Ako sa vypočíta daň z nehnuteľnosti. Ako vypočítať daň z katastra

Zmeny v daňovej legislatíve sa týkajú záujmov väčšiny Rusov, keďže mnohí občania platia daň z nehnuteľností na fyzické osoby. Daň sa bude počítať na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti a do roku 2020 prejdú na túto schému výpočtu všetky kraje.

V niektorých regiónoch krajiny už boli zavedené pilotné projekty zdaňovania podľa katastra. Majitelia budú od októbra 2016 dostávať účtenky s výrazne zvýšenými sumami dane. Aktívnejšiemu a rozsiahlejšiemu zavádzaniu nových sadzieb bráni chýbajúce katastrálne ocenenie nehnuteľností. Doteraz sa účtovalo podľa neaktuálneho inventarizačného ocenenia bytov, ktoré vykonávala ZINZ.

Dôležité! Treba mať na pamäti, že:

• Každý prípad je jedinečný a individuálny.
• Starostlivé preštudovanie problému nie vždy zaručuje pozitívny výsledok prípadu. Závisí to od mnohých faktorov.

Ak chcete získať čo najpodrobnejšiu radu o svojom probléme, stačí postupovať podľa ktorejkoľvek z navrhovaných možností:

Ak GKN obsahuje údaje o katastrálnej hodnote nehnuteľnosti, potom sú voľne dostupné. Údaje môžete získať osobným kontaktom s MFC alebo Rosreestr. Výpis sa vydáva do 5 dní a nevyžaduje platbu. Na internete si viete zistiť aj katastrálnu hodnotu, pričom poznáte niektoré údaje o vstavbe nehnuteľnosti.

1. Pri absencii informácií o katastrálnom čísle budete musieť na portáli Rosreestr otvoriť sekciu „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“. Budete musieť zadať poštovú adresu nehnuteľnosti, po ktorej sa zobrazí príslušné číslo katastra.
2. Ak existuje katastrálne číslo, používateľ môže prejsť na oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby, zadať požadovaný kód štátneho majetku a získať hodnotu zodpovedajúcu majetku. Kliknutím na „ďalej“ získate informácie o výške dane z nehnuteľnosti a informácie o katastrálnom alebo súpisovom spôsobe výpočtu.

Portál Rosreestr poskytuje rôzne možnosti získania informácií o katastrálnej hodnote:

• „Získanie informácií od Výboru majetku štátu“ – v tejto časti jedálneho lístka si môžete objednať výpis, lehota je 5 dní. Používateľ môže sledovať fázy vykonávania aplikácie podľa prideleného čísla požiadavky;
• "Verejná katastrálna mapa" - mapa poskytuje informácie o polohe nehnuteľnosti podľa zadaného katastrálneho čísla;
• "Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností" - sekcia poskytuje informácie o zadanom katastrálnom čísle, adrese objektu alebo podmienenom čísle;
• „Získanie informácií z dátového fondu katastrálneho oceňovania štátu“ – sekcia poskytuje údaje Výboru majetku štátu o zadanom katastrálnom čísle.

Treba poznamenať, že informácie sú voľne dostupné a môže ich získať každý záujemca. Počas prechodu na nový daňový systém sú údaje mimoriadne žiadané.

Vzorec na výpočet dane z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti

Dane z majetku a pôdy sú regionálnymi platbami, to znamená, že daňoví poplatníci prispievajú obci finančnými prostriedkami. Miestne orgány dostali právomoc stanoviť základ, percento zrážok, podmienky a ďalšie podmienky platenia daní. Zmeny a doplnenia kapitoly 32 daňového poriadku Ruskej federácie o prechode na účtovníctvo podľa zákona o majetku štátu umožnia spravodlivejšie a rozumnejšie rozdeliť nehnuteľnosť podľa úrovne pohodlia a vyberať daňovú sadzbu.

Povinnosť vypočítať daň a oznámiť jej vlastníkovi je územné pracovisko daňového inšpektorátu. Výpočet sa vykonáva podľa štandardného vzorca:

Daň \u003d (Katastrálne ocenenie – Odpočet dane) x Podiel vlastníka x Sadzba dane

Pri prechode na katastrálnu hodnotu sa niekedy výrazne zvýšia odvody daní. Aby bol prechod do roku 2020 plynulejší, pre aktuálne obdobie platí tento vzorec:

Daň \u003d (Nk x Sk – Ni x Si) x K + Ni, kde:

Hk a Ani jedno— dane z katastra a zo súpisu;

Sk a Xi- sadzby dane pre kataster a inventarizáciu;

Komu- koeficient v závislosti od druhu nehnuteľnosti.

Redukčný faktor porastie ročne o 20 % (0,2-0,8) a do roku 2020 bude 100 %. Sadzba dane závisí od hodnoty predmetu a jeho názvu.

Tabuľka sadzieb dane v % v závislosti od katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti v miliónoch rubľov:

Vzorec sa použije len vtedy, keď je katastrálny odhad vyšší ako odhad zásob.

Ako zaplatiť daň podľa nových pravidiel v roku 2017

Pre rok 2016 je pre všetky regióny krajiny termín zaplatenia dane z nehnuteľností 1. december bežného roka. Daňový úrad je povinný oznámiť daňovníkovi 30 dní pred začiatkom výplatného obdobia. V prípade omeškania bude nasledovať pokuta za každý deň omeškania v centrálnej banke. Postup zostal rovnaký, zmenila sa výška vymáhania. V súčasnosti bolo 22 regiónov Ruskej federácie prevedených do novej schémy zdaňovania. Neexistujú prakticky žiadne otázky týkajúce sa platobného postupu, všetky nároky občanov súvisia s výškou časového rozlíšenia.

Daň z nehnuteľností sa vyberá za posledné tri roky, premlčacia lehota sa počíta odo dňa odoslania daňového oznámenia.

Keďže sa katastrálne ocenenie čo najviac približuje trhovej hodnote, určite sa drvivej väčšine občanov zvýši daň z nehnuteľnosti. Podľa stanovených pravidiel vedenia Výboru pre majetok štátu sa preskúmanie posudku bude vykonávať raz za päť rokov. Vlastníci majú možnosť napadnúť pridelený posudok, ak existujú opodstatnené argumenty.

Pomoc od štátu vlastníkom bytov - odpočet dane

Všetkým vlastníkom sa poskytuje odpočet zo základu dane s prihliadnutím na plochu objektu:

• izba 10 m2;
• byt 20 m2;
• dom 50 m2.

Za toto množstvo priestoru sa neplatí žiadna daň. Napríklad, ak má miestnosť 18 m2, budete musieť zaplatiť daň len za 8 m2. Ak je preferenčná plocha rovnaká alebo menšia ako celková plocha, potom je vlastník oslobodený od platby. K zmenšeniu výmery dane dochádza až pri prechode na katastrálny operát.

Ako vypočítať daňový odpočet pre čiastočné vlastníctvo

Vlastníkom podielu na nehnuteľnosti má vlastník záväzky len za svoju časť nehnuteľnosti. Existujúci daňový odpočet sa poskytuje na celkovú plochu a je podľa toho rozdelený podľa čiastkového vlastníctva občanov. Napríklad, ak sú dvaja vlastníci bytu a vlastnia rovnaké podiely, potom každý z nich má nárok na odpočet 10 m2.

Príklad výpočtu platby za bývanie

V skutočnosti bude katastrálny zápis hodnoty nerentabilný pre majiteľov luxusných nehnuteľností, komerčného využitia a veľkoplošných bytov. Majitelia štandardných bytov výrazný rozdiel v platbách nepocítia.

Príklad: považovaný za štandardný byt s celkovou rozlohou 50 m2. Náklady podľa súpisu ZINZ boli 186 tisíc rubľov, podľa katastra 196 tisíc rubľov. Pri oboch formách účtovania je koeficient pre bytový fond 0,1 %.

196 tisíc rubľov / 50 = 3920 rubľov - cena jedného metra podľa katastra.

3 920 x 20 = 78 400 rubľov - výška odpočtu dane za byt.

196 000 - 78 400 = 117 600 rubľov - suma podlieha zdaneniu.

117 600 x 0,1% \u003d 117 rubľov 60 kopejok - výška dane z nehnuteľnosti podľa katastra. Predtým majiteľ zaplatil za inventár 186 rubľov (186 000 x 0,1 %). Príklad ukazuje, že niekedy je katastrálne ocenenie výhodnejšie pre majiteľov štandardného bývania v nízkej cenovej kategórii.

