Cota impozitului pe proprietate. Cum se calculează impozitul cadastral

Redacția RBC Real Estate a întocmit instrucțiuni cu privire la modul de calcul al unui nou impozit pe proprietate, inclusiv pentru moscoviți.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

Rusia a adoptat un nou impozit pe proprietate. Conform legii, municipalitățile și orașele de importanță federală pot stabili un impozit pe proprietate pentru persoane fizice.

Esența noii taxe: valoarea cadastrală a unui apartament, calculată de evaluatori independenți prin ordin al organelor executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, va fi acum utilizată ca bază impozabilă. Impozitul pe teren rămâne același.

Departamentul de Politică Economică și Dezvoltare al orașului Moscova a prezentat joi un calculator online pentru calcularea sumei aproximative a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice la valoarea cadastrală. Scopul este de a ajuta proprietarul imobilelor din capitală să calculeze valoarea aproximativă a impozitului pe proprietatea deținută de acesta.

Când să plătească?

Noua lege va intra în vigoare de la 1 ianuarie 2015, însă, pentru regiuni este prevăzută o perioadă de tranziție de cinci ani, timp în care cuantumul impozitului va crește cu 20% pe an. Plata impozitului pe proprietatea cetățenilor din valoarea cadastrală va începe în 2016, iar rușii vor începe să plătească întreaga sumă din 2020.

Taxa se calculează pentru întreaga proprietate, iar proprietarii plătesc în funcție de cota lor. Moscoviții pot calcula acum cât vor trebui să plătească impozitul pe proprietate. Pentru aceasta, departamentul de politică economică și dezvoltare a orașului a creat un calculator de taxe.

* Fiecare proprietar vede acum valoarea de inventar în plata impozitului curent, precum și în documentele pentru proprietate. Acest cost este necesar pentru a calcula diferența dintre impozitul curent (din valoarea de inventar) și ceea ce cetățenii vor plăti din a doua jumătate a anului 2016. ruși până în 2020 va plăti diferența dintre aceste sume.

Alți cetățeni ai Rusiei pot calcula, de asemenea, cât vor trebui să plătească în temeiul noului impozit. Pentru a face acest lucru, pe portalul Rosreestr, puteți solicita date despre evaluarea cadastrală a costului unui apartament sau case.

De asemenea, proprietarii moscoviți își pot calcula în mod independent plățile. Cotele de impozitare au fost adoptate la 14 octombrie 2014.

Pentru garaje și locuri de parcare, precum și alte imobile, tarifele sunt de 0,1%, respectiv 0,5%.

Pentru obiectele de construcție în curs de desfășurare (dacă scopul propus al unor astfel de obiecte este o clădire rezidențială) va trebui să plătiți 0,3%. Aceeași rată de 2,0% este prevăzută pentru imobilele comerciale (birouri, spații comerciale, catering etc.).

Legea prevede o deducere fiscală de 20 de metri pătrați. m pentru apartamente, 10 mp. m pentru camere și 50 mp. m. pentru obiectele de construcţie individuală de locuinţe. Adică dacă ai un apartament de 54 mp. m, apoi doar 34 mp. m.

Cum va afecta aceasta piata imobiliara?

Noul impozit pe proprietate va avea un impact mai mare asupra proprietarilor de bunuri imobiliare scumpe. După cum a scris RBC Real Estate mai devreme, pentru majoritatea cetățenilor obișnuiți care dețin apartamente de clasă economică, sarcina fiscală va crește nesemnificativ. Cu toate acestea, pentru proprietarii de apartamente de clasă economică din centrul Moscovei, schimbările în politica fiscală vor avea un impact mai mare. Totul depinde de coeficient (vezi calculele de mai jos).

În multe cazuri, valoarea impozitului va crește de mai mult de 10 ori și chiar și pentru „odnushki” și „piese de copeck” modeste în zonele non-centrale va fi de 5-7 mii de ruble. in an. La Moscova, poate începe relocarea cetățenilor cu venituri mici din centru spre periferie pentru a reduce povara fiscală. Pe viitor, oamenii vor deveni mai pragmatici atunci când vor alege un apartament și vor ține cont de povara fiscală pe care o vor trebui să le suporte.

Valoarea cadastrală

Acum, potrivit guvernului de la Moscova, valoarea cadastrală este cu 15-20% mai mică decât valoarea de piață. Totuși, potrivit experților, în viitorul apropiat, mecanismele de evaluare a acestuia vor fi ajustate și se va apropia mai mult de cel de piață.

Specialiștii agenției de analiză RWAY notează că diferența dintre valoarea cadastrală și cea de piață este mai mare, cu atât apartamentul este mai scump. Pentru unele obiecte de elită din Moscova, valoarea cadastrală poate fi cu peste 80% mai mică decât valoarea de piață.

De asemenea, este important de menționat că valoarea de inventar a clădirilor noi în prezent este cât mai apropiată de valoarea de piață, astfel încât creșterea impozitului de acolo va fi minimă.

Calculul sumei impozitului pe baza valorii cadastrale pentru diferite tipuri de apartamente din Moscova

Cum se reduce impozitul pe proprietate?

Fiecare cetățean va avea dreptul de a contesta la evaluarea valorii cadastrale. În caz de dezacord cu evaluarea, proprietarii de imobile îl pot contesta atât în ​​instanță, cât și extrajudiciar. Procedura preliminară presupune depunerea unei cereri de revizuire a valorii cadastrale la Comisia Rosreestr pentru examinarea litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale. O astfel de cerere poate fi depusă la comisie în cel mult șase luni de la data introducerii informațiilor în cadastrul imobiliar de stat. Dacă acest termen este depășit, este necesar să depuneți o acțiune la Serviciul Federal pentru Înregistrarea de Stat, Cadastru și Cartografie sau Oficiul Serviciului Federal pentru Înregistrarea de Stat, Cadastru și Cartografie pentru subiectul Federației Ruse.

