Cum se calculează impozitul pe proprietate. Cum se calculează impozitul cadastral

Modificările în legislația fiscală privesc interesele majorității rușilor, deoarece mulți cetățeni plătesc impozit pe proprietate asupra persoanelor fizice. Taxa va fi calculată pe baza valorii cadastrale a proprietății, iar toate regiunile vor trece la această schemă de calcul până în 2020.

Proiecte-pilot de impozitare prin cadastru au fost deja introduse în unele regiuni ale țării. Proprietarii vor primi chitanțe din octombrie 2016 cu sume de impozite semnificativ crescute. O introducere mai activă și pe scară largă a noilor rate este îngreunată de lipsa unei evaluări cadastrale a imobilelor. Până în prezent, contabilitatea s-a efectuat conform evaluării inventarului depășite a locuințelor, care a fost efectuată de ITO.

Important! Trebuie avut în vedere că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Studiul atent al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv al cazului. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să urmați oricare dintre opțiunile propuse:

Dacă GKN conține informații despre valoarea cadastrală a unei proprietăți, atunci acestea sunt disponibile gratuit. Puteți obține date prin contactul personal cu MFC sau Rosreestr. Extrasul se eliberează în termen de 5 zile și nu necesită plată. Pe Internet, puteți afla și valoarea cadastrală, cunoscând unele dintre datele de instalare pe imobile.

1. În lipsa informațiilor despre numărul cadastral, va trebui să deschideți secțiunea „Informații de referință privind obiectele imobiliare online” de pe portalul Rosreestr. Va trebui să introduceți adresa poștală a proprietății, după care va apărea numărul de cadastru corespunzător.
2. Dacă există un număr cadastral, utilizatorul poate accesa site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, poate introduce codul de proprietate de stat necesar și poate obține valoarea corespunzătoare proprietății. Făcând clic pe „următorul”, puteți obține informații despre cuantumul impozitului pe proprietate și informații despre metoda de calcul cadastrală sau de inventar.

Portalul Rosreestr oferă diverse opțiuni pentru obținerea de informații cu privire la valoarea cadastrală:

• „Obținerea de informații de la Comitetul Proprietății de Stat” – în această secțiune a meniului puteți comanda un extras, termenul limită este de 5 zile. Utilizatorul poate urmări etapele de execuție a aplicației după numărul de cerere atribuit;
• „Harta cadastrală publică” - harta furnizează informații despre localizarea imobilului după numărul cadastral introdus;
• „Informații de referință privind obiectele imobiliare” - secțiunea oferă informații despre numărul cadastral introdus, adresa obiectului sau numărul condiționat;
• „Obținerea informațiilor din fondul de date al evaluării cadastrale de stat” - secțiunea furnizează date de la Comitetul Proprietății de Stat cu privire la numărul cadastral înscris.

De menționat că informațiile sunt disponibile gratuit și pot fi obținute de orice persoană interesată. Datele devin extrem de solicitate în timpul tranziției la un nou sistem de impozitare.

Formula de calcul a impozitului pe valoarea cadastrală a imobilelor

Impozitele pe proprietate și pe teren sunt plăți regionale, adică contribuabilii contribuie cu fonduri la municipalitate. Autoritățile locale au primit autoritatea de a stabili baza, procentul deducerilor, termenii și alte condiții pentru plata impozitelor. Modificările aduse capitolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse privind trecerea la contabilitate în conformitate cu Codul proprietății de stat vor face posibilă împărțirea mai corectă și rezonabilă a bunurilor imobiliare în funcție de nivelul de confort și colectarea unei cote de impozitare.

Obligația de a calcula taxa și de a notifica proprietarul revine oficiului teritorial al inspectoratului fiscal. Calculul se face după formula standard:

Impozit \u003d (Evaluare cadastrală - Deducere fiscală) x Cota proprietarului x Rata impozitului

La trecerea la valoarea cadastrală, plățile de impozite cresc uneori semnificativ. Pentru a face tranziția către 2020 mai ușoară, pentru perioada curentă se aplică următoarea formulă:

Impozit \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, Unde:

Hkși Nici— impozite pe cadastru și inventar;

Skși Xi- cotele de impozitare pentru cadastru si inventariere;

La- coeficient în funcţie de tipul proprietăţii.

Factorul de reducere va crește anual cu 20% (0,2-0,8) iar până în 2020 va fi de 100%. Cota de impozitare depinde de valoarea obiectului și de numele acestuia.

Tabelul cotelor de impozitare în % în funcție de valoarea cadastrală a imobilului în milioane de ruble:

Formula se aplică numai atunci când devizul cadastral este mai mare decât devizul de inventar.

Cum să plătiți impozitul conform noilor reguli în 2017

Pentru anul 2016, pentru toate regiunile țării, termenul limită de plată a impozitului pe proprietate este 1 decembrie a anului în curs. Fiscul are obligația de a anunța contribuabilul cu 30 de zile înainte de începerea perioadei de plată. În caz de întârziere, va urma o penalizare pentru fiecare zi de întârziere în Banca Centrală. Procedura a rămas aceeași, valoarea recuperării s-a schimbat. În prezent, 22 de regiuni ale Federației Ruse au fost transferate la noua schemă de impozitare. Practic nu există întrebări cu privire la procedura de plată, toate pretențiile cetățenilor sunt legate de suma acumulată.

Impozitul pe bunuri imobiliare se percepe pe ultimii trei ani, termenul de prescripție se calculează de la data trimiterii avizului de impunere.

Întrucât evaluarea cadastrală este cât se poate de apropiată de valoarea de piață, impozitul pe bunuri imobiliare va crește cu siguranță pentru marea majoritate a cetățenilor. Conform regulilor stabilite pentru menținerea Comitetului Proprietății de Stat, revizuirea evaluării va fi efectuată o dată la cinci ani. Proprietarii au posibilitatea de a contesta evaluarea atribuită dacă există argumente întemeiate.

Asistență de la stat pentru proprietarii de locuințe - deducere fiscală

Tuturor proprietarilor li se oferă o deducere la baza impozabilă, ținând cont de suprafața obiectului:

• camera 10 mp;
• apartament 20 mp;
• casa 50 mp.

Nu există taxe pentru această cantitate de spațiu. De exemplu, dacă camera are 18 mp, atunci va trebui să plătiți doar impozit pentru 8 mp. Daca suprafata preferentiala este egala sau mai mica decat suprafata totala, atunci proprietarul este scutit de plata. Reducerea suprafeței impozabile are loc numai la trecerea la înregistrarea cadastrală.

Cum se calculează deducerea fiscală pentru proprietatea fracționată

Deținând o cotă-parte dintr-un obiect imobiliar, proprietarul are obligații numai pentru partea sa din imobil. Deducerea fiscală existentă este prevăzută pentru suprafața totală și se împarte în mod corespunzător în funcție de proprietatea fracționată a cetățenilor. De exemplu, dacă există doi proprietari ai unui apartament și dețin cote egale, atunci fiecare dintre ei are dreptul la o deducere de 10 mp.

Un exemplu de calcul al plății pentru locuință

De fapt, înregistrarea cadastrală a valorii va fi neprofitabilă pentru proprietarii de bunuri imobiliare de lux, uz comercial și locuințe înalte. Proprietarii de apartamente standard nu vor simți o diferență semnificativă în plăți.

Exemplu: considerat un apartament standard cu o suprafață totală de 50 mp. Costul conform inventarului ITO a fost de 186 mii de ruble, conform cadastrului 196 mii de ruble. La ambele forme de contabilitate, coeficientul pentru fondul locativ este de 0,1%.

196 mii de ruble / 50 = 3920 de ruble - prețul unui metru conform cadastrului.

3.920 x 20 = 78.400 de ruble - valoarea deducerii fiscale pentru apartament.

196.000 - 78.400 = 117.600 de ruble - suma este impozabilă.

117.600 x 0,1% \u003d 117 ruble 60 copeici - suma impozitului pe proprietate conform cadastrului. Anterior, proprietarul plătea 186 de ruble (186.000 x 0,1%) pentru inventar. Exemplul arată că uneori o evaluare cadastrală este mai profitabilă pentru proprietarii de locuințe standard cu o gamă de preț scăzut.