Aké sú výhody pre vlastníkov nehnuteľností?

Súčasťou daňových výhod by mal byť v prvom rade redukčný koeficient, ktorý bude platný do roku 2020 v celej krajine. Okrem toho má regionálna vláda právo meniť výšku dane a rozširovať zoznam federálnych príjemcov. Patria sem invalidi 1. a 2. skupiny, viacdetní občania, dôchodcovia atď.

Zákonodarca zmenil predtým existujúce pravidlá o dávkach. Teraz môžete byť oslobodení od platby len za jeden objekt. Predtým sa občania snažili previesť majetok na starších členov rodiny, ktorí sú dôchodcami, aby sa vyhli platbám do rozpočtu. Na získanie výhod budete musieť osobne navštíviť Federálnu daňovú službu a predložiť potvrdenie, ktoré vás oprávňuje na zníženie daňového zaťaženia.

Dôchodcovia sú oslobodení od úhrady nehnuteľnosti za jeden byt, chatu alebo garáž. Napríklad pri dvoch bytoch v nehnuteľnosti si občan osobne vyberie predmet zdanenia, o ktorom vyplní štandardnú žiadosť.

Je možné napadnúť katastrálnu hodnotu

Zadávanie informácií o majetku do Výboru pre majetok štátu vykonávajú nezávislé odborné organizácie, ktoré majú príslušnú licenciu a uzavreli dohodu s regionálnou správou. Odhadcovia pri svojej práci využívajú schválenú schému, ktorá zohľadňuje množstvo faktorov hodnoty nehnuteľností.

V prípade nesúhlasu so stanovenou cenou a potreby vykonania úpravy štátneho registra sa vlastník musí obrátiť na súd s príslušnou žalobou. Žalovaným v prípade je administratíva, nárok sa prijíma na posúdenie za prítomnosti objektívnych okolností a skutkového stavu. Rozšírili sa súdne spory o katastrálnu cenu, niekedy pre zjavné chyby a prítomnosť ľudského faktora.

Odhadcovia niekedy robia nešťastné prešľapy a chyby, ktoré je možné zrušiť len súdnou cestou. Odporúča sa obrátiť sa na skúseného právnika, ktorý má skúsenosti v tejto oblasti sporov. Budete musieť vykonať nové posúdenie, získať akt nezávislého preskúmania a na jeho základe sa obrátiť na súd.

Kladné rozhodnutie súdu bude podkladom pre podanie návrhu na doplnenie katastrálnej komory. Až potom budete musieť kontaktovať daňový úrad a získať nový výpočet. Odvolanie na súd prerušuje konanie o urovnaní až do skončenia procesu.

Zmeny na regionálnej úrovni

Keďže každý subjekt federácie má možnosť dopĺňať pravidlá, o existujúcich výhodách a úrokových sadzbách sa môžete informovať na daňovom úrade v mieste bydliska daňovníka. Krajská samospráva má právo zaradiť do zoznamu prijímateľov ďalšie sociálne skupiny občanov.

Pre mnohé regióny je navyše výrazný rozdiel v nákladoch na bývanie. V ocenení nehnuteľnosti je skutočný rozdiel v závislosti od lokality. Aj v jednom regióne by hodnotenie malo brať do úvahy polohu nehnuteľnosti, ďalšie charakteristiky komfortu. Katastrálnu kontrolu by mali v krajoch vykonávať miestne oceňovacie organizácie, aby neskôr nebolo potrebné napádať dané sumy na súde.

Čo robiť, ak nebolo doručené oznámenie z daňového úradu

Mnohí občania sa mylne domnievajú, že absencia oznámenia v schránke oslobodzuje od platenia. Ide o nesprávny názor, keďže ide o občianskoprávnu povinnosť platiť dane bez ohľadu na prijatý platobný doklad. Od roku 2015 je v platnosti zákon, podľa ktorého v prípade absencie oznámenia musia občania samostatne informovať o existujúcich daňových povinnostiach.

Napríklad, ak bol byt zakúpený v roku 2016 a neexistuje daňová správa o zaplatení dane a jej výpočte, vlastník je povinný informovať ministerstvo federálnej daňovej služby o kúpe do 31.12.2017. Ak to daňovník včas neoznámi územnému úradu, môže mu byť uložená pokuta až do výšky 20 % zo sumy požadovanej dane.

Daňové oznámenia za rok 2016 na webovej stránke Federálnej daňovej služby budú zverejnené v „Osobnom účte daňovníka pre fyzické osoby“ do 18.10.2017. Nárast obdobia je spôsobený posunutím termínu splatnosti dane z nehnuteľností do 1. decembra sledovaného obdobia. Rovnakým spôsobom budú dostávať oznámenia poštou aj občania, ktorí svoj osobný účet nevyužívajú.

Prechod na nový systém dane z nehnuteľností je spojený s veľkým počtom vznikajúcich problémov. Preto zákonodarca poskytuje 4 roky na plynulejší prechod pri zohľadnení výhod a faktorov zníženia.

(funkcia(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(toto , tento.dokument, "yandexContextAsyncCallbacks");

Vláda začiatkom roka 2016 zmenila systém dane z nehnuteľností. Ak sa predtým počítalo na základe súpisovej hodnoty, teraz bude základom pre výpočet katastrálna hodnota nehnuteľnosti.

Rusi budú musieť od jari 2017 platiť novú daň– do 01.10.2017 budú za rok 2016 platiť vlastníci nehnuteľností.

Budú sa posielať upozornenia?

Federálna daňová služba môže do 1. novembra 2016 posielať oznámenia o dani z nehnuteľností (ako aj dani z pozemkov a dopravy) – nie každý však dostane papierové oznámenia poštou. Od júna 2016 nadobudli účinnosť novely daňového poriadku, ktoré umožňujú daňovým úradom informovať občanov (nie podnikateľov), ktorí si pripojili svoj osobný účet na webovom sídle daňovej služby, len prostredníctvom tejto služby bez papierových oznámení. Podľa Federálnej daňovej služby je takýchto občanov už viac ako 20 miliónov. Daňové oznámenia v papierovej forme poštou im už nebudú automaticky zasielané, iba na požiadanie, upozorňuje Federálna daňová služba.

Aká je sadzba?

Pre fyzické osoby je sadzba dane stanovená na 0,1 % z hodnoty katastra:

- izby, byty, domy a iné obytné priestory;

- objekty nedokončenej výstavby bytového fondu;

- jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jeden bytový dom (obytný dom);

- garáže a parkovacie miesta;

- hospodárske budovy, do 50 m2. m. vrátane a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobnú činnosť, dacha, záhradkárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Zároveň zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ môžu zvýšiť sadzbu dane, nie však viac ako 3-krát.

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti?

Výpočet dane z nehnuteľností počíta s existenciou určitých odpočtov dane, podľa ktorých osoba nemusí platiť daň za:

10 m2, ak sa nachádzajú v privatizovanej (na túto skutočnosť si musíte dávať najväčší pozor) miestnosti v jednom byte;
20 m2 celého bytu;
50 m2 súkromného domu alebo technickej miestnosti.

Koho zaujíma, ako si vypočítať novú daň z nehnuteľnosti v roku 2017, môže okamžite upokojiť, že je to pomerne jednoduché. Potrebujete len poznať katastrálnu hodnotu vašej nehnuteľnosti (môžete to urobiť na niektorom z webových zdrojov, stačí si vybrať oficiálne zdroje, pretože v opačnom prípade môžu byť získané údaje považované za nedôveryhodné), potom s pomocou zástupcov miestnej samosprávy, budete musieť zistiť percentuálnu sadzbu dane a potom vypočítať zodpovedajúce odpisy (tu bude dosť ťažké sa zaobísť bez pomoci odborníka, pretože majú príslušné vzorce na výpočet tohto ukazovateľa).

Prvé štyri roky od začiatku uplatňovania katastrálneho ocenenia sa výška dane bude zvyšovať postupne (od vypočítanej podľa súpisovej hodnoty po výpočet podľa katastra) pomocou klesajúcich koeficientov: v prvom roku - 0,2, v druhom - 0,4, v treťom - 0,6, vo štvrtom - 0,8 a dosiahne maximum v piatom roku. Teraz v Moskve sa na výšku dane za rok 2015 uplatňuje koeficient 0,2 pre všetky objekty, s výnimkou administratívnych, kancelárskych, maloobchodných budov a obchodných zariadení.