Motivele revizuirii rezultatelor evaluării cadastrale: nefiabilitatea informațiilor despre proprietatea utilizată la determinarea valorii sale cadastrale; stabilirea în raport cu obiectul imobiliar a valorii sale de piață la data de la care a fost stabilită valoarea cadastrală.

Cine va plăti mai mult?

La cea mai mare rată de 2%, puțini vor plăti. Potrivit IntermarkSavills, numărul de apartamente cu o valoare estimată la peste 300 de milioane de ruble în Moscova este de aproximativ 1,5-2 mii, plus case noi sunt puse în funcțiune în fiecare an, reumplend acest volum cu alte câteva zeci. Cu toate acestea, valoarea lor cadastrală este adesea mult mai mică. Guvernul de la Moscova a numărat aproximativ 50 de astfel de obiecte în capitală.

Compania Contact Real Estate a calculat costul unuia dintre cele mai scumpe obiecte din Moscova - apartamente în complexul rezidențial de elită „Negociant”. Pe baza costului total al unui apartament într-un conac de 35 de milioane de dolari (cursul de schimb al Băncii Centrale este de 39,6 ruble), costul apartamentelor va fi de 1 miliard 386 de milioane de ruble. Întrucât apartamentele aparțin fondului nerezidențial, nu există deducere fiscală pentru proprietatea nerezidenţială (de la 20 mp). Cu o rată a proprietății nerezidențiale de 2%, impozitul pe proprietate se va ridica la 27,720 milioane de ruble. in an!

Cum va crește povara fiscală pentru moscoviți?

Este semnificativ modul în care suma impozitului pentru rezidenți se modifică pe măsură ce se îndepărtează de centru. De exemplu, sunt luate apartamente cu o cameră cu o suprafață de 38 de metri pătrați. m în case situate în două direcții de niveluri diferite de prestigiu și popularitate - vest și est. Valoarea cadastrală este calculată ca valoarea de piață minus 10%, deoarece, potrivit guvernului de la Moscova, este în medie cu mult mai mică decât valoarea de piață. Valoarea de piață, la rândul său, este calculată ca media aritmetică a indicatorilor de preț în zonele situate în diferite zone teritoriale de-a lungul rutelor selectate (pe baza datelor irn.ru).

Modul în care distanța față de centru afectează impozitul

La- Kremlinul, î.Hr - Boulevard Ring,SC- Soseaua de centură a grădinii,TTC- Al treilea inel de transport

După cum se poate observa din tabel, povara fiscală pentru cei care locuiesc la începutul prestigioasei direcții vestice este de 2,8 ori mai mare decât pentru cei care locuiesc mai aproape de șoseaua de centură a Moscovei. Pe direcția est, diferența dintre locuitorii centrului și periferiei depășește de 3,3 ori.

Calculul sumei impozitului pentru un apartament de 38 mp. m dupa judet

Conform calculelor, cel mai accesibil district al Moscovei din punct de vedere fiscal este Districtul Administrativ de Sud-Est - aici valoarea cadastrală medie pe metru pătrat este de 139,5 mii de ruble. Pe locul doi a fost Districtul Administrativ de Sud cu 149,4 mii de ruble. pentru „pătrat”. Districtul administrativ de Est închide primele trei, unde experții au determinat costul mediu cadastral pe metru pătrat la nivelul de 154,8 mii de ruble.

Calculul sumei impozitului pentru un apartament de 55 mp. m dupa judet

Pentru a reprezenta ordinea aproximativă a sumelor pe care proprietarii de apartamente din Moscova vor trebui să le plătească anual la buget, experții companiei Metrium Group au calculat impozitul pentru apartamentele cu una, două, trei și mai multe camere. . Pentru calcule s-au luat suprafețe de 38 de metri pătrați. mp (1 cameră), 55 mp. mp (2 camere), 80 mp. mp (3 camere) și 120 mp. m (multi-camera). În plus, experții au calculat care ar trebui să fie suprafața unui apartament pentru plata impozitului la cote maxime - 0,2%, 0,3% și 2%.

Calculul sumei impozitului pentru un apartament de 80 mp. m pe judeţ

Calculul sumei impozitului pentru un apartament de 120 mp. m pe judeţ

Cine va primi beneficii?

Următoarele categorii de contribuabili sunt eligibili pentru scutiri fiscale:

1. Pensionarii care primesc pensii numiți în modul prevăzut de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și, respectiv, 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătiți lunar. indemnizație de viață;
2. Persoane cu handicap din grupele I și II de dizabilități;
3. Participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă;
4. Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade;
5. cu handicap din copilărie;
6. Persoane din personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate a statului, care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armată în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea la apărarea cărora se creditează acestor persoane în vechimea în muncă pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
7. Persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. N 1244-I „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”, în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” și Legea federală din 10 ianuarie, 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”;
8. Personalul militar, precum și cetățenii concediați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, din motive de sănătate sau în legătură cu măsuri organizatorice și de personal, cu o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
9. Persoanele care au fost direct implicate în unitățile speciale de risc în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
10. Membrii familiei militarilor care și-au pierdut susținătorul de familie;
11. Cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc sarcini internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
12. Persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
13. Părinții și soții militari și funcționari publici care au decedat în exercițiul datoriei;
14. Persoane fizice care desfășoară activități creative profesionale - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de astfel de utilizare;
15. Persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile gospodărești, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau construcție de locuințe individuale.