Care sunt beneficiile pentru proprietarii de proprietăți?

În primul rând, beneficiile fiscale ar trebui să includă un coeficient de reducere, care va fi valabil până în 2020 în toată țara. În plus, guvernul regional are dreptul de a modifica valoarea impozitului și de a extinde lista beneficiarilor federali. Acestea includ persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, cetățenii cu mulți copii, pensionarii etc.

Legiuitorul a modificat regulile existente anterior privind prestațiile. Acum poți fi scutit de plată pentru un singur obiect. Anterior, cetățenii căutau să transfere proprietăți membrilor mai în vârstă de familie care sunt pensionari pentru a evita plățile către buget. Pentru a primi beneficii, va trebui să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal și să prezentați un certificat care vă dă dreptul la o reducere a poverii fiscale.

Pensionarii sunt scutiți de plata proprietății pentru un apartament, cabană sau garaj. De exemplu, având două apartamente în proprietate, un cetățean alege personal obiectul impozitării, despre care completează un formular de cerere standard.

Este posibilă contestarea valorii cadastrale

Introducerea informațiilor despre proprietate în Comitetul Proprietății de Stat se realizează de către organizații de experți independenți care au licența corespunzătoare și au încheiat un acord cu administrația regională. Evaluatorii folosesc o schemă aprobată în munca lor, care ia în considerare numeroși factori în valoarea bunurilor imobiliare.

În caz de dezacord cu prețul stabilit și necesitatea de a face o ajustare la registrul de stat, proprietarul trebuie să se adreseze instanței de judecată cu o cerere de creanță corespunzătoare. Pârâta în cauză este administrația, cererea este admisă spre examinare în prezența împrejurărilor obiective și a materialului de fapt. Litigiile privind prețul cadastral au devenit larg răspândite, uneori din cauza erorilor evidente și a prezenței factorului uman.

Evaluatorii fac uneori gafe nefericite și greșeli care pot fi anulate doar prin instanțe. Este recomandat să contactați un avocat cu experiență, care are experiență în acest domeniu de dispute. Va trebui să efectuați o nouă evaluare, să obțineți un act de examinare independentă și, pe baza acesteia, să mergeți în instanță.

O hotărâre judecătorească pozitivă va sta la baza cererii la camera cadastrală pentru modificări. Abia după aceea va trebui să contactați biroul fiscal pentru a obține un nou calcul. Apelul la instanță suspendă procedura de soluționare până la încheierea procesului.

Schimbări la nivel regional

Întrucât fiecare subiect al federației are capacitatea de a face completări la reguli, puteți afla despre beneficiile și ratele dobânzilor existente la biroul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului. Guvernul regional are dreptul de a include grupuri sociale suplimentare de cetățeni în lista beneficiarilor.

În plus, pentru multe regiuni există o diferență semnificativă în costul locuințelor. Există o diferență reală în evaluarea proprietății, în funcție de locație. Chiar și într-o regiune, evaluarea ar trebui să ia în considerare locația proprietății, caracteristicile suplimentare de confort. Auditul cadastral ar trebui să fie efectuat în regiuni de către organizațiile locale de evaluare, pentru ca ulterior să nu fie necesară contestarea sumelor date în instanță.

Ce trebuie făcut dacă nu a fost primită o notificare de la biroul fiscal

Mulți cetățeni cred în mod eronat că absența unei notificări în cutia poștală scutește de plată. Aceasta este o opinie incorectă, întrucât este o obligație civilă de a plăti impozite indiferent de documentul de plată primit. Din 2015 este în vigoare o lege conform căreia, în lipsa unei sesizări, cetățenii trebuie să sesizeze în mod independent cu privire la obligațiile fiscale existente.

De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2016 și nu există un raport fiscal privind plata impozitului și calculul acestuia, atunci proprietarul este obligat să informeze Departamentul Serviciului Fiscal Federal despre achiziție înainte de 31.12.2017. În cazul în care contribuabilul nu anunță oficiul teritorial în timp util, atunci acesta poate fi supus unor penalități în valoare de 20% din valoarea impozitului solicitat.

Avizele fiscale pentru anul 2016 pe site-ul Serviciului Fiscal Federal vor fi afișate în „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” până la data de 18.10.2017. Majorarea perioadei se datorează amânării termenului de plată a impozitului pe proprietate până la data de 1 decembrie a perioadei de raportare. Cetățenii care nu își folosesc contul personal vor primi notificări prin poștă în același mod.

Tranziția la o nouă schemă de impozitare pe proprietate este asociată cu un număr mare de probleme emergente. De aceea, legiuitorul prevede 4 ani pentru o tranziție mai lină, ținând cont de beneficii și factori de reducere.

(funcție(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: „R-A -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", asincron: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(aceasta , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Guvernul a schimbat schema de impozitare pe bunuri imobiliare la începutul anului 2016. Dacă mai devreme se calcula pe baza valorii de inventar, acum baza de calcul va fi valoarea cadastrală a imobilului.

Rușii vor trebui să plătească o nouă taxă din primăvara lui 2017– până la data de 01.10.2017 proprietarii vor plăti pentru anul 2016.

Vor fi trimise notificări?

Serviciul Federal de Taxe poate trimite notificări privind impozitul pe proprietate (precum și impozitele pe teren și transport) până la 1 noiembrie 2016 - dar nu toată lumea va primi notificări pe hârtie prin poștă. Din iunie 2016 au intrat în vigoare modificări la Codul Fiscal, care permit autorităților fiscale să informeze cetățenii (nu antreprenorii) care și-au conectat contul personal pe site-ul serviciului fiscal, doar prin intermediul acestui serviciu, fără notificări pe hârtie. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, există deja peste 20 de milioane de astfel de cetățeni, avizele fiscale pe hârtie prin poștă nu le vor mai fi trimise automat, doar la cerere, avertizează Serviciul Fiscal Federal.

Care este rata?

Pentru persoanele fizice, cota de impozitare este stabilită la 0,1% din valoarea cadastrală:

- camere, apartamente, case si alte spatii rezidentiale;

- obiecte de construcţie neterminată a fondului locativ;

- ansambluri imobile unificate, care includ cel putin o cladire de locuit (cladire de locuinta);

- garaje si locuri de parcare;

- dependinte, pana la 50 mp. m., inclusiv, și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale.

În același timp, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot crește cota de impozitare, dar nu mai mult de 3 ori.

Cum se calculează impozitul pe proprietate?

Calculul impozitului pe bunuri imobiliare prevede existența unor deduceri fiscale, conform cărora o persoană nu trebuie să plătească impozit pentru:

10 mp, dacă sunt situate într-o cameră privatizată (acest fapt trebuie să îi acordați cea mai mare atenție) o cameră într-un apartament;
20 mp din intregul apartament;
50 mp dintr-o casă privată sau încăpere.

Cei care sunt interesați de modul de calcul al noului impozit pe proprietate în 2017 pot fi imediat liniștiți de faptul că acest lucru este relativ ușor de realizat. Trebuie doar să cunoști valoarea cadastrală a proprietății tale (poți face asta pe una dintre resursele web, trebuie doar să alegi surse oficiale, pentru că altfel datele obținute pot fi considerate nesigure), după aceea, cu ajutorul reprezentanților al municipiului local, va trebui să aflați cota procentuală a impozitului și apoi să calculați amortizarea corespunzătoare (aici va fi destul de dificil să faceți fără ajutorul unui specialist, deoarece au formulele adecvate pentru calcularea acestui indicator).

Pentru primii patru ani de la începerea aplicării evaluării cadastrale, cuantumul impozitului va crește treptat (de la calculat după valoarea de inventar până la calculul conform cadastrului) folosind factori reducători: în primul an - 0,2, în al doilea - 0,4, în al treilea - 0,6 , în al patrulea - 0,8 și va atinge un maxim în al cincilea an. Acum, la Moscova, se aplică un coeficient de 0,2 la valoarea impozitului pentru anul 2015 pentru toate obiectele, cu excepția clădirilor administrative, de birouri, comerciale și comerciale.

De la 1 ianuarie 2016, 3 ani și 5 ani este perioada minimă în care o persoană trebuie să dețină un imobil de drept de proprietate, iar dacă această perioadă minimă nu este îndeplinită, atunci impozitul va trebui achitat.