Od 1. januára 2016 je minimálna doba, počas ktorej musí osoba vlastniť nehnuteľnosť z vlastníckeho práva, 3 roky a 5 rokov a ak táto minimálna lehota nebude dodržaná, bude musieť zaplatiť daň.

Tu je príklad výpočtu dane z nehnuteľnosti

Najprv musíte vypočítať plochu priestorov, z ktorých sa bude daň vyberať. Napríklad nezdaniteľná časť pre dom je 50 m2, pre byt - 20 m2 a pre izbu - 10 m2. To znamená, že by ste mali odpočítať nezdaniteľnú časť z výmery nehnuteľnosti. Napríklad plocha bytu je 54 m2. Po odpočítaní bude plocha 34 m2.
Určte, koľko to bude stáť podľa katastrálnych plánov za 1 m2. nehnuteľnosť. Napríklad katastrálna hodnota 4 milióny rubľov. vydelíme celkovou plochou - 54 m2. Celkovo dostaneme - 74074,074 rubľov.
Vypočítajte základ dane. V našom prípade sa daň účtuje z 34 m2. Výsledné náklady 1 m2 vynásobíme. nehnuteľnosti na 34 a získajte 2 518 519 rubľov.
Úrokovú sadzbu určujeme my. V tomto prípade je to 0,1 %.

Vypočítajte výšku dane. Suma prijatá v odseku 3 by sa mala vynásobiť úrokovou sadzbou. Celkovo dostaneme: 2519 rubľov.
Od roku 2015 do roku 2017 sú podľa § 408 rôzne redukčné koeficienty pre daň. Vypočítajte daň podľa nasledujúceho vzorca:

2017: (2519 rubľov - 83,33 rubľov) x 0,6 + 83,33 rubľov. = 1544 rubľov.

Oslobodenie od dane

Na to, aby bol vlastník oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb z príjmu z predaja nehnuteľnosti, je potrebné, aby túto nehnuteľnosť vlastnil z vlastníckeho práva najmenej tri roky v týchto prípadoch: nehnuteľnosť bola nadobudnutá dedením alebo darovaním od člena rodiny a/alebo blízkeho príbuzného. V súlade s Rodinným zákonníkom Ruskej federácie sú rodičia, manželia a deti uznaní za rodinných príslušníkov bez ohľadu na to, či sú dospelí alebo nie. A bratia, sestry, starí rodičia sú uznávaní ako blízki príbuzní;

Vlastník je tiež oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb, ak bol vlastníkom bytu aspoň tri roky, ktoré dostal v rámci privatizácie, teda byt mal dostať práve na základe zmluvy o prevode uzavretej so štátnym alebo obecným úradom. A v tejto situácii neplatia žiadne dohody o náhrade za zbúrané bývanie, dohody uzatvorené v rámci programov „Dostupné bývanie pre mladé rodiny“ alebo iných podobných programov;

Trojročná lehota na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb platí aj v prípade, ak byt dostal na základe zmluvy o doživotnom zaopatrení s vyživovanou osobou platiteľ nájomného. Malo by sa spresniť, že nehnuteľnosť nadobudnutá na základe dohody o životnom výživnom s vyživovanou osobou sa platiteľovi nájomného považuje za prevzatú od uzavretia zmluvy, a nie od okamihu exekúcie. Za okamih vykonania podľa tejto zmluvy sa považuje, keď príjemca renty zomrel, a teda bola zmluva o rente splnená v plnom rozsahu. Platiteľ nájomného však nadobúda vlastnícke právo k bytu od uzavretia zmluvy. A teda, ak bola zmluva uzavretá pred tromi alebo viacerými rokmi a podpísaná pred šiestimi mesiacmi, potom je platiteľ nájomného v každom prípade oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb.

Prajeme vám najnižšiu daň z nehnuteľností!

07.11.16 22 019 0

Kto a kedy platí daň z nehnuteľnosti

Čo je daň z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností je platba štátu za vlastníctvo nehnuteľných vecí. Kúpili ste si byt, prihlásili ste ho na seba - teraz ste vlastníkom a máte nehnuteľnosť. Za právo vlastniť ho musíte zaplatiť. Viac nehnuteľností - viac daňových povinností.

Daň z nehnuteľností vyberá raz ročne Federálna daňová služba: v druhej polovici roka účtuje poplatok za predmety, ktoré ste vlastnili v poslednom vykazovanom období. Federálna daňová služba vygeneruje daňové oznámenie - potvrdenie - s uvedením toho, čo a koľko musíte zaplatiť, a pošle ho majiteľovi. Už sme si písali

Ak máte osobný účet na daňovom webe, štandardne vám poštou nebudú chodiť žiadne ich upozornenia. Na to, aby vám prišli poštou, potrebujete žiadosť o papierovú zásielku. Po registrácii vo svojom osobnom účte si môžete vybrať, či budete naďalej dostávať papierové potvrdenia o dlhu poštou alebo ich odmietnuť.

Kto platí daň z nehnuteľnosti

Dane z nehnuteľností platia vlastníci nehnuteľností. Nezáleží na tom, kto v byte býva a je registrovaný: daňovníkom bude ten, komu patrí.

Predmety zdanenia

Zdaňuje sa len nehnuteľný majetok. Ktoré predmety sú hnuteľné a ktoré nehnuteľné, čl. 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Napríklad auto sa považuje za hnuteľný predmet, zatiaľ čo dom, garáž, miestnosť v obecnom byte sa považujú za nehnuteľné.

Hnuteľný majetok

Hnuteľné veci zákon definuje opačne: ide o akékoľvek veci, ktoré nie sú nehnuteľnosťou. Napríklad auto, peniaze, televízor alebo perzskú mačku. Zoznam nehnuteľných vecí je uvedený v občianskom zákonníku - za majetok v tomto zozname neuvedený sa daň z nehnuteľnosti neplatí.

Zákon vyžaduje registráciu práv ku každej nehnuteľnosti, no pri hnuteľných veciach takáto požiadavka neexistuje. Nezamieňajte s registráciou vozidiel na dopravnej polícii: pri vydávaní pasu vozidla je auto zaregistrované a jeho vlastníctvo nie je zaregistrované. V dôsledku TCP je majiteľ „priviazaný“ k autu, ale nejde o analógiu vlastníctva.

Majitelia vozidiel neplatia daň z nehnuteľnosti, ale musia platiť štátu daň z vozidiel.

Nehnuteľnosť

V zákone nie je žiadna definícia nehnuteľností - jednoducho uvádza úplný zoznam objektov, ktoré sú ako také uznané. Nie všetky nehnuteľnosti podliehajú dani z nehnuteľností. Zoznam, za čo sa platí, je uvedený aj v zákone: bytový dom, byt, izba, garáž alebo parkovacie miesto. Existujú aj iné, vzácnejšie predmety zdaňovania.

Dane zo spoločného majetku v bytových domoch sa neplatia.

Individuálne sadzby dane z nehnuteľností

Pomocou sadzby vypočítajte výšku dane z nehnuteľnosti. Sadzba dane je percento zo základu dane. Základom dane je hodnota predmetu zdanenia. Pri kalkulácii neberú celé náklady - a nie tie, ktoré sú uvedené v kúpnej zmluve. Náklady na objekt určujú štátne orgány a môžu byť dvojakého druhu: súpisové alebo katastrálne. Nie je však potrebné rozumieť typom nákladov a zrážok: všetky údaje sú uvedené v daňovom oznámení. Hlavná vec je skontrolovať ich pred zaplatením.

Zákon stanovuje základné sadzby dane pre fyzické osoby. Závisia od typu objektu a jeho hodnoty. Ak ide o obytnú budovu, byt, izbu alebo garáž - 0,1% z ceny, všetko ostatné - 0,5%, ale pre predmety drahšie ako 300 miliónov rubľov - 2%.

Na základe základných sadzieb má každý kraj právo zriadiť si vlastný územný obvod. Uvedenú základnú sadzbu dane z nehnuteľností možno znížiť na nulu alebo zvýšiť, najviac však na trojnásobok. Napríklad sadzba dane 0,1 % pre obytné nehnuteľnosti v rôznych regiónoch sa pohybuje od 0 do 0,3 %.

Sadzby dane z nehnuteľností vo vašom regióne nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Napríklad v roku 2018 v Moskve sa regionálne daňové sadzby zhodovali so základnými: za byt v hodnote 8 miliónov rubľov zaplatili 0,1% nákladov a za drahý majetok - od 300 miliónov rubľov - 2%.