Serghei Velesevici
Tabele: RWAY conform Rosreestr și date din surse deschise, RBC-Nedvizhimost, Metrium Group

Impozitul pe proprietatea personală din 2017. Plătitorii de impozite sunt persoane fizice care au dreptul de a deține proprietăți recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse:

1. Casa;
2. Loc de locuit (apartament, camera);
3. Garaj, loc de parcare;
4. Complex imobiliar unic;
5. Obiect de construcție în curs;
6. Alte clădiri, structură, structură, spații.

Dacă o clădire rezidențială este situată pe un teren pentru desfășurarea unei subsidiare personale, agricultură dacha, grădinărit, grădinărit, construcție de locuințe individuale, atunci se referă la clădiri rezidențiale. Proprietatea care face parte din proprietatea comună dintr-un bloc de apartamente nu este supusă impozitării.

Atunci când dețin proprietăți de către mai multe persoane fizice, fiecare dintre acestea este recunoscută separat și plătește impozit proporțional cu cota lor. Taxa se achita conform notificarii transmise. Avizul se transmite si minorilor care detin bunuri imobiliare, este platit de tutori sau parinti pana la implinirea majoratului.

Taxa se calculează pe valoarea cadastrală a obiectului, care ia în considerare factori precum: locația, suprafața, anul construcției etc.

Din 2017, taxa este legată de taxele locale și poate crește sau scădea față de ratele federale. Plata scade pana la 1 decembrie. Pedeapsa se acumulează din 2 decembrie

Calcularea impozitelor persoanelor fizice pe cont propriu poate fi destul de dificil, dar de înțeles: aflăm valoarea cadastrală a obiectului nostru din surse de încredere ale site-ului oficial, de exemplu, site-ul Rosreestr, aflăm procentul cotei de impozitare de la reprezentanții municipiului local și calculați amortizarea corespunzătoare (calculul acestui indicator se face de un specialist folosind formula ). Procedura de calcul și formula sunt prezentate în articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse. Există însă destul de mulți specialiști care pot evalua corect valoarea cadastrală (asta în cazul în care doriți să faceți independent o astfel de evaluare, să contestați acumularea la fisc), câteva întrebări despre contestare găsiți și pe site-ul Rosreestr. .

La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale se prevede reducerea acestuia prin:

10 mp. , pentru o cameră, (dacă sunteți proprietarul acesteia, 10 mp nu se impozitează)

20 mp., pentru un apartament,

50 mp., pentru cladiri rezidentiale.

Această deducere este prevăzută pentru unul dintre obiectele selectate de fiecare tip de către contribuabil însuși, nu depinde de numărul de proprietari și dacă proprietarii au beneficii.

Dacă contribuabilul nu a anunțat în scris autoritățile fiscale despre alegerea sa, atunci automat alegerea se va baza pe o sumă mai mare din impozitul acumulat.

Conform Legii de la Moscova, valoarea cadastrală poate fi revizuită la fiecare doi ani. Prima a fost aprobată la 1 ianuarie 2017. Următorul va fi aprobat în 2019.

Aceste tarife se aplică numai pentru orașul Moscova. Alte regiuni trebuie analizate separat.

Pentru perioadele fiscale se aplică un factor de reducere

• În 2015, coeficientul este de 0,2 la valoarea impozitului perceput pe toate obiectele.
• În 2016, coeficientul este de 0,4.
• În 2017, coeficientul este 0,6.
• În 2018, coeficientul este 0,8.
• Din 2019, factorul de reducere nu a mai fost aplicat.

Credit fiscal (nu plătiți impozit) dacă:

• Pensionar;
• Durata totală a serviciului militar este de 20 de ani sau mai mult;
• Persoană cu handicap din grupa I sau II, sau cu handicap încă din copilărie;
• Membru de familie al unui militar care a pierdut un susținător de familie;
• Soțul sau tatăl (mama) unui militar sau funcționar public care a murit în exercițiul datoriei;
• Aparține unei alte dintre cele 15 categorii preferențiale (articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Puteți folosi beneficiul:

• Un apartament sau o cameră;
• O clădire de locuit;
• Un garaj sau loc de parcare.

Beneficiul poate fi folosit pentru fiecare obiect, dar impozitele trebuie plătite pentru al doilea din fiecare obiect.

Toți cetățenii au, de asemenea, un privilegiu pentru o clădire de gospodărie pe o cabană de vară cu o suprafață de cel mult 50 mp (hambar, casă de schimb etc.).

Scutirea nu se poate aplica bunurilor imobiliare:

• utilizate în activități comerciale;
• în valoare de peste 300 de milioane de ruble.

Pentru a primi un beneficiu, dacă nu ați primit-o înainte, trebuie să scrieți o cerere la orice birou fiscal și să furnizați documente pentru dreptul la beneficii.

Dacă nu ați primit o notificare fiscală asupra proprietății, trebuie să contactați independent inspecția. Dacă ratați termenul de plată de 1 decembrie, din cauza lipsei de primire a unui aviz fiscal, trebuie să contactați inspectoratul, dar acesta de obicei nu recunoaște greșeala și va trebui să plătiți penalități. Dacă acest lucru este intenționat, se va percepe o penalitate pentru plata cu întârziere a impozitului și se va percepe o amendă pentru nefurnizarea informațiilor relevante în valoare de 20% din suma taxei neachitate.

Apelând la noi pentru sfaturi sau asistență practică în calcule, obțineți informații complete, economii de timp și alte răspunsuri importante la întrebările referitoare la impozitare și beneficii. Va asteptam la oricare dintre sediile noastre.Va ajutam sa calculati toate taxele persoanelor fizice pe care trebuie sa le platiti, dar calculam si deducerile datorate, care pot reduce semnificativ impozitul.