Iată un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate

Mai întâi trebuie să calculați suprafața spațiului din care va fi perceput impozitul. De exemplu, partea scutită de taxe pentru o casă este de 50 mp, pentru un apartament - 20 mp, iar pentru o cameră - 10 mp. Adică, ar trebui să deduceți partea neimpozabilă din suprafața proprietății. De exemplu, suprafața apartamentului este de 54 mp. Cu deducere suprafata va fi de 34 mp.
Stabiliți cât va costa conform planurilor cadastrale pentru 1 mp. proprietate imobiliara. De exemplu, valoarea cadastrală de 4 milioane de ruble. vom imparti la suprafata totala - 54 mp. Total obținem - 74074,074 ruble.
Calculați baza de impozitare. În cazul nostru, taxa se percepe pe 34 mp. Înmulțim costul rezultat de 1 mp. imobiliare la 34 și obțineți 2.518.519 ruble.
Determinăm rata dobânzii. În acest caz, este de 0,1%.

Calculați valoarea impozitului. Suma primită în paragraful 3 trebuie înmulțită cu rata dobânzii. Total obținem: 2519 ruble.
Din 2015 până în 2017, conform articolului 408, există diferiți coeficienți reducători pentru impozit. Calculați impozitul folosind următoarea formulă:

2017: (2519 ruble - 83,33 ruble) x 0,6 + 83,33 ruble. = 1544 ruble.

Scutire de impozit

Pentru ca proprietarul să fie scutit de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile obținute din vânzarea unui imobil, este necesar ca acesta să dețină acest bun pe drept de proprietate timp de cel puțin trei ani în următoarele cazuri: imobilul a fost dobândit. prin moștenire sau donație de la un membru al familiei și/sau rudă apropiată. În conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse, părinții, soții și copiii sunt recunoscuți ca membri ai familiei, indiferent dacă sunt adulți sau nu. Iar frații, surorile, bunicii sunt recunoscuți ca rude apropiate;

De asemenea, proprietarul este scutit de plata impozitului pe venitul personal, dacă a deținut apartamentul cel puțin trei ani, pe care l-a primit în cursul privatizării, adică apartamentul ar fi trebuit să fie primit tocmai în baza unui acord de transfer încheiat cu o autoritate de stat sau municipală. Și, în această situație, nu se aplică contracte de despăgubire pentru locuințe demolate, contracte care au fost încheiate în cadrul programelor „Locuințe accesibile pentru o familie tânără” sau alte programe similare;

O perioadă de trei ani pentru scutirea de impozitul pe venitul personal se aplică și în cazul în care apartamentul a fost primit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o persoană aflată în întreținere de către plătitorul de chirie. De precizat că imobilul dobândit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o întreținere se consideră primit de plătitorul de chirie din momentul încheierii acestui contract, și nu din momentul executării. Momentul executării în temeiul prezentului contract se consideră atunci când beneficiarul anuității a decedat și, în consecință, contractul de anuitate a fost executat în totalitate. Cu toate acestea, plătitorul de chirie dobândește dreptul de proprietate asupra apartamentului din momentul încheierii contractului. Și, în consecință, dacă contractul a fost încheiat cu trei sau mai mulți ani în urmă și executat în urmă cu șase luni, atunci, în orice caz, plătitorul de chirie este scutit de plata impozitului pe venitul personal.

Vă dorim să aveți cel mai mic impozit imobiliar!

07.11.16 22 019 0

Cine plătește impozitul pe proprietate și când

Ce este impozitul pe proprietate

Impozitul pe proprietate este o plată către stat pentru proprietatea asupra bunurilor imobile. Ai cumpărat un apartament, l-ai înregistrat pentru tine - acum ești proprietar și ai imobil. Trebuie să plătiți pentru dreptul de a-l deține. Mai multe proprietăți - mai multe obligații fiscale.

Impozitul pe bunuri imobiliare este perceput o dată pe an de către Serviciul Fiscal Federal: în a doua jumătate a anului, acesta percepe o taxă pentru obiectele pe care le-ați deținut în ultima perioadă de raportare. Serviciul Federal de Taxe generează o notificare fiscală - o chitanță - care indică ce și cât trebuie să plătiți și o trimite proprietarului. Am scris deja

Dacă aveți un cont personal pe site-ul fiscal, în mod implicit, nu veți primi niciuna dintre notificările acestora prin poștă. Pentru ca ei să vină prin poștă, aveți nevoie de o cerere pentru un transport pe hârtie. După înregistrarea în contul personal, puteți alege dacă să continuați să primiți prin poștă chitanțe de datorie pe hârtie sau să le refuzați.

Cine plătește impozitul pe proprietatea personală

Impozitele pe proprietate sunt plătite de proprietari. Nu contează cine locuiește și este înregistrat în apartament: contribuabilul va fi cel căruia îi aparține.

Obiecte de impozitare

Numai bunurile imobile sunt impozitate. Ce obiecte sunt mobile și care sunt imobile, art. 130 din Codul civil al Federației Ruse. De exemplu, o mașină este considerată un obiect mobil, în timp ce o casă, un garaj, o cameră dintr-un apartament comun sunt considerate imobile.

Bunuri mobile

Legea definește bunurile mobile din sens invers: acestea sunt orice lucruri care nu sunt imobiliare. De exemplu, o mașină, bani, un televizor sau o pisică persană. Lista bunurilor imobile este dată în codul civil - pentru bunurile neindicate în această listă nu se plătește impozitul pe proprietate.

Legea impune înregistrarea drepturilor asupra oricărui bun imobil, dar nu există o astfel de cerință pentru bunurile mobile. A nu se confunda cu înregistrarea vehiculelor în poliția rutieră: la eliberarea unui pașaport auto, mașina este înmatriculată, iar proprietatea asupra acesteia nu este înregistrată. Datorită TCP, proprietarul este „legat” de mașină, dar acesta nu este un analog al proprietății.

Proprietarii de vehicule nu plătesc impozit pe proprietate, dar trebuie să plătească impozit pe vehicul către stat.

Proprietate imobiliara

Nu există o definiție a imobilului în lege - pur și simplu oferă o listă completă a obiectelor care sunt recunoscute ca atare. Nu toate imobilele sunt supuse impozitului pe proprietate. Lista cu ce trebuie plătit este dată și în lege: o clădire de locuit, un apartament, o cameră, un garaj sau un loc de parcare. Există și alte obiecte de impozitare, mai rare.

Taxele pe proprietatea comună din blocurile de apartamente nu se plătesc.

Cote individuale de impozit pe proprietate

Folosind rata, calculați suma impozitului pe proprietate. Cota de impozitare este un procent din baza de impozitare. Baza de impozitare este valoarea obiectului de impozitare. Pentru calcul nu iau intregul cost - si nu cel indicat in contractul de vanzare. Costul unui obiect este determinat de organele de stat și poate fi de două tipuri: de inventar sau cadastral. Dar nu este necesar să înțelegeți tipurile de costuri și deduceri: toate datele sunt indicate în avizul fiscal. Principalul lucru este să le verificați înainte de a plăti.

Legea stabilește cotele de bază ale impozitului pentru persoane fizice. Ele depind de tipul de obiect și de valoarea acestuia. Dacă este o clădire rezidențială, un apartament, o cameră sau un garaj - 0,1% din cost, orice altceva - 0,5%, dar pentru obiecte mai scumpe de 300 de milioane de ruble - 2%.

Pe baza tarifelor de bază, fiecare regiune are dreptul de a-și stabili propriul teritorial. Cota de bază specificată a impozitului pe proprietate poate fi redusă la zero sau mărită, dar nu mai mult de trei ori. De exemplu, cota de impozitare de 0,1% pentru proprietățile rezidențiale din diferite regiuni variază de la 0 la 0,3%.

Puteți afla ratele impozitului pe proprietate din regiunea dumneavoastră pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. De exemplu, în 2018, la Moscova, cotele de impozitare regionale au coincis cu cele de bază: pentru un apartament în valoare de 8 milioane de ruble au plătit 0,1% din cost, iar pentru proprietatea scumpă - de la 300 de milioane de ruble - 2%.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea personală

Suma pe an depinde de rata și baza de impozitare. Tariful este stabilit de lege și de autoritățile regionale. Baza de impozitare este valoarea obiectului. Se înmulțește cu rata de impozitare și se obține valoarea impozitului pe proprietate.