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti

Výška za rok závisí od sadzby a základu dane. Sadzbu určujú zákon a krajské úrady. Základom dane je hodnota predmetu. Vynásobí sa sadzbou dane a získa sa výška dane z nehnuteľnosti.

Do roku 2014 sa ako základ dane brala hodnota zásob. Náklady na zásoby sú starou schémou výpočtu, ktorá zohľadňuje historické náklady a odpisy. Súpisová hodnota predmetu zdanenia nesúvisí s trhovou hodnotou. Stanovil to Úrad pre technický inventár - BTI. Vlastník nehnuteľnosti môže získať potvrdenie o výške súpisovej hodnoty. Musíte kontaktovať ZINZ v mieste objektu.

Od roku 2015 začali na výpočet dane z nehnuteľností používať katastrálnu hodnotu - cenu predmetu zdanenia, vypočítanú podľa schémy Rosreestr. Táto cena je bližšie k trhu. Objekty posudzujú zamestnanci poverení Rosreestr.

Existujú štyri spôsoby, ako zistiť katastrálnu hodnotu objektu: na osobnom účte Rosreestr, na osobnom účte Federálnej daňovej služby, prostredníctvom daňovej kalkulačky na daňovej webovej stránke alebo na verejnej katastrálnej mape. Súpis a katastrálna hodnota sa uvádzajú aj v daňových výmeroch za príslušné roky.

Vo väčšine prípadov je katastrálna hodnota vyššia ako súpisová hodnota, a tak sa zvýšila výška daňových záväzkov. Rozdiel môže byť trojnásobný alebo desaťnásobný.

Zoberme si skutočný byt v Omsku s rozlohou 60 m². Trhová hodnota tohto bytu je 2-3 mil.. Podľa súpisu stál 230 000 R a podľa katastra 810 000 R - triapolkrát drahší.

V roku 2015 prešlo na výpočet hodnoty katastra len 28 krajov, ostatné neskôr. V roku 2019 osem regiónov stále pokračuje vo výpočte dane z nehnuteľností v cene zásob – ide o Altajskú republiku, Prímorský kraj, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovský región, Čukotský autonómny okruh, Krymskú republiku a mesto Sevastopoľ.

Odpočítanie dane z osobného majetku

Zľavy z dane sa uplatňujú pri výpočte dane z nehnuteľností z katastrálnej hodnoty. Odpočet dane je oblasť, za ktorú nemusíte platiť. Čím väčšia je plocha predmetu zdanenia, tým väčšia je jeho hodnota. Odpočet znižuje výmeru nehnuteľnosti, znižuje sa základ dane, takže celková suma dane z nehnuteľnosti sa zmenšuje.

Každý vlastník domu má právo na odpočítanie dane za každý predmet, ktorý mu patrí. Účtuje sa automaticky

Odpočet dane sa líši pre rôzne nehnuteľnosti: pre dom - 50 m², pre byt - 20 m², pre izbu - 10 m².

Pri vidieckom dome s rozlohou 100 m² bude daňovníkovi účtovaná polovičná suma: len za 50 m² namiesto 100. Za dom s rozlohou 50 m² a menej sa daň z nehnuteľnosti neúčtuje. vôbec.

Plocha bytu Omsk, ktorý sme vzali ako príklad, je 60 m². Takže budete musieť zaplatiť len za 40 m².

Výpočet podľa katastrálnej hodnoty

Na zaplatenie dane z nehnuteľností si nemusíte nič vopred kalkulovať. Daňový úrad si všetko vypočíta sám a v oznámení už bude uvedená celková suma za vykazované obdobie. Povieme vám, odkiaľ pochádza, aby ste si to mohli overiť. Ak sa nezmestí, pošlite správu Federálnej daňovej službe.

Teraz je pre daňovníkov prechodné obdobie: daň z nehnuteľností sa nevyberá v plnej výške, ale násobí sa klesajúcimi koeficientmi. Najprv si však ukážeme, ako sa počíta celková suma.

Pri výpočte dane z nehnuteľností v katastrálnej hodnote sa táto zníži o zrážku a vynásobí sadzbou dane. Dôležitá je aj doba vlastníctva: ak je kratšia ako rok, úmerne sa znižuje výška dane z nehnuteľnosti. Ak vlastníte len časť objektu, daňová povinnosť sa pomerne rozdelí medzi všetkých vlastníkov.

N = B × S × CPV × D

Tu H je výška dane z nehnuteľností, B je základ dane, alebo katastrálna hodnota objektu po odpočítaní, C je sadzba dane z nehnuteľností v kraji pre tento objekt, CPV je koeficient doby vlastníctva, D je veľkosť vlastníckeho podielu k objektu.

Na určenie CPV je potrebné vydeliť dobu vlastníctva objektu v mesiacoch 12. Ak ste byt kúpili pred 15. dňom vrátane, potom sa tento mesiac považuje za celý mesiac. Ak neskôr ako toto obdobie - mesiac sa neberie do úvahy.

Daňovník kúpil byt 20. júna a predal ho 20. decembra. Potom sa v období neberie do úvahy jún a berie sa do úvahy december. Doba vlastníctva - 6 mesiacov. CZZ je 6/12, teda 0,5.

Vo svojom osobnom účte na webovej stránke Federálnej daňovej služby môžete vidieť aj vzorec na výpočet. Nemusí sa nevyhnutne zhodovať s naším, pretože sme uviedli príklad bez zohľadnenia redukčných faktorov. Na ich uplatnenie organizácia najprv vypočíta daň z nehnuteľnosti v cene zásob. Ako to urobiť, povieme ďalej, ale najprv vypočítame plnú daň z nehnuteľnosti podľa katastra na reálnom príklade.

Príklad výpočtu

Vypočítajme si celkovú výšku dane z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote pre náš byt v Omsku za rok 2018. Jeho katastrálna hodnota je 810 000 R. Rozloha - 60 m².

Najprv si uplatníte odpočet dane. Na tento účel vypočítame katastrálnu hodnotu jedného štvorcového metra: 810 000/60 = 13 500 R.

Plocha po odpočítaní je 40 m², takže náklady po odpočítaní budú 13 500 × 40 = 540 000 R.

Sadzba dane pre byty v Omsku je 0,1%

Ak daňovník vlastnil takýto byt celý rok, CPV sa rovná jednej. Ak je jediným vlastníkom, D je aj jednotka.

Celková výška dane z nehnuteľnosti: 540 000 × 0,1 % = 540 R.

Ak by daňovník vlastnil byt len ​​šesť mesiacov, CPV by bola 0,5.

Celková výška dane z nehnuteľnosti: 540 × 0,5 = 270 R.

A ak daňovník vlastní len štvrtinu bytu, D - 0,25.

Celková výška dane z nehnuteľnosti: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Výpočet podľa hodnoty zásob

Niektoré regióny stále účtujú daň z nehnuteľnosti z hodnoty zásob. V iných regiónoch sa vypočítava, aby sa potom dosadila do vzorca na zníženie dane z nehnuteľností v katastrálnej hodnote.

Na sumu podľa inventarizačnej hodnoty prihliada aj daň, no pre názornosť si popíšeme, ako sa ku konečnej sume dostane. Výpočtový vzorec je podobný. Len za základ dane nevezmú katastrálnu hodnotu, ale súpisovú hodnotu vynásobenú koeficientom deflátora. Deflátor určuje vláda.

Daňové úľavy sa neuplatňujú.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Tu H je výška dane z nehnuteľnosti, I je súpisová hodnota objektu, KD je koeficient deflátora, C je sadzba dane z nehnuteľnosti v regióne pre tento objekt, CPV je koeficient doby vlastníctva, D je veľkosť vlastníckeho podielu k objektu.

Príklad výpočtu

Vypočítajme daň z nehnuteľnosti v cene zásob nášho bytu v Omsku. Región Omsk prešiel na katastrálne účtovníctvo v roku 2016, takže posledným obdobím na výpočet hodnoty zásob je rok 2015. Náklady na zásoby - 230 000 R. Koeficient deflátora v roku 2015 je 1,147.

Na webovej stránke Federálnej daňovej služby zisťujeme sadzbu dane v Omsku za rok 2015. Pri bytoch s cenou do 300 000 R je to 0,1 %.

Daň z nehnuteľnosti pri súpisovej hodnote: 230 000 × 1,147 × 0,1 % = 264 R.