Taxa de apartament- aceasta este o taxă locală, care este reglementată de capitolul 32 „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine trebuie să plătească impozit pe proprietate

Persoanele fizice pot deține diverse obiecte imobiliare, care devin obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate.

Totodată, contribuabilul-proprietar de imobile trebuie să plătească impozit pe proprietate în favoarea bugetului.

Taxa de apartament: detalii pentru un contabil

• Nou impozit pe proprietate. Să numărăm împreună

  Exemplu: Să presupunem că trebuie să determinați valoarea impozitului pe un apartament de 70 de metri pătrați. sunt in...

• Serviciul Federal de Taxe a spus care va fi taxa pe apartamente, cabane și garaje anul viitor

  În 2015, va trebui să plătesc impozit pe un apartament în funcție de valoarea cadastrală. La...

• Ce vor să spună oficialii fiscali cetățenilor despre impozitele lor în acest an

  impozit, pensionarul a beneficiat de scutirea de la impozitul pe apartament), atunci se acordă beneficiul sau deducerea...

• Ce a trimis Putin: fiecare copil din familie va reduce taxa de apartament

  În mesajul său adresat adunării federale, președintele țării a prezentat următoarea idee: ar trebui redusă sarcina fiscală asupra familiei. „Principiul ar trebui să fie foarte simplu: mai mulți copii – mai puțină taxă. Propun să măresc scutirea federală de taxe imobiliare pentru familiile cu mulți copii. În plus, scutite de impozit: 5 metri pătrați într-un apartament și 7 metri pătrați într-o casă pentru fiecare. copil,” – a făcut un gest de șeful statului. Și chiar descifrat: acum impozit...

Modificările în legislația fiscală privesc interesele majorității rușilor, deoarece mulți cetățeni plătesc impozit pe proprietate asupra persoanelor fizice. Taxa va fi calculată pe baza valorii cadastrale a proprietății, iar toate regiunile vor trece la această schemă de calcul până în 2020.

Proiecte-pilot de impozitare prin cadastru au fost deja introduse în unele regiuni ale țării. Proprietarii vor primi chitanțe din octombrie 2016 cu sume de impozite semnificativ crescute. O introducere mai activă și pe scară largă a noilor rate este îngreunată de lipsa unei evaluări cadastrale a imobilelor. Până în prezent, contabilitatea s-a efectuat conform evaluării inventarului depășite a locuințelor, care a fost efectuată de ITO.

Important! Trebuie avut în vedere faptul că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Studiul atent al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv al cazului. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să urmați oricare dintre opțiunile propuse:

Dacă GKN conține informații despre valoarea cadastrală a unei proprietăți, atunci acestea sunt disponibile gratuit. Puteți obține date prin contactul personal cu MFC sau Rosreestr. Extrasul se eliberează în termen de 5 zile și nu necesită plată. Pe internet, puteți afla și valoarea cadastrală, cunoscând unele dintre datele de instalare pe imobile.

1. În lipsa informațiilor despre numărul cadastral, va trebui să deschideți secțiunea „Informații de referință privind obiectele imobiliare online” de pe portalul Rosreestr. Va trebui să introduceți adresa poștală a proprietății, după care va apărea numărul de cadastru corespunzător.
2. Dacă există un număr cadastral, utilizatorul poate accesa site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, poate introduce codul de proprietate de stat necesar și poate obține valoarea corespunzătoare proprietății. Făcând clic pe „următorul”, puteți obține informații despre cuantumul impozitului pe proprietate și informații despre metoda de calcul cadastrală sau de inventar.

Portalul Rosreestr oferă diverse opțiuni pentru obținerea de informații cu privire la valoarea cadastrală:

• „Obținerea de informații de la Comitetul Proprietății de Stat” – în această secțiune a meniului puteți comanda un extras, termenul limită este de 5 zile. Utilizatorul poate urmări etapele de execuție a aplicației după numărul de cerere atribuit;
• „Harta cadastrală publică” - harta furnizează informații despre localizarea imobilului după numărul cadastral introdus;
• „Informații de referință asupra obiectelor imobiliare” - secțiunea oferă informații despre numărul cadastral introdus, adresa obiectului sau numărul condiționat;
• „Obținerea de informații din fondul de date al evaluării cadastrale de stat” - secțiunea furnizează date de la Comitetul Proprietății de Stat cu privire la numărul cadastral înscris.

De menționat că informațiile sunt disponibile gratuit și pot fi obținute de orice persoană interesată. Datele devin extrem de solicitate în timpul tranziției la un nou sistem de impozitare.

Formula de calcul a impozitului pe valoarea cadastrală a imobilelor

Impozitele pe proprietate și pe teren sunt plăți regionale, adică contribuabilii contribuie cu fonduri la municipalitate. Autoritățile locale au primit autoritatea de a stabili baza, procentul deducerilor, termenii și alte condiții pentru plata impozitelor. Modificările aduse capitolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse privind trecerea la contabilitate în conformitate cu Codul proprietății de stat vor face posibilă împărțirea mai corectă și rezonabilă a bunurilor imobiliare în funcție de nivelul de confort și colectarea unei cote de impozitare.

Obligația de a calcula taxa și de a notifica proprietarul revine oficiului teritorial al inspectoratului fiscal. Calculul se face după formula standard:

Impozit \u003d (Evaluare cadastrală - Deducere fiscală) x Cota proprietarului x Rata impozitului

La trecerea la valoarea cadastrală, plățile de impozite cresc uneori semnificativ. Pentru a face tranziția către 2020 mai ușoară, pentru perioada curentă se aplică următoarea formulă:

Impozit \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, Unde:

Hkși Nici— impozite pe cadastru și inventar;

Skși Xi- cotele de impozitare pentru cadastru si inventariere;

La- coeficient în funcţie de tipul proprietăţii.