Până în 2014, valoarea de inventar a fost luată ca bază de impozitare. Costul stocurilor este o schemă de calcul moștenită care ia în considerare costul istoric și amortizarea. Valoarea de inventar a obiectului de impozitare nu este raportata la valoarea de piata. A fost stabilit de Biroul de Inventar Tehnic - BTI. Proprietarul poate obține un certificat cu valoarea valorii de inventar. Trebuie să contactați ITO la locația obiectului.

Începând din 2015, pentru calcularea impozitului pe proprietate, au început să folosească valoarea cadastrală - prețul obiectului de impozitare, calculat după schema Rosreestr. Acest preț este mai aproape de piață. Obiectele sunt evaluate de angajati autorizati de Rosreestr.

Există patru modalități de a afla valoarea cadastrală a unui obiect: în contul personal al Rosreestr, în contul personal al Serviciului Fiscal Federal, printr-un calculator de taxe pe site-ul fiscal sau pe o hartă cadastrală publică. Valoarea de inventar și cadastrală sunt indicate și în avizele fiscale pentru anii respectivi.

În cele mai multe cazuri, valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de inventar, astfel încât valoarea obligațiilor fiscale a crescut. Diferența poate fi fie de trei ori, fie de zece ori.

Să luăm un apartament adevărat în Omsk, cu o suprafață de 60 m². Valoarea de piata a acestui apartament este de 2-3 milioane, conform inventarului, a costat 230.000 R, iar conform cadastrului, costa 810.000 R - de trei ori jumatate mai scump.

În 2015, doar 28 de regiuni au trecut la calculul valorii cadastrale, restul mai târziu. În 2019, opt regiuni continuă să calculeze impozitul pe proprietate la costul inventarului - acestea sunt Republica Altai, Primorsky Krai, Irkutsk, Kurgan, regiunile Sverdlovsk, Districtul autonom Chukotka, Republica Crimeea și orașul Sevastopol.

Deduceri de impozit pe proprietatea personală

Deducerile fiscale se aplică la calcularea impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale. O deducere fiscală este o zonă pentru care nu trebuie să plătiți. Cu cât suprafața obiectului de impozitare este mai mare, cu atât valoarea acestuia este mai mare. Deducerea reduce suprafața proprietății, baza de impozitare scade, astfel încât suma totală a impozitului pe proprietate devine mai mică.

Orice proprietar are dreptul la o deducere fiscală pentru fiecare obiect care îi aparține. Este contabilizat automat

Deducerea fiscală diferă pentru diferite obiecte imobiliare: pentru o casă - 50 m², pentru un apartament - 20 m², pentru o cameră - 10 m².

Pentru o casă de țară cu o suprafață de 100 m², contribuabilului i se va percepe jumătate: doar pentru 50 m² în loc de 100. Pentru o casă cu o suprafață de 50 m² sau mai puțin, impozitul pe proprietate nu se va percepe. deloc.

Suprafața apartamentului Omsk, pe care l-am luat ca exemplu, este de 60 m². Deci, va trebui să plătiți doar pentru 40 m².

Calcul după valoarea cadastrală

Pentru a plăti impozitul pe bunuri imobiliare, nu trebuie să precalculați nimic. Fiscul va calcula totul singur, iar notificarea va indica deja suma totală pentru perioada de raportare. Vă vom spune de unde vine, ca să puteți verifica. Dacă nu se potrivește, trimiteți un mesaj Serviciului Federal de Taxe.

Acum există o perioadă de tranziție pentru contribuabili: impozitul pe proprietate nu se ia integral, ci se înmulțește prin coeficienți reducători. Dar mai întâi, să arătăm cum se calculează suma totală.

La calcularea impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală, acesta se reduce cu deducere și se înmulțește cu cota de impozitare. De asemenea, este important și termenul de proprietate: dacă este mai mic de un an, cuantumul impozitului pe proprietate se reduce proporțional. Dacă dețineți doar o parte din obiect, obligația fiscală este împărțită proporțional între toți proprietarii.

N = B × S × CPV × D

Aici H este valoarea impozitului pe proprietate, B este baza de impozitare sau valoarea cadastrală a obiectului după deducere, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, CPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este mărimea cotei de proprietate asupra obiectului.

Pentru a determina CPV, trebuie să împărțiți perioada de proprietate a obiectului în luni la 12. Dacă ați cumpărat un apartament înainte de a 15-a zi inclusiv, atunci această lună este considerată o lună întreagă. Dacă este mai târziu de această perioadă - luna nu este luată în considerare.

Contribuabilul a cumpărat apartamentul pe 20 iunie și l-a vândut pe 20 decembrie. Atunci iunie nu este luat în considerare în perioadă, iar decembrie este luat în considerare. Perioada de proprietate - 6 luni. CPV este 6/12, adică 0,5.

În contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, puteți vedea și formula de calcul. Nu va coincide neapărat cu al nostru, pentru că am dat un exemplu fără a ține cont de factorii de reducere. Pentru a le aplica, organizația calculează mai întâi impozitul pe proprietate la costul de inventar. Cum să faceți acest lucru, vom spune în continuare, dar mai întâi vom calcula impozitul integral pe proprietate conform cadastrului folosind un exemplu real.

Exemplu de calcul

Să calculăm suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală pentru apartamentul nostru din Omsk pentru 2018. Valoarea sa cadastrală este de 810.000 R. Suprafata - 60 m².

În primul rând, aplicați deducerea fiscală. Pentru a face acest lucru, calculăm valoarea cadastrală a unui metru pătrat: 810.000/60 = 13.500 R.

Suprafața după deducere este de 40 m², deci costul după deducere va fi 13.500 × 40 = 540.000 R.

Cota de impozitare pentru apartamentele din Omsk este de 0,1%

Dacă contribuabilul a deținut un astfel de apartament timp de un an întreg, CPV este egal cu unul. Dacă el este unicul proprietar, D este și o unitate.

Valoarea totală a impozitului pe proprietate: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Dacă contribuabilul ar fi deținut apartamentul doar șase luni, CPV ar fi de 0,5.

Suma totală a impozitului pe proprietate: 540 × 0,5 = 270 R.

Iar dacă contribuabilul deține doar un sfert din apartament, D - 0,25.

Suma totală a impozitului pe proprietate: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Calculul după valoarea de inventar

Unele regiuni încă percep impozit pe proprietate pe valoarea de inventar. În alte regiuni se calculează pentru a fi apoi substituit în formula de reducere a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală.

Suma conform valorii de inventar este considerată și de impozit, dar pentru claritate, vom descrie modul în care se obține suma finală. Formula de calcul este similară. Doar pentru baza de impozitare se iau nu cadastrala, ci valoarea de inventar, inmultita cu coeficientul deflator. Deflatorul este stabilit de guvern.

Deducerile fiscale nu se aplică.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Aici H este valoarea impozitului pe proprietate, I este valoarea de inventar a obiectului, KD este coeficientul deflator, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, CPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este mărimea cotei de proprietate asupra obiectului.

Exemplu de calcul

Să calculăm impozitul pe proprietate la costul de inventar pentru apartamentul nostru din Omsk. Regiunea Omsk a trecut la contabilitatea cadastrală în 2016, astfel că ultima perioadă pentru calcularea valorii de inventar este 2015. Costul inventarului - 230 000 R. Coeficientul deflator în 2015 este 1,147.

Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe aflăm cota de impozitare din Omsk pentru 2015. Pentru apartamentele care costă până la 300.000 R, aceasta este 0,1%.

Impozit pe proprietate la valoarea de inventar: 230.000 × 1,147 × 0,1% = 264 R.

În cazul în care durata apartamentului este de șase luni, suma indicată se va înjumătăți și se va ridica la 132 R.

Dacă contribuabilul deține doar un sfert din acest apartament, va plăti 66 R.

Impozitul pe proprietate pe valoarea de inventar s-a dovedit a fi de două ori mai mic decât pe cel cadastral. Prin urmare, la trecerea la o nouă metodă de calcul, se aplică factori de reducere.