Ak je držba bytu šesť mesiacov, uvedená suma sa zníži na polovicu a predstavuje 132 R.

Ak daňovník vlastní len štvrtinu tohto bytu, zaplatí 66 R.

Daň z nehnuteľnosti zo súpisovej hodnoty bola dvakrát nižšia ako z katastrálnej. Preto pri prechode na novú metódu výpočtu platia redukčné faktory.

Výpočet katastrálnej hodnoty do roku 2020

Väčšina vlastníkov ešte neplatí daň z nehnuteľnosti v plnej výške v katastrálnej hodnote. Pre plynulý prechod na nové daňové zaťaženie boli zavedené redukčné koeficienty. Rok 2020 je konečným termínom ukončenia prechodného obdobia pre regióny, ktoré začali počítať novým spôsobom v roku 2015. Odvtedy sa chystali vyberať dane v plnej výške, no podmienky sa zmenili. Teraz sa vo väčšine prípadov suma vypočíta s prihliadnutím na redukčné koeficienty v roku 2020 a po ňom.

Výška dane z nehnuteľností sa postupne zvyšuje. V prvých troch rokoch po prechode do katastra sa používa vzorec:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Tu H je konečná suma dane z nehnuteľnosti pre aktuálny rok.

H1 - plná výška dane z nehnuteľnosti podľa katastra. Ako sa to zvažuje, sme povedali vyššie.

H2 - daňové záväzky v obstarávacej cene zásob za posledné obdobie, kedy sa o nich uvažovalo. Napríklad v Moskve je rok 2014, v regióne Omsk - 2015.

K je redukčný faktor. V prvom roku po prechode na kataster je to 0,2, v druhom roku - 0,4, v treťom roku - 0,6.

Od štvrtého roka daňový úrad porovnáva celkovú výšku dane z nehnuteľností v katastrálnej hodnote so sumou za predchádzajúci rok. Ak sa celková suma zvýšila o viac ako 10 %, organizácia zvyšuje výšku daňových povinností v bežnom období o 10 %. Ak nie viac - odteraz berú v plnej veľkosti.

Úplný vzorec, berúc do úvahy všetky parametre:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

kde L je daňová výhoda.

Ak je suma v katastrálnej hodnote nižšia ako daň z nehnuteľnosti pri súpisovej hodnote, redukčné koeficienty sa neuplatňujú.

Príklad výpočtu

Poďme si spočítať, ako rastie daň z nehnuteľnosti za náš byt v Omsku. V roku 2015 sa to zobralo na inventarizáciu a zaplatili sme 264 R. Celková suma podľa katastra je 540 R. Predpokladajme, že katastrálna hodnota sa nezmení.

Rast hodnoty katastra za prvé tri roky po prechode

• 2016 – (540 – 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 – (540 – 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 – (540 – 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Od roku 2019 porovnávame celkovú daň z nehnuteľnosti so sumou za rok 2018. 540 R presahuje 430 R o viac ako 10 %, takže daň z nehnuteľností na rok 2019 bude 430 + (430 × 10 %) = 473 R.

Porovnajme v roku 2020. 540 R presahuje 473 R o viac ako 10 %, takže daň z nehnuteľnosti na rok 2020 bude 473 + (473 × 10 %) = 520 R.

Porovnajme znova v roku 2021. 540 R presahuje 520 R o menej ako 10%, takže platíme plnú sumu - 540 R. V roku 2022 a neskôr platíme túto sumu aj my.

Výhody pre jednotlivcov

Nie každý platí daň z nehnuteľnosti. Niektorým kategóriám sa poskytujú výhody 100 alebo 50 %.

Oslobodenie od dane sa poskytuje len na majetok, ktorý neslúži na podnikateľskú činnosť, ako je byt, izba, dom, garáž. Výhodu je možné získať len na jeden objekt každého druhu.

Dôvody na priznanie daňových výhod

Výhody sa poskytujú určitým kategóriám osôb, napríklad hrdinom ZSSR a Ruskej federácie, osobám so zdravotným postihnutím prvej a druhej skupiny, účastníkom druhej svetovej vojny, vojenskému personálu a ich príbuzným a dôchodcom. Zoznam preferenčných kategórií je uvedený v čl. 407 daňový kód. Pre nich sú výhody dane z nehnuteľnosti rovné 100 %.

Ide o federálne výhody a samosprávy v regiónoch k nim pridávajú svoje. Nájdete ich na webovej stránke FTS. Miestne dávky sa rovnajú plnej výške dane z nehnuteľnosti alebo jej časti.

Postup pri priznaní daňových výhod

Výhody sa poskytujú na základe žiadosti daňovej organizácii. Žiadosť o dávku sa podáva kedykoľvek. Dá sa to aj po vyčíslení dane z nehnuteľnosti, potom spätne prepočítajú. Ale je to lepšie do 1. apríla budúceho roka, potom sa to zohľadní pri výpočte. Napríklad lehota na podanie žiadosti o zníženie výšky platieb na rok 2019 je do 1. apríla 2020.

Ak máte viacero predmetov rovnakého druhu, uveďte v prihláške, o ktorý benefit chcete. Svoj výber môžete zmeniť minimálne každý rok, musíte to však urobiť do 31. decembra roku, za ktorý budete platiť. Zvýhodnený objekt je možné nevybrať vôbec, potom správca dane štandardne vyberie objekt s najvyššími nákladmi.

Ak vlastníte rôzne druhy nehnuteľností, daňové zvýhodnenie bude poskytnuté na každý typ. Od roku 2018 pri podávaní žiadosti nemôžete priniesť doklady, ale len uviesť podrobnosti: údaje si vyžiada a oznámi rozhodnutie daňový úrad sám.

Dôchodca má dva byty: jeden v Moskve, s katastrálnou hodnotou 3 milióny, druhý v Omsku, s katastrálnou hodnotou 810 000 R. Keďže moskovský byt je drahší, štandardne zaň dostane benefit. Ale podľa prihlášky si môže vybrať omský byt, potom bude musieť zaplatiť ten moskovský. Ak sa bavíme o dani z nehnuteľnosti na rok 2019, tak výber treba urobiť do 31.12.2019.

Tento dôchodca má aj súkromný dom. Keďže ide o iný typ nehnuteľnosti, nebudete musieť platiť ani za ňu.

Žiadosť o samotnú dávku, nie o výber predmetu dávky, môže podať kedykoľvek. Ak sa bavíme o dani z nehnuteľnosti na rok 2019, je lepšie stihnúť termín do 1. apríla 2020.

Platia deti daň z nehnuteľnosti?

Ak je vlastníkom objektu alebo jeho podielu dieťa, musíte zaň zaplatiť daň z nehnuteľnosti. Zdravotne postihnuté deti majú nárok na daňové úľavy. V niektorých regiónoch sú od dane z nehnuteľnosti oslobodené aj siroty a maloletí v mnohodetných rodinách.

Postup, sadzby a podmienky platenia dane z nehnuteľností v Moskve v Moskovskom regióne na roky 2019 – 2020 sú ustanovené zákonom mesta Moskva z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z majetku fyzických osôb“, zverejneným na oficiálna webová stránka Moskovskej mestskej dumy http://www.duma.mos.ru (v znení zmien a doplnení z roku 2020).

Postup a podmienky platenia dane z nehnuteľnosti v Moskve

V súlade s novým postupom platným od roku 2016 v Moskve a Moskovskom regióne sa výpočet dane z nehnuteľností vykonáva na základe katastrálnej hodnoty. Tento postup platenia dane sa vzťahuje na nasledujúci majetok:

• Dom;
• obytné priestory (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jeden komplex nehnuteľností;
• Prebieha výstavba;
• iná budova, stavba, stavba, priestor.

Poznámka, že bytové domy nachádzajúce sa na pozemkoch určených na osobnú činnosť, dacha, záhradkárstvo, záhradkárstvo, individuálna bytová výstavba, patria medzi bytové domy.

Nehnuteľnosť, ktorá je súčasťou spoločného majetku bytového domu, nepodlieha zdaneniu.

Daň sa platí v mieste predmetu zdanenia na základe daňového výmeru zaslaného daňovníkovi správcom dane. Zároveň je možné zaslať daňové oznámenie najviac za 3 zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania.

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve

H Daň je splatná najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daň z nehnuteľnosti na rok 2018 je potrebné zaplatiť do 1.12.2019, za rok 2019 - do 1.12.2020. a na rok 2020 - do 1. decembra 2021.

Termín na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve v roku 2020 je 1. december 2020.