Factorul de reducere va crește anual cu 20% (0,2-0,8) iar până în 2020 va fi de 100%. Cota de impozitare depinde de valoarea obiectului și de numele acestuia.

Tabelul cotelor de impozitare în % în funcție de valoarea cadastrală a imobilului în milioane de ruble:

Formula se aplică numai atunci când devizul cadastral este mai mare decât devizul de inventar.

Cum să plătiți impozitul conform noilor reguli în 2017

Pentru anul 2016, pentru toate regiunile țării, termenul limită de plată a impozitului pe proprietate este 1 decembrie a anului în curs. Fiscul are obligația de a anunța contribuabilul cu 30 de zile înainte de începerea perioadei de plată. În caz de întârziere, va urma o penalizare pentru fiecare zi de întârziere în Banca Centrală. Procedura a rămas aceeași, valoarea recuperării s-a schimbat. În prezent, 22 de regiuni ale Federației Ruse au fost transferate la noua schemă de impozitare. Practic nu există întrebări cu privire la procedura de plată, toate pretențiile cetățenilor sunt legate de suma acumulată.

Impozitul pe bunuri imobiliare se percepe pe ultimii trei ani, termenul de prescripție se calculează de la data trimiterii avizului de impunere.

Întrucât evaluarea cadastrală este cât se poate de apropiată de valoarea de piață, impozitul pe bunuri imobiliare va crește cu siguranță pentru marea majoritate a cetățenilor. Conform regulilor stabilite pentru menținerea Comitetului Proprietății de Stat, revizuirea evaluării va fi efectuată o dată la cinci ani. Proprietarii au posibilitatea de a contesta evaluarea atribuită dacă există argumente întemeiate.

Asistență de la stat pentru proprietarii de locuințe - deducere fiscală

Tuturor proprietarilor li se oferă o deducere la baza impozabilă, ținând cont de suprafața obiectului:

• camera 10 mp;
• apartament 20 mp;
• casa 50 mp.

Nu există taxe pentru această cantitate de spațiu. De exemplu, dacă camera are 18 mp, atunci va trebui să plătiți doar impozit pentru 8 mp. Daca suprafata preferentiala este egala sau mai mica decat suprafata totala, atunci proprietarul este scutit de plata. Reducerea suprafeței impozabile are loc numai la trecerea la înregistrarea cadastrală.

Cum se calculează deducerea fiscală pentru proprietatea fracționată

Deținând o cotă-parte dintr-un obiect imobiliar, proprietarul are obligații numai pentru partea sa din imobil. Deducerea fiscală existentă este prevăzută pentru suprafața totală și se împarte în mod corespunzător în funcție de proprietatea fracționată a cetățenilor. De exemplu, dacă există doi proprietari ai unui apartament și dețin cote egale, atunci fiecare dintre ei are dreptul la o deducere de 10 mp.

Un exemplu de calcul al plății pentru locuință

De fapt, înregistrarea cadastrală a valorii va fi neprofitabilă pentru proprietarii de bunuri imobiliare de lux, uz comercial și locuințe înalte. Proprietarii de apartamente standard nu vor simți o diferență semnificativă în plăți.

Exemplu: considerat un apartament standard cu o suprafață totală de 50 mp. Costul conform inventarului ITO a fost de 186 mii ruble, conform cadastrului 196 mii ruble. La ambele forme de contabilitate, coeficientul pentru fondul locativ este de 0,1%.

196 mii de ruble / 50 = 3920 de ruble - prețul unui metru conform cadastrului.

3.920 x 20 = 78.400 de ruble - valoarea deducerii fiscale pentru apartament.

196.000 - 78.400 = 117.600 de ruble - suma este impozabilă.

117.600 x 0,1% \u003d 117 ruble 60 copeici - suma impozitului pe proprietate conform cadastrului. Anterior, proprietarul plătea 186 de ruble (186.000 x 0,1%) pentru inventar. Exemplul arată că uneori o evaluare cadastrală este mai profitabilă pentru proprietarii de locuințe standard cu o gamă de preț scăzut.

Care sunt beneficiile pentru proprietarii de proprietăți?

În primul rând, beneficiile fiscale ar trebui să includă un coeficient de reducere, care va fi valabil până în 2020 în toată țara. În plus, guvernul regional are dreptul de a modifica valoarea impozitului și de a extinde lista beneficiarilor federali. Acestea includ persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, cetățenii cu mulți copii, pensionarii etc.

Legiuitorul a modificat regulile existente anterior privind prestațiile. Acum poți fi scutit de plată pentru un singur obiect. Anterior, cetățenii căutau să transfere proprietăți membrilor mai în vârstă de familie care sunt pensionari pentru a evita plățile către buget. Pentru a primi beneficii, va trebui să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal și să prezentați un certificat care vă dă dreptul la o reducere a poverii fiscale.

Pensionarii sunt scutiți de plata proprietății pentru un apartament, cabană sau garaj. De exemplu, având două apartamente în proprietate, un cetățean alege personal obiectul impozitării, despre care completează un formular de cerere standard.

Este posibilă contestarea valorii cadastrale

Introducerea informațiilor despre proprietate în Comitetul Proprietății de Stat se realizează de către organizații de experți independenți care au licența corespunzătoare și au încheiat un acord cu administrația regională. Evaluatorii folosesc o schemă aprobată în munca lor, care ia în considerare numeroși factori în valoarea bunurilor imobiliare.

În caz de dezacord cu prețul stabilit și necesitatea de a face o ajustare la registrul de stat, proprietarul trebuie să se adreseze instanței de judecată cu o cerere de creanță corespunzătoare. Pârâta în cauză este administrația, cererea este admisă spre examinare în prezența împrejurărilor obiective și a materialului de fapt. Litigiile privind prețul cadastral au devenit larg răspândite, uneori din cauza erorilor evidente și a prezenței factorului uman.