Calculul valorii cadastrale până în 2020

Majoritatea proprietarilor nu plătesc încă suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală. Pentru o tranziție fără probleme la noua povară fiscală, au fost introduși coeficienți reducători. 2020 este termenul limită pentru sfârșitul perioadei de tranziție pentru regiunile care au început să fie contabilizate într-un mod nou în 2015. De atunci, urmau să ia taxe integral, dar condițiile s-au schimbat. Acum, în majoritatea cazurilor, suma va fi calculată ținând cont de coeficienții de reducere în 2020 și după acesta.

Cuantumul impozitului pe proprietate crește treptat. În primii trei ani de la trecerea la cadastru, se utilizează următoarea formulă:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Aici H este suma finală a impozitului pe proprietate pentru anul curent.

H1 - suma integrală a impozitului pe proprietate conform cadastrului. Cum este considerat, am spus mai sus.

H2 - obligații fiscale la costul de stoc pentru ultima perioadă în care au fost luate în considerare. De exemplu, la Moscova este 2014, în regiunea Omsk - 2015.

K este un factor de reducere. În primul an după trecerea la cadastru este de 0,2, în al doilea an - 0,4, în al treilea an - 0,6.

Din al patrulea an, fiscul compară suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală cu suma din anul precedent. Dacă suma totală a crescut cu mai mult de 10%, organizația crește cu 10% valoarea obligațiilor fiscale din perioada curentă. Dacă nu mai mult - de acum încolo iau în dimensiune completă.

Formula completă, luând în considerare toți parametrii:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

unde L este beneficiul fiscal.

Atunci când suma la valoarea cadastrală este mai mică decât impozitul pe proprietate la valoarea de inventar, coeficienții de reducere nu se aplică.

Exemplu de calcul

Să calculăm cum crește impozitul pe proprietate pentru apartamentul nostru din Omsk. In 2015 a fost luat la inventar si am platit 264 R. Suma totală conform cadastrului este de 540 R. Să presupunem că valoarea cadastrală nu se va modifica.

Creșterea valorii cadastrale în primii trei ani de la tranziție

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Din 2019, comparăm impozitul pe proprietate total cu suma aferentă anului 2018. 540 R depășește 430 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe bunuri imobiliare pentru 2019 va fi de 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Să comparăm în 2020. 540 R depășește 473 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe proprietate pentru 2020 va fi de 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Să comparăm din nou în 2021. 540 R depășește 520 R cu mai puțin de 10%, așa că plătim întreaga sumă - 540 R. În 2022 și mai departe, plătim și această sumă.

Beneficii pentru persoane fizice

Nu toată lumea plătește impozite pe proprietate. Unele categorii sunt prevăzute cu beneficii de 100 sau 50%.

Scutiri de impozite sunt oferite numai pentru proprietatea care nu este utilizată pentru activități comerciale, cum ar fi un apartament, o cameră, o casă, un garaj. Beneficiul poate fi obtinut doar pentru un obiect de fiecare tip.

Temeiuri pentru acordarea avantajelor fiscale

Beneficiile sunt acordate anumitor categorii de persoane, de exemplu, eroi ai URSS și ai Federației Ruse, persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup, participanții la cel de-al doilea război mondial, personalul militar și rudele acestora și pensionarii. Lista categoriilor preferenţiale este specificată la art. 407 cod fiscal. Pentru ei, beneficiile impozitului pe proprietate sunt egale cu 100%.

Acestea sunt beneficii federale, iar guvernele locale din regiuni le adaugă pe ale lor. Le puteți găsi pe site-ul FTS. Beneficiile locale sunt egale cu valoarea integrală a impozitului pe proprietate sau cu o parte a acestuia.

Procedura de acordare a avantajelor fiscale

Beneficiile se acordă la cererea către organizația fiscală. O cerere pentru un beneficiu este depusă o dată la orice moment. Este posibil chiar și după calculul impozitului pe proprietate, atunci se vor recalcula retroactiv. Dar este mai bine până la 1 aprilie a anului următor, atunci va fi luat în calcul în calcul. De exemplu, termenul limită pentru solicitarea unei reduceri a sumei plăților pentru 2019 este până la 1 aprilie 2020.

Daca aveti mai multe obiecte de acelasi tip, indicati in aplicatie pentru ce beneficiu doriti. Vă puteți schimba alegerea cel puțin în fiecare an, dar trebuie să faceți acest lucru înainte de 31 decembrie a anului pentru care veți plăti. Este posibil să nu alegeți deloc un obiect preferențial, atunci organul fiscal va selecta în mod implicit obiectul cu cel mai mare cost.

Dacă dețineți diferite tipuri de bunuri imobiliare, beneficiile fiscale vor fi oferite pentru fiecare tip. Din 2018, la depunerea unei cereri, nu puteți aduce documente, ci doar furnizați detalii: fiscul va solicita însuși datele și va raporta decizia.

Pensionarul are două apartamente: unul la Moscova, cu o valoare cadastrală de 3 milioane, celălalt la Omsk, cu o valoare cadastrală de 810.000 R. Deoarece apartamentul din Moscova este mai scump, implicit va primi un beneficiu pentru el. Dar, conform aplicației, poate alege un apartament din Omsk, apoi va trebui să plătească pentru cel de la Moscova. Dacă vorbim de impozitul pe proprietate pentru anul 2019, atunci alegerea trebuie făcută înainte de 31 decembrie 2019.

Acest pensionar are și o casă privată. Deoarece acesta este un alt tip de proprietate, nici nu va trebui să plătiți pentru el.

O cerere pentru prestația în sine, și nu pentru alegerea unui obiect pentru beneficiu, o poate depune oricând. Dacă vorbim de impozitul pe proprietate pentru anul 2019, este mai bine să respectați termenul limită înainte de 1 aprilie 2020.

Copiii plătesc impozit pe proprietate?

Dacă copilul este proprietarul obiectului sau al cotei sale, trebuie să plătiți impozit pe proprietate pentru el. Copiii cu handicap sunt eligibili pentru credite fiscale. În unele regiuni, orfanii și minorii din familii numeroase sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe proprietate.

Procedura, ratele și condițiile de plată a impozitului pe bunuri imobiliare în Moscova, Regiunea Moscova pentru 2019-2020 sunt stabilite prin Legea orașului Moscova din 19 noiembrie 2014 N 51 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”, publicată pe site-ul web oficial al Dumei orașului Moscova http://www.duma.mos.ru (modificat în 2020).

Procedura și condițiile de plată a impozitului pe proprietate la Moscova

În conformitate cu noua procedură în vigoare din 2016, la Moscova și regiunea Moscovei, calculul impozitului pe proprietate se efectuează pe baza valorii cadastrale. Această procedură de plată a impozitului se aplică următoarelor proprietăți:

• Casa;
• locuințe (apartament, cameră);
• garaj, loc de parcare;
• un singur complex imobiliar;
• constructie in progres;
• altă clădire, structură, structură, încăpere.

Notă, că clădirile rezidențiale situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultură dacha, grădinărit, grădinărit, construcție de locuințe individuale, aparțin clădirilor rezidențiale.

Proprietatea care face parte din proprietatea comună a unui bloc de apartamente nu este supusă impozitării.

Taxa se plătește la locul obiectului impozitării pe baza unui aviz de impunere transmis contribuabilului de către organul fiscal. Totodată, transmiterea unui aviz de impunere este permisă pentru cel mult 3 perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acestuia.

Termenul limită pentru plata impozitului pe bunuri imobiliare la Moscova

H Taxa se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Adică impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie plătit înainte de 1 decembrie 2019, pentru anul 2019 - înainte de 1 decembrie 2020. , iar pentru 2020 - până la 1 decembrie 2021.

Termenul limită pentru plata impozitului pe bunuri imobiliare la Moscova în 2020 este 01 decembrie 2020.

În cazul încălcării termenului de plată stabilit, organul fiscal acumulează penalități.