V prípade nedodržania stanoveného termínu splatnosti, správca dane naúčtuje pokuty.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

Sadzby dane z majetku fyzických osôb v meste Moskva sú stanovené rozdielne v závislosti od hodnoty predmetu zdanenia a sú vo vzťahu k obydlia, obydlia, jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jeden bytový dom (obytný dom), ako aj vo vzťahu k domácim budovám alebo stavbám, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemku pozemky určené na údržbu osobnej dcérskej spoločnosti, hospodárstva vidieckeho domu, záhradníctva, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby v týchto veľkostiach:

Pre ostatné nehnuteľnosti sú sadzby dane ako percento z katastrálnej hodnoty zdaniteľných predmetov stanovené v Moskve v týchto sumách (na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľného predmetu):

Daňové sadzby sú rovnaké ako vo väčšine miest v regióne Moskva.

Postup výpočtu dane

Výška dane sa vypočíta z katastrálnej hodnoty zistenej k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia v pomere k dobe vlastníctva.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa zrážky dane (zníženie katastrálnej hodnoty) poskytujú vo výške katastrálnej hodnoty:

• 10 m2 ohľadom miestnosti
• 20 m2 ohľadom bytu
• 50 štvorcových m., vo vzťahu k bytovému domu.
• 1 milión rubľov - vo vzťahu k jedinému komplexu nehnuteľností s obytnou budovou.

Ak pri uplatňovaní odpočítaní dane dosiahne základ dane zápornú hodnotu, na účely výpočtu dane sa predpokladá, že základ dane je nulový.

Korekčné faktory

Vzhľadom na to, že výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty je spravidla výrazne vyššia ako suma vypočítaná zo súpisnej hodnoty, boli stanovené korekčné koeficienty, ktoré sa používajú pri výpočte výšky dane:

• 0,2 - pri výpočte dane za rok 2015;
• 0,4 - pri výpočte dane za rok 2016;
• 0,6 - pri výpočte dane za rok 2017;
• 0,8 - pri výpočte dane za rok 2018

Od roku 2019 sa opravný faktor neuplatňuje.

V tomto prípade sa výška dane vypočíta podľa vzorca:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, kde

• H - výška splatnej dane;
• H1 - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty bez zohľadnenia opravného koeficientu;
• H2 - výška dane vypočítaná na základe zodpovedajúcej inventárnej hodnoty predmetu zdanenia;
• K - korekčný faktor.

Príklad výpočtu

Vypočítajte výšku dane za byt s celkovou rozlohou 70 m2. m., ktorý sa nachádza v Moskve v blízkosti stanice metra Prospekt Mira s katastrálnou hodnotou 6 miliónov rubľov. Výška dane za rok 2014, vypočítaná na základe hodnoty zásob, je 950 rubľov.

Pre referenciu. Katastrálnu hodnotu bytu (obytného domu) môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) a potom nezávisle použiť kalkulačku na výpočet výšky dane z nehnuteľnosti. .

1. Daňový odpočet je teda 20 m2, to znamená, že základ dane sa rovná:

6 000 000 / 70 m2 * 20 m2 = 1 714 285,71 rubľov.

2. Sadzba dane na tento byt je 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 rubľov.

3. Na výpočet dane použijeme vzorec s prihliadnutím na korekčný faktor:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Suma splatnej dane za rok 2015 = (4 285,71 – 950)*0,2+950 = 1 617,14 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2016 = (4 285,71 - 950) * 0,4 + 950 = 2 284,28 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2017 = (4 285,71 - 950) * 0,6 + 950 = 2 951,42 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2018 = (4 285,71 - 950) * 0,8 + 950 = 3 618,56 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2019 a nasledujúce roky = 4 285,71 rubľov.

Výhody dane z nehnuteľností v Moskve

Výhody dane z nehnuteľností sú dostupné pre kategórie občanov uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie (federálne výhody). Tie obsahujú:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie;
• osoby so zdravotným postihnutím I. a II. skupiny postihnutia;
• účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
• bojoví veteráni;
• obete v Černobyle;
• starobných dôchodcov a iných.

Kompletný zoznam príjemcov dane z nehnuteľností nájdete v článku na odkaze.

Nový. Ak predchádzajúca právna úprava stanovovala úplné oslobodenie od dane pre všetky druhy objektov pre zvýhodnenú kategóriu osôb, tak od roku 2016 sa oslobodenie priznáva podľa výberu daňovníka na jeden objekt rovnakého druhu: 1) byt, izba ; 2) obytná budova; 3) špeciálne vybavené tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry; 4) garáž alebo parkovacie miesto atď.

Napríklad, ak dôchodca vlastní byt, izbu, obytný dom a garáž, potom má nárok na dávku: na jeden objekt podľa vlastného výberu - byt alebo izbu (keďže uvedené bývanie je zaradené do jedného typu objektov), ​​obytný dom a garáž.

Miestne výhody

1. V Moskve sú federálni príjemcovia dodatočne oslobodení od dane, pokiaľ ide o jednu garáž alebo parkovacie miesto, ak:

• v zdaňovacom období nevyužili nárok na dávku na základe čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k týmto predmetom;
• plocha garáže alebo parkovacieho miesta nepresahuje 25 m2. m;
• zariadenie sa nachádza v budove zaradenej do zoznamu, určenom podľa odseku 7 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, za podmienok uvedených v ods. 2 s. 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

2. Daňovníci (s výnimkou federálnych príjemcov) platia daň za jednu garáž alebo parkovacie miesto uvedené v odseku 1 v týchto sumách:

• 8,3 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2015;
• 7,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2016;
• 7,1 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2017;
• 6,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

Daňové zvýhodnenia podľa odsekov 1 a 2 sa poskytujú na jednu garáž alebo parkovacie miesto s maximálnou vypočítanou výškou dane bez ohľadu na počet dôvodov na uplatnenie daňového zvýhodnenia.

Ďalšie výhody na platenie dane z nehnuteľnosti pre rodiny s mnohými deťmi, občanov s nízkymi príjmami, siroty na miestnej úrovni v Moskve neboli stanovené.

Na poberanie dávok je potrebné podať daňovému úradu písomnú žiadosť (tlačivo žiadosti o dávky si môžete stiahnuť) do 1. novembra roku, ktorý je zdaňovacím obdobím, a doklady potvrdzujúce nárok na dávku.

Pripravil "Personal rights.ru"

Majetok Rusov je zdaňovaný. Za vlastníctvo bytových a nebytových zariadení musí vlastník platiť daň do rozpočtu ročne.

Toto pravidlo platí pre právnické aj fyzické osoby. Splatná suma závisí od nákladov na vlastníctvo. Predtým sa zohľadňovala hodnota zásob, ale teraz sa vo väčšine regiónov Ruskej federácie daň vypočítava podľa katastrálneho ocenenia. Ide o značnú ranu do rozpočtu každej rodiny, keďže práve táto suma je čo najbližšie k trhu.

Princíp výpočtu dane z nehnuteľností

Daň z nehnuteľnosti sa vzťahuje na miestne poplatky. To znamená, že peniaze prijaté od daňových poplatníkov sa posielajú do rozpočtu obce, v ktorej sa zariadenie nachádza. Sadzby za platbu určujú aj miestne úrady. Daňový poriadok zároveň ustanovuje ich maximálnu veľkosť, ktorú kraje nemajú právo zvyšovať.

Výpočet a platba dane sa vykonáva s prihliadnutím na niekoľko parametrov:

• Osoba, ktorá prispieva do rozpočtu (daňovník)
• Predmet zdanenia (za čo presne sa clo platí)
• základ dane (z akej sumy)
• sadzba (aké percento)
• Zdaňovacie obdobie (za aké obdobie vlastníctva)

Pravidlá pre jednotlivcov

• Daňovníkom je každý občan, ktorý vlastní nehnuteľnosť. Zároveň musí spĺňať kritériá predmetov zdanenia (v súlade s článkom 401 daňového poriadku Ruskej federácie)
• Predmetom zdanenia sú určité druhy majetku. Tie obsahujú:
  • Obytné domy, byty, izby
  • Parkovacie miesta a garáže
  • Ostatné budovy
• Základ dane - katastrálna hodnota objektu (alebo inventár pre regióny, ktoré neprešli na nový mechanizmus výpočtu cla) (článok 2 článku 402 daňového poriadku Ruskej federácie)

Pri zisťovaní základu sa používa systém odpočítania dane. S ich pomocou môžete výrazne znížiť výslednú výšku poplatku.