Evaluatorii fac uneori gafe nefericite și greșeli care pot fi anulate doar prin instanțe. Este recomandat să contactați un avocat cu experiență care are experiență în acest domeniu de dispute. Va trebui să efectuați o nouă evaluare, să obțineți un act de examinare independentă și, pe baza acesteia, să mergeți în instanță.

O hotărâre judecătorească pozitivă va sta la baza cererii la camera cadastrală pentru modificări. Abia după aceea va trebui să contactați biroul fiscal pentru a obține un nou calcul. Apelul la instanță suspendă procedura de soluționare până la încheierea procesului.

Schimbări la nivel regional

Deoarece fiecare subiect al federației are capacitatea de a face completări la reguli, puteți afla despre beneficiile și ratele dobânzilor existente la biroul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului. Guvernul regional are dreptul de a include grupuri sociale suplimentare de cetățeni în lista beneficiarilor.

În plus, pentru multe regiuni există o diferență semnificativă în costul locuințelor. Există o diferență reală în evaluarea proprietății, în funcție de locație. Chiar și într-o regiune, evaluarea ar trebui să ia în considerare locația proprietății, caracteristicile suplimentare de confort. Auditul cadastral ar trebui să fie efectuat în regiuni de către organizațiile locale de evaluare, pentru ca ulterior să nu fie necesară contestarea în instanță a sumelor date.

Ce trebuie făcut dacă nu a fost primită o notificare de la biroul fiscal

Mulți cetățeni cred în mod eronat că absența unei notificări în cutia poștală scutește de plată. Aceasta este o opinie incorectă, întrucât este o obligație civilă de a plăti impozite indiferent de documentul de plată primit. Din 2015 este în vigoare o lege conform căreia, în lipsa unei sesizări, cetățenii trebuie să sesizeze în mod independent cu privire la obligațiile fiscale existente.

De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2016 și nu există un raport fiscal privind plata impozitului și calculul acestuia, atunci proprietarul este obligat să informeze Departamentul Serviciului Fiscal Federal despre achiziție înainte de 31.12.2017. În cazul în care contribuabilul nu anunță oficiul teritorial în timp util, atunci acesta poate fi supus unor penalități în valoare de 20% din valoarea impozitului solicitat.

Avizele fiscale pentru anul 2016 pe site-ul Serviciului Fiscal Federal vor fi afișate în „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” până la data de 18.10.2017. Creșterea perioadei se datorează amânării termenului de plată a impozitului pe proprietate până la data de 1 decembrie a perioadei de raportare. Cetățenii care nu își folosesc contul personal vor primi notificări prin poștă în același mod.

Tranziția la o nouă schemă de impozitare pe proprietate este asociată cu un număr mare de probleme emergente. De aceea, legiuitorul prevede 4 ani pentru o tranziție mai lină, ținând cont de beneficii și factori de reducere.

(funcție(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: „R-A -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", asincron: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(aceasta , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

În anul 2019, impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice se calculează pe baza valorii cadastrale a imobilului, cu o cotă fixă ​​de 0,1%. La începutul anului 2018, valoarea de inventar a bunurilor imobile a fost luată ca bază pentru calcularea taxei obligatorii.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea personală

Din 2017, calculul impozitului pe proprietate se bazează pe valoarea cadastrală, care este adesea semnificativ mai mare decât valoarea de inventar utilizată anterior.

Notă că valoarea cadastrală poate diferi de valoarea de piață în sus, deoarece nu este un indicator absolut exact. Deoarece constă într-o evaluare medie a obiectului pentru zona cadastrală, luând în considerare data punerii în funcțiune și unele caracteristici ale structurii. Legislația stabilește că o dată la cinci ani valoarea cadastrală trebuie să facă obiectul clarificării, recalculării pe baza datelor evaluatorilor independenți.

Pentru a calcula impozitul pentru 2018, trebuie să știți:

1. Valoarea cadastrală și de inventar.

2. Coeficientul deflator:

• în 2017 - 1.425;
• în 2018 - 1.481.

3. Factorul reducător.

Acele regiuni care au trecut la valoarea cadastrală au acum o perioadă de tranziție pentru ele, timp în care va avea loc o creștere treptată a impozitului în timpul alocat. Factorul de reducere va crește cu 0,2 în fiecare an (fără a depăși 0,6), în timp ce creșterea maximă a valorii impozitului nu trebuie să depășească 20%.

Un factor de reducere care se aplică numai atunci când valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de inventar.

De exemplu: Dacă în regiunea Saratov valoarea cadastrală a fost aprobată ca calcul fiscal în 2018, atunci coeficientul va fi egal cu 0,2. În timp ce în regiunea Orenburg l-au aprobat cu un an mai devreme, respectiv, coeficientul este de 0,4.

Alte 5 regiuni consideră impozitul în modul vechi:

• regiunea Volgograd;
• regiunea Irkutsk;
• regiunea Kurgan;
• Republica Crimeea;
• Sevastopol.

De la 1 ianuarie 2020, la calculul impozitului se ia în calcul doar valoarea cadastrală.

4. Cota de impozitare.

Cota de impozit pe proprietatea persoanelor fizice în anul 2019 va fi de 0,1%, calculată din costul conform cadastrului. Toate spațiile de locuit, precum și clădirile gospodărești de peste 50 de metri pătrați vor fi supuse impozitării. metri, în cazul amplasării pe un teren în scop de construcție, agricultură subsidiară etc.