Ratele impozitului pe proprietate la Moscova

Cotele impozitului pe proprietatea persoanelor fizice din orașul Moscova sunt stabilite diferențiat în funcție de valoarea obiectului de impozitare și sunt în raport cu locuințe, locuințe, ansambluri imobile unificate, care includ cel puțin o clădire de locuit (casă de locuit), precum și în legătură cu clădiri sau structuri gospodărești, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe teren. terenuri prevăzute pentru întreținerea unei filiale personale, economie de casă la țară, grădinărit, grădinărit sau construcție de locuințe individuale, în următoarele dimensiuni:

Pentru alte bunuri imobiliare, cotele de impozitare ca procent din valoarea cadastrală a obiectelor impozabile sunt stabilite la Moscova în următoarele sume (pe baza valorii cadastrale a obiectului impozabil):

Cotele de impozitare sunt aceleași ca în majoritatea orașelor din regiunea Moscovei.

Procedura de calcul a impozitului

Cuantumul impozitului se calculează din valoarea cadastrală stabilită la 1 ianuarie a perioadei fiscale curente proporțional cu perioada de proprietate.

La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale se prevad deduceri fiscale (scăderea valorii cadastrale) pentru cuantumul valorii cadastrale:

• 10 mp. referitor la camera
• 20 mp. referitor la apartament
• 50 mp m. în raport cu o clădire de locuit.
• 1 milion de ruble - în legătură cu un singur complex imobiliar cu o clădire rezidențială.

Dacă, la aplicarea deducerilor fiscale, baza de impozitare ia o valoare negativă, în scopul calculării impozitului, se presupune că o astfel de bază de impozitare este zero.

Factori de corecție

Datorită faptului că valoarea impozitului calculată din valoarea cadastrală, de regulă, este semnificativ mai mare decât cea calculată din valoarea de inventar, au fost stabiliți factori de corecție care sunt utilizați la calcularea cuantumului impozitului:

• 0,2 - la calculul impozitului pe anul 2015;
• 0,4 - la calculul impozitului pe anul 2016;
• 0,6 - la calculul impozitului pe anul 2017;
• 0,8 - la calculul impozitului pe anul 2018

Începând din 2019, factorul de ajustare nu se aplică.

În acest caz, valoarea impozitului se calculează după formula:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, unde

• H - valoarea impozitului de plătit;
• H1 - cuantumul impozitului calculat din valoarea cadastrală fără a lua în considerare factorul de corecție;
• H2 - valoarea impozitului calculată pe baza valorii de inventar corespunzătoare obiectului de impozitare;
• K - factor de corecție.

Exemplu de calcul

Calculați valoarea impozitului pe un apartament cu o suprafață totală de 70 mp. m., situat la Moscova, lângă stația de metrou Prospekt Mira, cu o valoare cadastrală de 6 milioane de ruble. Valoarea impozitului pentru 2014, calculată pe baza valorii de inventar, este de 950 de ruble.

Pentru trimitere. Puteți afla valoarea cadastrală a unui apartament (cladire rezidențială) pe site-ul Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), apoi utilizați independent un calculator pentru a calcula valoarea impozitului pe proprietate .

1. Deci, deducerea fiscală este de 20 mp, adică baza de impozitare este egală cu:

6.000.000 / 70 mp. * 20 mp. = 1.714.285,71 ruble.

2. Cota de impozitare pentru acest apartament este de 0,1%.

(6.000.000 - 1.714.285,71) * 0,1% = 4.285,71 ruble.

3. Aplicăm formula de calcul a impozitului, ținând cont de factorul de corecție:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Suma impozitului de plătit pentru 2015 = (4.285,71-950)*0,2+950 = 1.617,14 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2016 = (4.285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2017 = (4.285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2018 = (4.285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3.618,56 ruble.

Suma impozitului de plătit pentru 2019 și anii următori = 4.285,71 ruble.

Beneficii fiscale pe proprietate la Moscova

Beneficiile fiscale pe proprietate sunt disponibile categoriilor de cetățeni enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse (beneficii federale). Acestea includ:

• Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse;
• persoanele cu handicap din grupele I și II de dizabilități;
• participanții la Marele Război Patriotic;
• veterani de luptă;
• victime de la Cernobîl;
• pensionari pentru limită de vârstă și altele.

Pentru o listă completă a beneficiarilor impozitului pe proprietate, consultați articolul de la link.

Nou. Dacă legislația anterioară prevedea o scutire completă de taxă pentru toate tipurile de obiecte pentru categoria privilegiată de persoane, atunci din 2016 scutirea se acordă la alegerea contribuabilului pentru un obiect de același tip: 1) un apartament, o cameră. ; 2) clădire de locuit; 3) ateliere de creație, studiouri, studiouri special echipate; 4) garaj sau loc de parcare etc.

De exemplu, dacă un pensionar deține un apartament, o cameră, o clădire rezidențială și un garaj, atunci el are dreptul la un beneficiu: pentru un obiect la alegerea sa - un apartament sau o cameră (deoarece locuința indicată este inclusă într-un singur tip de obiecte), bloc de locuit si garaj.

Beneficii locale

1. La Moscova, beneficiarii federali beneficiază suplimentar de scutire de taxe pentru un garaj sau loc de parcare dacă:

• în perioada fiscală nu au folosit dreptul la prestație în temeiul art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu aceste obiecte;
• suprafața garajului sau a locului de parcare nu depășește 25 mp. m;
• instalația se află într-o clădire cuprinsă în listă, determinată în conformitate cu alin. 7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, în condițiile alin. 2 p. 10 Art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

2. Contribuabilii (cu excepția beneficiarilor federali) plătesc impozit pentru un garaj sau loc de parcare specificat la paragraful 1 în următoarele sume:

• 8,3% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2015;
• 7,7% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2016;
• 7,1% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2017;
• 6,7% din valoarea impozitului calculat pentru anul 2018 și perioadele fiscale ulterioare.

Beneficiile fiscale prevăzute la alin. 1, 2 se acordă pentru un garaj sau loc de parcare cu valoarea maximă calculată a impozitului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.

Nu au fost stabilite beneficii suplimentare pentru plata impozitului pe proprietate pentru familiile cu mulți copii, cetățenii cu venituri mici, orfanii la nivel local la Moscova.

Pentru a primi beneficii, trebuie să depuneți o cerere scrisă (puteți descărca formularul de cerere pentru beneficii) la organul fiscal înainte de 1 noiembrie a anului care este perioada fiscală și documente care confirmă dreptul la beneficiu.

Întocmit de „Personal rights.ru”

Proprietatea rușilor este impozitată. Pentru deținerea de unități rezidențiale și nerezidențiale, proprietarul trebuie să plătească anual impozit la buget.

Regula se aplică atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Suma plătibilă depinde de costul de proprietate. Anterior, valoarea de inventar era luată în considerare, dar acum în majoritatea regiunilor Federației Ruse impozitul se calculează în funcție de evaluarea cadastrală. Aceasta este o lovitură semnificativă pentru bugetul fiecărei familii, deoarece această sumă este cât mai aproape de piață.

Principiul calculului impozitului pe proprietate

Impozitul pe proprietate se referă la taxele locale. Adică banii primiți de la contribuabili sunt trimiși la bugetul municipiului în care se află instalația. Tarifele de plată sunt stabilite și de autoritățile locale. Totodată, Codul Fiscal stabilește dimensiunea maximă a acestora, pe care regiunile nu au dreptul să le mărească.

Calculul și plata impozitului se efectuează luând în considerare mai mulți parametri:

• Persoana care contribuie la buget (contribuabil)
• Obiectul impozitării (pentru ce anume se plătește taxa)
• Baza de impozitare (de la ce sumă)
• Rata (ce procent)
• Perioada fiscală (pentru ce perioadă de proprietate)

Reguli pentru persoane fizice

• Un contribuabil este orice cetățean care deține bunuri imobiliare. În același timp, trebuie să se încadreze în criteriile obiectelor de impozitare (în conformitate cu articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse)
• Obiectul impozitării îl constituie anumite tipuri de proprietate. Acestea includ:
  • Case de locuit, apartamente, camere
  • Locuri de parcare si garaje
  • Alte clădiri
• Baza de impozitare - valoarea cadastrală a obiectului (sau inventarul pentru regiunile care nu au trecut la noul mecanism de calcul al taxelor) (clauza 2 a articolului 402 din Codul fiscal al Federației Ruse)

La determinarea bazei se utilizează un sistem de deduceri fiscale. Cu ajutorul lor, puteți reduce semnificativ suma finală a taxei.