• Zdaňovacie obdobie – obdobie, za ktoré sa platí clo

Fyzické osoby platia daň za predchádzajúci kalendárny rok. To znamená, že v roku 2019 sú zaplatené všetky predmety, ktoré majiteľ vlastnil v roku 2018. Platbu je potrebné uhradiť do 1. decembra.

• daňové sadzby

Daň z nehnuteľností patrí do kategórie miestnych a jej sadzby stanovujú obecné úrady (článok 406 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňový poriadok zároveň stanovuje hodnoty, ktoré miestne orgány nemôžu prekročiť. Strop sadzby sú 2 %.

Pravidlá pre právnické osoby

• Daňovníkmi sú podniky, ktoré vlastnia nehnuteľnosť (článok 1 článku 374 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov z 3.8.2018 N 302-FZ).

Nehnuteľnosť musí spĺňať kritériá predmetov zdanenia.

To si vyžaduje:

• • Jej registrácia v Rosreestr
  • Zapísanie predmetov do súvahy podniku ako fixné aktíva (článok 1 článku 374 daňového poriadku Ruskej federácie).

Predmetom zdanenia sú tieto kategórie nehnuteľností:

• • Hotové objekty investičnej výstavby (všetko, čo je pevne spojené so zemou a nedá sa premiestniť bez poškodenia stavby)
  • Budovy nedokončené
  • parkovacie miesta;
  • Obytné priestory (domy, byty, izby);
  • Dače a garáže.

Zároveň môže byť nehnuteľnosť nielen vo vlastníctve podniku, ale aj:

• • v dočasnom vlastníctve
  • O správe dôvery
  • k dispozícii
• Základom dane sú priemerné ročné náklady na predmet (odsek 1, článok 375).

Pri určitých typoch budov sa za základ berie katastrálna cena. Katastrálny zoznam na výpočet dane z nehnuteľností obsahuje:

• Kancelárske a obchodné centrá
• Nebytové priestory, v ktorých je možné umiestniť kancelárie, obchodné poschodia, stravovacie zariadenia (v súlade s výpisom USRN a technickou dokumentáciou budovy)
• Nehnuteľnosti zahraničných spoločností, ktoré nemajú stále zastúpenie na území Ruskej federácie

Každý subjekt Ruskej federácie samostatne vykonáva prechod na systém výpočtu dane z katastra. Krajské úrady sú povinné pred oficiálnym zavedením nového princípu prijať zákon upravujúci a štandardizujúci proces určovania katastrálnej hodnoty objektov.

Katastrálny algoritmus v súčasnosti používa 74 krajov.

• Sadzbu dane si stanovuje každý subjekt Ruskej federácie samostatne a nemôže presiahnuť 2,2 %.

Kľúčové legislatívne zmeny súvisiace s majetkovými povinnosťami

Medzi najvýznamnejšie inovácie patria:

• Prevod zo súpisu do katastrálneho systému na výpočet dane z nehnuteľností pre fyzické osoby
• Prísnejšie daňové pravidlá pre podniky

Daň z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote pre obyvateľov krajiny

Predtým sa daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočítala výlučne na základe súpisnej hodnoty predmetu na základe federálneho zákona č. 2003-1. Ale od roku 2015 bola do daňového poriadku zavedená kapitola 32.

Je to ona, ktorá teraz určuje spôsob výpočtu dane z nehnuteľností, pričom stanovuje nový mechanizmus výpočtu (FZ č. 284 zo 4.10.14). Daňové úrady teraz vypočítajú daň z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote. V maximálnej možnej miere odráža skutočnú trhovú hodnotu objektu.

Orgány zabezpečujú postupný prechod na nový algoritmus práce. Hlavným cieľom je čo najviac zmierniť finančnú záťaž obyvateľstva, ktorá sa zavedením nových reforiem zvýšila. Na tento účel existujú:

Postupné napojenie subjektov Ruskej federácie na nový mechanizmus vyrovnania (v závislosti od ekonomickej situácie v regióne)

Zavedenie redukčných koeficientov pre výpočet poplatkov.

Zdaňovanie právnických osôb

Rok 2017 sa niesol v znamení ďalších noviel, ktoré zaviazali platiť daň z majetku poľnohospodárskych podnikov, ktoré boli predtým od nej oslobodené (č.

Od roku 2018 je od dane oslobodený len majetok poľnohospodárskych spoločností, ktorý slúži na vykonávanie ich hlavnej činnosti (poľnohospodárske práce).

Všetok ostatný majetok platiteľov UAT podlieha zdaneniu.

Zároveň dochádza k pozitívnym zmenám: od 1. januára 2019 sú všetky ruské podniky oslobodené od platenia cla z hnuteľného majetku. Je vylúčená z predmetov zdanenia. Teraz musíte platiť len za nehnuteľnosť.

daňové sadzby

Pre výpočet konečnej výšky poplatku sú stanovené konkrétne sadzby. Určuje ich každá obec samostatne (článok 406 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňový poriadok zároveň stanovuje základné sadzby, ktoré môžu miestne orgány znížiť alebo zvýšiť, avšak v medziach stanovených ustanoveniami zákonníka.

Základné sadzby sú:

• Pre výpočty na katastrálnej hodnote - od 0 do 2% (v závislosti od charakteristík objektu a regiónu).

Vo väčšine prípadov je sadzba 0,1 %. Miestne úrady majú právo ju zvýšiť, ale len do výšky 0,3 %. Táto úroveň cla sa vzťahuje na tieto budovy:

• Obytné domy a priestory
• Obytný dom vo výstavbe
• Budova, ktorej aspoň časť je uznaná ako obytná
• Parkovacie miesta a garáže
• Budovy pre domácnosť, ak ich plocha nie je väčšia ako 50 metrov štvorcových a sú umiestnené na pozemkoch určených na osobnú prevádzku, chatu, záhradkárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu výstavbu.

Pre množstvo nebytových nehnuteľností, napríklad nákupné a administratívne centrá a nehnuteľnosti drahšie ako 300 miliónov rubľov, bude sadzba 2% (zoznam je uvedený v odseku 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruská federácia, odsek 2 odsek 10 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre všetky ostatné objekty sa sadzba bude rovnať 0,5 %.

• Ak sa výpočet vykonáva podľa odhadu zásob - od 0 do 2% (v závislosti od typu nehnuteľnosti a regiónu).

Pri výpočte dane z hodnoty zásob sa táto násobí koeficientom deflátora. Konečná suma sa vypočíta z prijatej sumy. Koeficient dane z nehnuteľností je v roku 2019 stanovený na 1,518 (nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja z 30. októbra 2018 č. 595).

Základné sadzby ocenenia zásob:

• až 300 tisíc rubľov — do 0,1 % (vrátane);
• od 300 do 500 tisíc rubľov. — od 0,1 % do 0,3 % (vrátane);
• viac ako 500 tisíc rubľov. — od 0,3 % do 2,0 % (vrátane).

Sadzby pre právnické osoby

Miestne orgány majú právo určiť si vlastnú úroveň sadzieb v závislosti od kategórií daňových poplatníkov alebo vlastností nehnuteľnosti. V tomto prípade výška poplatku nemôže presiahnuť nasledujúce hodnoty:

• pre Moskvu: 2 %;
• pre ostatné predmety - 2 %.

Pokiaľ ide o hlavné potrubia, vedenia na prenos elektriny, ako aj stavby, ktoré sú ich neoddeliteľnou súčasťou, z technologického hľadiska nemôžu byť clá vyššie - 2,2 %.

Predmety zdanenia: za ktorý majetok platia jednotlivci daň

So zavedením nového algoritmu na výpočet poplatkov sa rozšíril aj zoznam priestorov, za ktoré je potrebné odviesť z rozpočtu. K dnešnému dňu tieto zariadenia zahŕňajú:

• Súkromný dom
• Byt, izba
• Vyhradený podiel na byte, dome
• Parkovacie miesto alebo garáž
• Jediný komplex nehnuteľností
• Prebieha výstavba
• Iné budovy, stavby, stavby, priestory

Obytné domy sa považujú za budovy umiestnené na pozemkoch s osobitným určením - na údržbu dcérskej spoločnosti, letnej chaty, záhradníctva alebo záhradníctva.