În unele orașe, cota de impozitare poate varia în funcție de structură, dacă există un apartament cu garaj sau o clădire rezidențială, vă recomandăm să verificați informațiile exacte din serviciul „Informații de referință privind cotele și beneficiile impozitului pe proprietate”.

Urmează instrucțiunile:

• selectați „Tipul de taxă” dorit;
• trebuie să selectați o perioadă fiscală;
• selectați „Subiectul Federației Ruse”;
• specificați „Entitate municipală”;
• faceți clic pe butonul Găsiți;
• apoi va fi generat un tabel, în el faceți clic pe linkul „Mai multe” și se vor deschide toate informațiile despre cotele de impozitare din această regiune.

5. Pentru plătitorii de impozit pe proprietate se prevede o deducere fiscală, în conformitate cu alin. 3 - 6 linguri. 403 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se stabilește un standard de zonă, care reduce baza de impozitare imobiliară pentru:

• camere (parte a apartamentului) pe 10 mp. metri;
• apartamente (parte a casei) pentru 20 mp. metri;
• bloc de locuit de 50 mp. metri.
• o familie numeroasa cu 3 copii minori, 5 mp. pentru apartamente si camere, 7 mp. pentru case.
• un singur complex imobiliar (include o clădire rezidențială) - 1 milion de ruble din valoarea cadastrală (definiția UTC este dată la articolul 133.1 din Codul civil).

Deducerea se aplica automat la calcularea impozitului si nu necesita caracter declarativ. Pe diferența, care va fi până la urmă, se va calcula impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. Astfel, dacă prin calcul se dovedește a fi zero, atunci nu va mai fi nimic de plătit și nu este nevoie să plătiți impozit.

6. Pentru a reduce cumva povara pentru cei care au nevoie sunt prevăzute.

Formula de calcul a impozitului pe proprietate în 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, unde

• H1 este suma impozitului calculată pe baza valorii cadastrale;
• H2 este valoarea impozitului calculată pe baza valorii de inventar;
• K este un factor de reducere.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, unde

• KC - prețul obiectului conform cadastrului;
• IC - prețul obiectului determinat în funcție de cel vechi, pe baza prețului de inventar (stabilit de ITO);
• B - deducere de proprietate;
• D - cota (cu condiția ca proprietatea să fie împărțită în cote și este necesar să se afle calculul părții sale);
• KD - coeficient. deflator;
• C - rata.

Exemplu de calcul

Luați în considerare un apartament obișnuit cu două camere în Tyumen, cu o suprafață de 62 de metri pătrați, cu o valoare cadastrală de 2,26 milioane de ruble. și inventar - 250.000 de ruble. fără acțiuni divizate.

Să găsim mai întâi H1:

Prin calcul, obținem costul unui metru pătrat, împărțind la suprafață.

1.984.000 / 62 = 32.000 de ruble pentru 1 mp. metru

Apoi calculăm suprafața apartamentului care este supus impozitării, ținând cont de deducerea fiscală:

62 - 20 \u003d 42 de metri pătrați. m.

Rămâne să le înmulțim cu valoarea cadastrală a unui metru pătrat:

42 × 32.000 = 1.344.000 de ruble.

Aplicând cota de 0,1%, aflăm cuantumul impozitului pe proprietate.

1.344.000 × 0,1% = 1.344 ruble.

Să calculăm un exemplu pentru o familie numeroasă cu 3 copii. Ținând cont de beneficii, la suprafața standard se vor adăuga încă 15 metri pătrați. metri.

62 - (20 + 15) = 27 mp. m.

(27 × 32.000) × 0,1% = 864 ruble.

Economiile vor fi de 480 de ruble pe an.

250.000 × 1,481 × 0,1% = 370 de ruble.

Deoarece suma este 1344 sau 864 > 370, vom ajusta valoarea taxei ținând cont de factorul de reducere. În caz contrar, dacă H1< H2, уплачивается налог H1.

Tranziția la KC în regiunea Tyumen a fost stabilită în 2018 (legea regiunii Tyumen din 24 octombrie 2017 nr. 76), respectiv, K = 0,2 (conform articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 ruble.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 ruble. (familia mare)

Să adăugăm la acestea și alte obiecte pe care familia le poate deține (teren sub dacha, garaj, mașină) și, în consecință, o sumă tangibilă va veni pentru a plăti toate taxele simultan.

În același timp, regiunile Moscova și Leningrad au fost lăsate să determine în mod independent cotele de impozit pe proprietatea persoanelor fizice.

Printre problemele noii reforme, analiștii citează numărul insuficient de evaluatori acreditați și competența acestora, căruia i se acordă tot mai multă atenție în pregătirea și eliberarea unui certificat. Deja acum puteți vedea că un apartament într-o clădire nouă la valoarea cadastrală poate fi mai ieftin decât în ​​„Hrușciov”.

Calculator de taxe imobiliare în 2019 pentru persoane fizice

Pentru a face acest lucru, selectați → tip de impozit → an → regiune → număr cadastral ...

Taxa pe garaj pentru persoane fizice in 2019

Orice proprietate imobiliară a cetățenilor, inclusiv proprietatea nerezidențială, care include un garaj, este supusă impozitării. Această prevedere este consacrată în Codul Fiscal.

Taxa în sine este locală, iar cotele sale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de reglementările autorităților din teritorii. Rata de bază pentru un garaj este de 0,1% din valoarea sa cadastrală. Autoritățile locale își pot stabili propria valoare, dar Codul Fiscal limitează limita superioară a taxei. Pentru a-l calcula, se utilizează valoarea totală a întregii proprietăți:

• 300 - 500 mii de ruble, valorile limită vor fi limitate - 0,3%,
• peste 500 de mii de ruble - până la 2%.

