate” din Anexa 1 la Secțiunea. 1;

Anexa 2 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la secțiunea. 1;

secțiune 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate.”

Mai mult, dacă persoanele asigurate pentru ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (calcul). nu au fost acumulate plăți și alte remunerații, apoi subsecțiunea. 3.2 secțiunea 3 calcule nu trebuie completate (vezi Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 martie 2017 Nr. BS-4-11/4859).

Cum pot clarifica informații despre persoanele asigurate?

Erorile în datele personale ale persoanelor asigurate, de regulă, nu conduc la restanțe la primele de asigurare. Dar totuși, astfel de erori trebuie corectate, deoarece aceste informații sunt distribuite pe cardurile personale ale persoanelor asigurate.

Procedura de corectare a unor astfel de erori nu este determinată de procedura de completare a calculului. Recomandări în acest sens sunt disponibile în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iunie 2017 Nr. BS-4-11/12446@. În special, datele personale despre astfel de persoane (reflectate în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calcul) din „clarificare” sunt date după cum urmează:

pentru fiecare asigurat pentru care au fost identificate neconcordanțe, în rândurile relevante ale subsecțiunii. 3.1 din calcul sunt indicate datele personale reflectate în calculul inițial, în timp ce la rândurile 190 - 300 ale subsecțiunii. 3.2 al calculului, „0” este indicat în toate locurile de familiaritate (să lămurim: valoarea „0” este utilizată pentru a completa indicatorii totali ai subsecțiunii specificate, iar în locurile rămase ale câmpului corespunzător este o liniuță a intrat);

în același timp, se completează subsecțiuni pentru aceleași persoane. 3.1 calcule care indică datele personale corecte (actualizate) și rândurile 190 – 300 subsecțiunea. 3.2 calcule, dacă este necesară ajustarea indicatorilor individuali ai subsecțiunii. 3.2 calcule.

Pentru a ajusta (clarifica) alte informații despre persoanele asigurate (pe lângă datele personale), calculul actualizat se completează ținând cont de următoarele:

dacă nu toți asigurații au fost incluși în calculul inițial, atunci secțiunea este inclusă în calculul actualizat. 3 cu date privind persoanele dispărute și, în același timp, indicatorii secțiunii. 1 calcul;

dacă în calculul inițial au existat erori în informațiile despre persoanele asigurate, atunci secțiunea ar trebui inclusă în „clarificare”. 3 cu informații referitoare la astfel de persoane, în care la rândurile 190 - 300 subsecțiunea. 3.2 al calculului, „0” este indicat în toate locurile familiare și, în același timp, faceți ajustări la indicatorii secțiunii. 1 calcul;

dacă este necesară modificarea indicatorilor reflectați în subsecțiunea pentru asigurații individuali. 3.2 calcule, secțiunea ar trebui inclusă în „clarificare”. 3, cuprinzând informații referitoare la astfel de persoane cu indicatorii corecti la subsecțiunea. 3.2, iar dacă este necesar (în cazul unei modificări a sumei totale a primelor de asigurare calculate), ajustați indicatorii secțiunii. 1 calcul.

Reflecție în calculul cheltuielilor rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale

Atunci când se reflectă în calculul primelor de asigurare sumele cheltuielilor pentru plata prestațiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, rambursate de către Fondul de asigurări sociale, trebuie să se țină seama de recomandările date în Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 3 iulie 2017 Nr. BS-4-11/12778@. La ce au fost atenți inspectorii?

in primul rand ,sumele cheltuielilor rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale pentru perioadele de raportare anterioare anului 2017 nu sunt reflectate în calcul.

În al doilea rând , dacă rambursarea cheltuielilor are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă de raportare, aceste sume trebuie să se reflecte în calculul din luna de primire a rambursării specificate de la Fondul de asigurări sociale (în rândul 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1). ).

Notă: rapoarte de control pentru verificarea cuantumului cheltuielilor pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, reflectate în Anexele 3 și 4 la Secțiunea. 1 calculele sunt date în Scrisoarea Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia din 15 iunie 2017 Nr. 02-09-11/04-03-13313.

Al treilea , în regiunile în care, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, se implementează proiectul pilot FSS, beneficiile sunt plătite direct din fond. În consecință, în aceste regiuni, plătitorii de contribuții nu suportă costul plății prestațiilor sociale. În acest sens, anexele 3 și 4 la secțiunea. Nu completează 1 calcul al primelor de asigurare și nu le includ în calcul.

Se face o excepție pentru plătitorii de contribuții care:

în timpul perioadei de facturare (raportare), adresa locației (locul de reședință) a fost schimbată de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care nu participă la proiectul pilot pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care este o participant la acest proiect;

sunt situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse (de exemplu, pe teritoriul Republicilor Altai și Buriația), care nu au intrat în proiectul pilot de la începutul perioadei de facturare.

În aceste cazuri, completarea anexelor 3 și 4 la secțiune. 1 calculul se efectuează în conformitate cu secțiunea. XII – XIII Procedura de completare a calculului.

Notă: supus reglementării de la art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse este un credit sau rambursare a sumelor plătite în exces, taxe, prime de asigurare și amenzi. Și articolul numit nu defineste procedura de compensare a sumelor care depășesc cheltuielile efectuate de plătitor pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate cu contribuțiile de asigurare acumulate. Prin urmare, în această problemă este necesar să ne ghidăm după prevederile paragrafului 9 al art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, din care rezultă că o astfel de compensare trebuie să fie efectuată de autoritățile fiscale înseși (a se vedea Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 mai 2017 Nr. GD-4-8/ 10264).

Reflecție în calculul plăților care nu sunt supuse contribuțiilor

Procedura de reflectare a plăților care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare în calcul depinde dacă acestea sunt recunoscute ca obiect al contribuțiilor sau nu (a se vedea scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 08.08.2017 Nr. GD-4-11/15569@ ).

Sumele plăților și alte remunerații specificate la paragrafele 4 - 7 ale art. 420 Codul fiscal al Federației Ruse, nu sunt recunoscute supuse impozitării prime de asigurare. În consecință, ei nu sunt reflectate în numărare. De exemplu, suma chiriei plătită unei persoane fizice pentru un bun închiriat de la aceasta, în virtutea clauzei 4 a art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este recunoscut ca obiect de impozitare cu prime de asigurare. Prin urmare, o astfel de plată nu trebuie să fie reflectată în calcul.

Dar dacă sumele plăților și alte remunerații nesupus impozitării prime de asigurare în conformitate cu Cu t. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea trebuie să fie reflectate în calcul. Exemple de astfel de plăți sunt:

– privind contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie – plăți și alte recompense efectuate în favoarea studenților din organizațiile profesionale de învățământ, instituțiile de învățământ de învățământ superior în studii cu normă întreagă pentru activități desfășurate în grupuri de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care beneficiază de sprijin de stat) sub angajare contracte sau contracte civile, al căror obiect este executarea lucrărilor și (sau) prestarea de servicii;

– privind contribuțiile la Fondul de asigurări sociale – orice remunerație plătită persoanelor fizice în baza unor contracte civile.

Astfel, calculul reflectă baza de calcul a primelor de asigurare, calculată în conformitate cu art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse ca diferență între sumele acumulate ale plăților și alte remunerații recunoscute ca obiect de impozitare prin contribuții și sumele care nu sunt supuse impozitării prin contribuții în conformitate cu art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

împărțirea separată a datelor cu caracter personal ale FSS