• Perioada fiscală - perioada pentru care se plătește taxa

Persoanele fizice plătesc impozit pentru anul calendaristic precedent. Adică în 2019 se plătesc toate obiectele pe care proprietarul le-a deținut în 2018. Plata trebuie făcută înainte de 1 decembrie.

• cote de impozitare

Impozitul pe proprietate aparține categoriei locale și cotele sale sunt stabilite de autoritățile municipale (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește valori pe care autoritățile locale nu le pot depăși. Plafonul ratei este de 2%.

Reguli pentru persoane juridice

• Contribuabilii sunt întreprinderi care dețin bunuri imobiliare (clauza 1 a articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse, modificat la 03.08.2018 N 302-FZ).

Proprietatea trebuie să se încadreze în criteriile obiectelor de impozitare.

Este nevoie de:

• • Înregistrarea ei în Rosreestr
  • Introducerea obiectelor în bilanțul întreprinderii ca active fixe (clauza 1 a articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitării îl constituie următoarele categorii de imobile:

• • Obiecte de construcție de capital gata făcute (tot ce este ferm legat de pământ și nu poate fi mutat fără deteriorarea clădirii)
  • Clădiri nefinalizate
  • Locuri de parcare;
  • Spații de locuit (case, apartamente, camere);
  • Case și garaje.

În același timp, imobilele pot fi deținute nu numai de întreprindere, ci și de:

• • în posesie temporară
  • Despre managementul încrederii
  • disponibil
• Baza de impozitare este costul mediu anual al unui obiect (clauza 1, art. 375).

Pentru anumite tipuri de clădiri se ia ca bază prețul cadastral. Lista cadastrală pentru calcularea impozitului pe proprietate include:

• Birouri și centre comerciale
• Spații nerezidențiale în care este permisă amplasarea de birouri, podele comerciale, facilități de catering (în conformitate cu extrasul USRN și documentația tehnică a clădirii)
• Imobiliare ale companiilor străine care nu au reprezentanțe permanente pe teritoriul Federației Ruse

Fiecare subiect al Federației Ruse realizează în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte de a introduce oficial noul principiu, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a obiectelor.

În prezent, algoritmul cadastral este utilizat de 74 de regiuni.

• Cota de impozitare este stabilită de fiecare subiect al Federației Ruse în mod independent și nu poate depăși 2,2%.

Modificări legislative cheie legate de obligațiile de proprietate

Cele mai semnificative inovații includ:

• Transfer de la inventar la sistemul cadastral pentru calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice
• Reguli fiscale mai stricte pentru întreprinderi

Impozit pe proprietate la valoare cadastrala pentru populatia tarii

Anterior, impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice era calculat numai pe baza valorii de inventar a obiectului, în baza Legii federale nr. 2003-1. Dar din 2015, capitolul 32 a fost introdus în Codul Fiscal.

Ea este cea care determină acum modul în care se calculează impozitul pe bunuri imobiliare, prevăzând un nou mecanism de calcul (FZ nr. 284 din 04.10.14). Acum organele fiscale calculează impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală. Reflectă pe cât posibil valoarea reală de piață a obiectului.

Autoritățile prevăd o tranziție treptată la un nou algoritm de lucru. Scopul principal este atenuarea cât mai mult posibil a poverii financiare asupra populației, care a crescut odată cu introducerea de noi reforme. Pentru aceasta, exista:

Conectarea treptată a subiecților Federației Ruse la noul mecanism de reglementare (în funcție de situația economică din regiune)

Introducerea coeficienților de reducere pentru calculul taxelor.

Impozitarea persoanelor juridice

Anul 2017 a fost marcat de următoarele modificări, care au obligat să plătească taxe pe proprietatea întreprinderilor agricole scutite anterior de aceasta (nr.

Din 2018, sunt scutite de impozit doar bunurile companiilor agricole care sunt folosite pentru a-și desfășura activitățile principale (muncă agricolă).

Toate celelalte proprietăți ale plătitorilor UAT sunt supuse impozitării.

În același timp, au loc schimbări pozitive: de la 1 ianuarie 2019, toate întreprinderile rusești sunt scutite de plata taxelor asupra bunurilor mobile. Este exclus din obiectele de impozitare. Acum trebuie să plătiți doar pentru imobile.

cote de impozitare

Pentru a calcula valoarea finală a taxei, sunt stabilite tarife specifice. Acestea sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește cote de bază, care pot fi reduse sau majorate de autoritățile locale, dar în limitele impuse de prevederile codului.

Tarifele de bază sunt:

• Pentru calcule asupra valorii cadastrale - de la 0 la 2% (în funcție de caracteristicile obiectului și ale regiunii).

În cele mai multe cazuri, rata este de 0,1%. Autoritățile locale au dreptul să o majoreze, dar doar până la 0,3%. Acest nivel de taxă se aplică următoarelor clădiri:

• Case și spații de locuit
• Cladire de locuit in constructie
• Clădire, din care cel puțin o parte este recunoscută ca rezidențială
• Locuri de parcare si garaje
• Clădiri de uz casnic, dacă suprafața lor nu este mai mare de 50 de metri pătrați și sunt situate pe terenuri destinate subsidiarei personale, cabană de vară, grădinărit, horticultură sau construcții individuale.

Pentru o serie de proprietăți nerezidențiale, de exemplu, centre comerciale și administrative și imobiliare mai scumpe de 300 de milioane de ruble, rata va fi de 2% (lista este specificată în paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federația Rusă, paragraful 2 al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru toate celelalte obiecte, cota va fi egală cu 0,5%.

• Dacă calculul se efectuează conform estimării inventarului - de la 0 la 2% (în funcție de tipul imobilului și regiune).

La calcularea impozitului pe valoarea de inventar, acesta se înmulțește cu coeficientul deflator. Cifra finală se calculează din suma primită. Coeficientul impozitului pe proprietate în anul 2019 este stabilit la 1,518 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 nr. 595).

Rate de bază de evaluare a stocurilor:

• până la 300 de mii de ruble — până la 0,1% (inclusiv);
• de la 300 la 500 de mii de ruble. — de la 0,1% la 0,3% (inclusiv);
• peste 500 de mii de ruble. — de la 0,3% la 2,0% (inclusiv).

Tarife pentru persoane juridice

Autoritățile locale au dreptul să-și stabilească propriul nivel al ratelor în funcție de categoriile de contribuabili sau de caracteristicile proprietății. În acest caz, cuantumul taxei nu poate depăși următoarele valori:

• pentru Moscova: 2%;
• pentru alte subiecte - 2%.

În ceea ce privește conductele principale, liniile de transport a energiei electrice, precum și structurile care fac parte integrantă a acestora, din punct de vedere tehnologic, taxele nu pot fi mai mari - 2,2%

Obiecte de impozitare: pentru ce proprietate taxa este plătită de persoane fizice

Odată cu introducerea unui nou algoritm de calculare a taxelor, s-a extins și lista spațiilor pentru care este necesar să se facă deduceri la buget. Până în prezent, aceste facilități includ:

• Casă privată
• Apartament, camera
• Cotă dedicată într-un apartament, casă
• Loc de parcare sau garaj
• Complex imobiliar unic
• Constructie in progres
• Alte clădiri, structuri, structuri, spații

Casele de locuit sunt recunoscute ca clădiri situate pe terenuri cu un scop special - pentru întreținerea filialei, cabanei de vară, grădinărit sau horticultură.

Un nou principiu pentru determinarea bazei de impozitare: în ce regiuni se aplică sistemul de calcul cadastral

Calculul valorii cadastrale este utilizat în 74 de regiuni ale Federației Ruse. Acest principiu a fost folosit din 2015 la primele 28 de subiecte. Din 2016 li s-au adăugat 21 de regiuni, iar în 2017 - alte 14, 7 regiuni - în 2018 și 4 - în 2019. Cu toate acestea, 11 subiecți folosesc în continuare valoarea de inventar pentru calcul.

Fiecare subiect al Federației Ruse trebuie să introducă în mod independent un nou sistem de impozitare. În același timp, toate regiunile țării trebuie să treacă la aplicarea acesteia până la 1 ianuarie 2020.