Rețineți că garajele sunt incluse în calcul împreună cu alte imobile.

Impozitul se calculează o dată pe an pentru perioada din momentul nașterii dreptului. De exemplu, cetățean I. a cumpărat un garaj pe 5 martie 2019. Impozitul pe această proprietate pentru anul 2019 va fi calculat pentru 10 luni de proprietate.

Proprietarul garajului poate fi și proprietarul terenului aflat sub acesta. Atunci trebuie să plătești pentru asta.

Data scadentei taxei pe garaj, pe care cetăţeanul a deţinut-o în cursul anului - 2 decembrie a anului următor. Astăzi, impozitul pe proprietatea personală pentru anul 2018 trebuie plătit înainte de 12.02.2019.

Pentru trimitere: Pensionarii sunt scutiți de impozitul pe proprietate pentru toate proprietățile rezidențiale și nerezidențiale. Însă, dacă un pensionar deține mai multe garaje, atunci doar unul dintre ele este scutit de plata impozitului la discreția sa. În orice caz, va trebui să plătiți pentru terenul de sub garaj.

Cine nu poate plăti impozitul pe proprietate

Mai jos vom analiza exemple de cazuri în care nu poți plăti impozitul pe proprietate.

Beneficii fiscale pe proprietate pentru persoane fizice

Codul fiscal în articolele 399 și 407 definește beneficiarii impozitului pe proprietate: federali pe categorie și tip de proprietate, precum și regionali.

• persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoanele cu handicap din copilărie și copii;
• beneficiari ai pensiilor pentru limită de vârstă;
• veterani al celui de-al Doilea Război Mondial;
• persoane cu titlul de Erou al Uniunii Sovietice și Federației Ruse;
• titulari ai Ordinului Gloriei de trei grade;
• lichidatori ai situațiilor de urgență care au avut loc la instalațiile radioactive: centrala nucleară de la Cernobîl, Asociația de producție Mayak, teste la locul de testare din orașul Semipalatinsk;
• alte categorii de cadre militare, precum și familiile acestora.

Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că persoanele fizice nu plătesc impozit pentru clădirile mai mici de 50 de metri pătrați pe teren pentru construcția de locuințe individuale, grădinărit, grădinărit și cabane de vară.

Autoritățile regionale pot determina beneficiile locale prin actele lor legislative. De exemplu, la Moscova, în anumite condiții, puteți obține scutire de taxă pentru un garaj sau loc de parcare (acest concept a fost introdus din 2017).

Există și condiții pentru a primi beneficii:

• obiectul trebuie să fie deținut și să nu fie utilizat pentru activități comerciale;
• dacă valoarea cadastrală a bunului imobil peste 300 de milioane de ruble Proprietarul nu are dreptul la un beneficiu.

Beneficii pentru pensionari

Impozitul pe bunuri imobiliare pentru pensionarii din 2019, cărora li se atribuie o pensie conform legislației Federației Ruse, sunt scutiți de plata impozitului doar pentru o unitate din fiecare tip de proprietate. Pensionarul poate alege singur un obiect preferenţial. Restul se impozitează la cota stabilită. Cu alte cuvinte, un singur apartament și mașină deținute de un pensionar sunt scutite de impozitul pe proprietate.

Dacă un pensionar, de exemplu, are mai multe apartamente și nu a depus o cerere la Serviciul Federal de Taxe cu privire la alegerea unui obiect pentru care dorește să beneficieze de scutire de impozit, atunci este acceptat pentru beneficiu cel în care valoarea impozitului este maximă. .

Puteți face cunoștință cu toate beneficiile pentru pensionari pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, instrucțiuni detaliate.

Pentru familii numeroase

La nivel federal, din 2019, a fost introdus un beneficiu care mărește cuantumul deducerii de proprietate pentru o familie de 3 sau mai mulți copii. Pentru fiecare, 5 mp. m. pentru apartamente si camere, 7 mp. m. pentru case particulare si horticole.

De asemenea, autoritățile locale la nivelul lor pot contribui la reducerea cuantumului impozitelor pe proprietate. Puține dintre teritorii decid să aplice astfel de măsuri, în timp ce numai Nijni Novgorod, Krasnodar și Novosibirsk, prin decizie a localului Dumas, au scutit familiile cu trei sau mai mulți copii de la impozitul pe proprietate.

Pentru invalizi

Codul Fiscal a stabilit că persoanele cu handicap din copilărie, al Doilea Război Mondial, precum și grupele 1 și 2 sunt complet scutite de impozitul pe proprietate. Aceasta este o reglementare federală și reglementările locale nu joacă un rol aici.

Singura excepție va fi bunurile primite de o persoană cu handicap prin moștenire.

Pentru a afla lista exactă a beneficiarilor și a obiectelor pentru care puteți obține un beneficiu, ar trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locația proprietății. Solicitați o scutire de impozit și, în același timp, indicați în cerere informații despre proprietatea pentru care solicitați un beneficiu. Dreptul la acesta poate fi confirmat prin documentele relevante.

Puteți utiliza scutirea de impozit pe proprietate numai din luna în care a venit dreptul la aceasta. Pentru perioada anterioară, impozitul va fi calculat și ar trebui plătit la buget. Dacă cererea a fost primită mult mai târziu decât începerea dreptului, iar cetățeanul a continuat să plătească impozit, atunci plata în plus îi va fi returnată, dar numai nu mai mult de trei ani anteriori.

Modificări de la 1 ianuarie 2019

Pentru a beneficia de scutire de impozit pe proprietate, nu mai este necesară prezentarea documentelor care confirmă dreptul la un privilegiu la serviciul fiscal. Pur și simplu puteți completa o cerere de prestații cu detaliile dreptului de stabilire a documentului.