Care este coeficientul pentru perioada fiscală

Pentru a facilita tranziția la un nou principiu de calcul al impozitelor, Codul Fiscal prevede coeficienți reducători (clauza 8, articolul 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Acestea trebuie utilizate la calcularea taxei conform noilor reguli (pe baza valorii cadastrale). Coeficienții au fost introduși pentru primii 4 ani ai noii legislații (din 2015) și sunt:

• 0,2 - pentru prima etapă (pentru 2015)
• 0,4 - pentru etapa a 2-a (pentru 2016)
• 0,6 - pentru etapa a 3-a (pentru 2017)
• 0,8 - pentru etapa a 4-a (pentru 2018)

Totodată, Legea federală nr. 334-FZ din 08.03.2018 a modificat articolul 52 din Codul fiscal. Potrivit acestora, coeficientul pentru etapa a 4-a - 0,8 - a fost anulat. Scopul abolirii este de a aduce cotele de impozitare în diferite regiuni la o singură valoare. Coeficientul maxim în acest moment este 0,6.

În regiunile în care impozitarea imobiliară se efectuează conform evaluării cadastrale pentru al treilea și următorii ani, se va aplica perioadei fiscale un coeficient, limitând majorarea impozitului cu cel mult 10% față de cuantumul acestuia pentru perioada anterioară. O excepție este imobilele în scopuri comerciale și de birou (clauza 8.1 din articolul 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală pentru persoane juridice

Pentru calcularea onorariului se utilizează costul mediu anual al obiectului (clauza 1, art. 375). Totodată, pentru anumite tipuri de imobile se ia ca bază prețul cadastral. Aceasta include:

• Birouri și centre comerciale;
• Spații nerezidențiale în care este permisă amplasarea de birouri, podele comerciale, facilități de catering (în conformitate cu extrasul USRN și documentația tehnică a clădirii);
• Imobiliare ale companiilor străine care nu au reprezentanțe permanente pe teritoriul Federației Ruse;
• Clădiri de locuit care nu sunt contabilizate în bilanț ca active fixe.

Fiecare subiect al Federației Ruse realizează în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte de a introduce oficial un nou principiu, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a imobilelor.

Primele 29 de regiuni au trecut la noul mecanism în 2015. În prezent, sistemul cadastral este utilizat de 70 de subiecți ai Federației Ruse. Din 2019, li s-au alăturat încă 4 subiecte: Republica Ciuvaș, regiunile Irkutsk, Kursk și Smolensk.

Credite și deduceri fiscale

Persoanele fizice pot aplica pentru 2 tipuri de beneficii:

• Federal
• Local

Următoarele categorii de cetățeni sunt eligibile pentru beneficii federale:

• Eroi ai Rusiei și ai Uniunii Sovietice, participanți la Marele Război Patriotic
• Persoane cu handicap din grupa 1 sau 2, copii cu handicap.
• Persoanele afectate de dezastrul de la Cernobîl și cetățenii care participă la lichidarea accidentelor nucleare.
• Categoriile separate de cadre militare eliberate din serviciul militar și membrii familiilor acestora.
• Pensionarii pentru limită de vârstă și cetățenii care au împlinit vârsta de 60 de ani și 65 de ani pentru femei și bărbați.

Un alt număr de beneficii depinde de tipul de proprietate. Categoriile de beneficii includ:

• cladiri rezidentiale si comerciale pana la 50 mp. m., situate pe parcele din horticultura și asociațiile de țară non-profit ale cetățenilor

Beneficiile locale sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent.

Legislația prevede și un sistem de deduceri fiscale. La calculul impozitului pe proprietate se aplică principiul reducerii suprafeței impozabile: din suprafața totală a clădirii se scade un anumit număr de metri pătrați. Apoi se calculează suma totală a impozitului.

Deducerile sunt stabilite în următoarea sumă (în metri pătrați):

• Pentru un apartament, parte dintr-o clădire rezidențială - 20
• Pentru o cameră, parte a unui apartament - 10
• Pentru o clădire rezidențială - 50 (clauza 3 a articolului 403 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se calculează impozitul pe un apartament și pe alte proprietăți?

Impozitul se calculează conform schemei standard: se determină baza sa de impozitare, se adaugă și deduceri și beneficii, dacă contribuabilul are dreptul la acestea. Cota de impozitare se stabilește în funcție de regiunea de reședință, tipul de obiect și valoarea acestuia.

Autoritățile fiscale calculează singur valoarea taxei și anunță contribuabilul cu o chitanță relevantă. Se va indica obiectul impozabil, valoarea cadastrală a acestuia și suma de plătit.

Dacă dorește, proprietarul poate folosi servicii electronice pentru a calcula independent costul taxei. Există mai multe moduri:

• Aflați taxa după numărul cadastral al imobilului

Pentru aceasta, există un serviciu separat pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe - „Calculatorul de impozite pe proprietate”. Este necesar să selectați regiunea de locație și să introduceți numărul cadastral al obiectului.

• Calculați singur impozitul folosind formula

Aceasta va necesita valoarea cadastrală actuală a proprietății.

O puteți solicita online prin intermediul site-ului Rosreestr.

Cum se calculează impozitul pe proprietate: formulă

În conformitate cu paragraful 8 al articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru perioada de tranziție la noile reguli, pe lângă factorul de reducere, regiunile pot aplica o formulă specială pentru impozitul pe bunuri imobiliare. Esența acestuia este achitarea cotei de impozit pe diferența dintre valoarea cadastrală și cea de inventar.
Formula arată astfel:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
unde H este valoarea impozitului de plătit.
Hk - impozit calculat din valoarea cadastrală
Ni - impozit calculat conform sistemului anterior (valoarea de inventar)
K - factor de reducere

Un exemplu de calcul al impozitului pe un apartament

Apartament de 50 mp. m. Costul unui metru pătrat este de 200.000 de ruble, valoarea cadastrală este de 10.000.000 de ruble.

Costul inventarului este de 500.000 de ruble. Cota de impozitare în regiune este de 0,1%. Factorul de reducere este 0,6. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, 20 mp. m. apartament.

Calculăm impozitul pe valoarea cadastrală: (10.000.000 - 4.000.000) * 0,1% = 6.000 ruble.

Taxa pe valoarea de inventar:
500.000 * 0,1% * 1,518 = 759 ruble.

Deci taxa va fi:
(6.000 - 500) * 0,6 + 759 = 3.903 ruble 60 copeici.

Este posibilă contestarea valorii cadastrale a proprietății

Evaluarea cadastrală se efectuează de către autoritățile de înregistrare. Proprietarul însuși nu poate influența procesul în niciun fel. Pentru calcul se folosește metodologia aprobată de Ministerul Dezvoltării Economice (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 1 martie 2016 nr. 90). Valoarea cadastrală finală este afectată de o combinație de factori: suprafața locuinței, materialul și anul de construcție a casei, situația economică din regiune etc.

Valoarea stabilită de Rosreestr nu pare întotdeauna corectă proprietarului proprietății. În acest caz, evaluarea poate fi contestată. Există două moduri disponibile:

• Depuneți o cerere în instanță
• Inițiază o revizuire a evaluării prin intermediul Comisiei în oficiul teritorial din Rosreestr

De asemenea, este posibil să existe o eroare tehnică în taxele făcute de agențiile guvernamentale. Pentru a o repara aveți nevoie de:

• Trimiteți o reclamație scrisă la biroul FTS de la locul înregistrării (sau online, printr-un cont personal pe site-ul fiscal), indicând motivul contestației cu o listă de erori
• Așteptați un răspuns scris din partea autorității fiscale

În 2019, mecanismul de revizuire a valorii cadastrale a imobilelor se schimbă. Dacă proprietarul a putut contesta evaluarea incorectă a obiectului, noua valoare va fi utilizată pentru calcularea impozitului de la începutul impozitării pe proprietate la preț greșit, și nu din momentul depunerii cererii (cum funcționa înainte) (clauza 15 N 334-FZ din 03.08.2018).
De exemplu, în 2019, proprietarul unui apartament a depus o cerere la instanță de contestare a valorii cadastrale a obiectului. Totodată, impozitul pe baza sa a fost calculat din 2018. În cazul câștigării cauzei, solicitantului i se va recalcula taxa pentru perioada din 2018
al anului.