Nová zásada zisťovania základu dane: v ktorých krajoch sa uplatňuje systém výpočtu katastra

Výpočet katastrálnej hodnoty sa používa v 74 regiónoch Ruskej federácie. Tento princíp sa používa od roku 2015 v prvých 28 predmetoch. Od roku 2016 k nim pribudlo 21 krajov a v roku 2017 - ďalších 14, 7 krajov - v roku 2018 a 4 - v roku 2019. Napriek tomu 11 subjektov stále používa na výpočet hodnotu zásob.

Každý subjekt Ruskej federácie musí samostatne zaviesť nový daňový systém. Všetky regióny krajiny sú zároveň povinné prejsť na jej aplikáciu do 1. januára 2020.

Aký je koeficient do zdaňovacieho obdobia

Na uľahčenie prechodu na novú zásadu výpočtu dane daňový poriadok stanovuje koeficienty zníženia (článok 8, článok 408 daňového poriadku Ruskej federácie).

Musia sa použiť pri výpočte dane podľa nových pravidiel (na základe katastrálnej hodnoty). Koeficienty boli zavedené na prvé 4 roky novej právnej úpravy (od roku 2015) a sú:

• 0,2 - pre 1. etapu (pre rok 2015)
• 0,4 - pre 2. etapu (pre rok 2016)
• 0,6 - pre 3. etapu (pre rok 2017)
• 0,8 - pre 4. etapu (pre rok 2018)

Federálny zákon č. 334-FZ z 8. 3. 2018 zároveň zmenil článok 52 daňového poriadku. Podľa nich bol zrušený koeficient pre 4. etapu - 0,8. Účelom zrušenia je zjednotiť daňové sadzby v rôznych regiónoch. Maximálny koeficient v súčasnosti je 0,6.

V krajoch, kde sa zdaňovanie nehnuteľností vykonáva podľa katastrálneho ocenenia za tretí a ďalšie roky, sa na zdaňovacie obdobie uplatní koeficient, ktorý obmedzí zvýšenie dane najviac o 10 % oproti jej výške za predchádzajúce obdobie. Výnimkou sú nehnuteľnosti na obchodné a kancelárske účely (článok 8.1 článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výpočet dane z nehnuteľností v katastrálnej hodnote pre právnické osoby

Na výpočet poplatku sa používajú priemerné ročné náklady na objekt (odsek 1, článok 375). Zároveň sa pri niektorých druhoch nehnuteľností berie za základ katastrálna cena. Toto zahŕňa:

• Kancelárske a nákupné centrá;
• Nebytové priestory, v ktorých je možné umiestniť kancelárie, obchodné poschodia, stravovacie zariadenia (v súlade s výpisom USRN a technickou dokumentáciou budovy);
• Nehnuteľnosti zahraničných spoločností, ktoré nemajú trvalé zastúpenie na území Ruskej federácie;
• Obytné budovy, ktoré nie sú účtované v súvahe ako dlhodobý majetok.

Každý subjekt Ruskej federácie samostatne vykonáva prechod na systém výpočtu dane z katastra. Krajské úrady sú povinné pred oficiálnym zavedením nového princípu prijať zákon upravujúci a štandardizujúci proces určovania katastrálnej hodnoty nehnuteľností.

Prvých 29 regiónov prešlo na nový mechanizmus v roku 2015. V súčasnosti katastrálny systém využíva 70 subjektov Ruskej federácie. Od roku 2019 sa k nim pridali ďalšie 4 subjekty: Čuvašská republika, Irkutsk, Kursk a Smolensk.

Daňové úľavy a odpočty

Jednotlivci môžu požiadať o 2 typy výhod:

• federálny
• Miestne

Nasledujúce kategórie občanov majú nárok na federálne výhody:

• Hrdinovia Ruska a Sovietskeho zväzu, účastníci Veľkej vlasteneckej vojny
• Postihnutí 1. alebo 2. skupiny, postihnuté deti.
• Osoby postihnuté černobyľskou katastrofou a občania podieľajúci sa na likvidácii jadrových havárií.
• Samostatné kategórie vojenského personálu prepusteného z vojenskej služby a členov ich rodín.
• Starobní dôchodcovia a občania, ktorí dovŕšili vek 60 a 65 rokov u žien a mužov.

Ďalší počet výhod závisí od typu nehnuteľnosti. Kategórie výhod zahŕňajú:

• obytné a komerčné budovy do 50 m2. m., nachádzajúcich sa na parcelách v záhradkárskych a vidieckych neziskových združeniach občanov

Miestne dávky si určuje každá obec samostatne.

Legislatíva tiež upravuje systém daňových úľav. Pri výpočte dane z nehnuteľností sa uplatňuje zásada zníženia výmery dane: z celkovej metráže stavby sa odpočíta určitý počet metrov štvorcových. Potom sa vypočíta celková výška dane.

Zrážky sú stanovené v tejto výške (v metroch štvorcových):

• Pre byt, časť bytového domu - 20
• Za izbu, časť bytu - 10
• Pre obytnú budovu - 50 (článok 3 článku 403 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako sa vypočíta daň z bytu a iného majetku?

Daň sa vypočíta podľa štandardnej schémy: určí sa jej základ dane, pripočítajú sa aj zrážky a výhody, ak má na ne daňovník nárok. Sadzba dane sa určuje v závislosti od regiónu bydliska, typu objektu a jeho hodnoty.

Daňové úrady vypočítajú výšku dane samy a daňovníka o tom informujú príslušným potvrdením. Bude v ňom uvedený predmet dane, jeho katastrálna hodnota a splatná suma.

V prípade potreby môže vlastník použiť elektronické služby na nezávislý výpočet nákladov na daň. Existuje niekoľko spôsobov:

• Daň zistite podľa katastrálneho čísla nehnuteľnosti

Na tento účel existuje na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby samostatná služba - „Kalkulačka dane z nehnuteľností“. Je potrebné vybrať oblasť umiestnenia a zadať katastrálne číslo objektu.

• Vypočítajte si daň sami pomocou vzorca

To si bude vyžadovať aktuálnu katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti.

Môžete oň požiadať online prostredníctvom webovej stránky Rosreestr.

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti: vzorec

V súlade s odsekom 8 článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie môžu regióny počas obdobia prechodu na nové pravidlá okrem redukčného faktora uplatňovať osobitný vzorec pre daň z nehnuteľností. Jeho podstatou je zaplatenie sadzby dane z rozdielu medzi katastrálnymi a súpisovými hodnotami.
Vzorec vyzerá takto:
H \u003d (Hk – Ni) x K + Ni,
kde H je suma splatnej dane.
Hk - daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty
Ni - daň vypočítaná podľa predchádzajúcej sústavy (hodnota zásob)
K - redukčný faktor

Príklad ako vypočítať daň z bytu

Byt s rozlohou 50 m2. Náklady na jeden štvorcový meter sú 200 000 rubľov, katastrálna hodnota je 10 000 000 rubľov.

Náklady na inventár sú 500 000 rubľov. Sadzba dane v kraji je 0,1 %. Redukčný faktor je 0,6. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie 20 m2. m. byt.

Vypočítame daň z katastrálnej hodnoty: (10 000 000 - 4 000 000) * 0,1% = 6 000 rubľov.

Daň z hodnoty zásob:
500 000 * 0,1% * 1,518 = 759 rubľov.

Takže daň bude:
(6 000 - 500) * 0,6 + 759 = 3 903 rubľov 60 kopeckov.

Je možné napadnúť katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti

Katastrálne ocenenie vykonávajú orgány evidencie. Samotný vlastník nemôže proces nijako ovplyvniť. Na výpočet sa používa metodika schválená Ministerstvom hospodárskeho rozvoja (Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie zo dňa 1. marca 2016 č. 90). Konečnú katastrálnu hodnotu ovplyvňuje kombinácia faktorov: oblasť bývania, materiál a rok výstavby domu, ekonomická situácia v regióne atď.

Hodnota stanovená Rosreestrom sa vlastníkovi nehnuteľnosti nezdá vždy spravodlivá. V tomto prípade môže byť hodnotenie napadnuté. K dispozícii sú dva spôsoby:

• Podajte žalobu na súd
• Iniciovať preskúmanie hodnotenia prostredníctvom Komisie v územnej kancelárii Rosreestr

Je tiež možné, že v poplatkoch zo strany vládnych agentúr je technická chyba. Na opravu potrebujete:

• Pošlite písomnú reklamáciu kancelárii FTS v mieste registrácie (alebo online, prostredníctvom osobného účtu na daňovej webovej stránke) s uvedením dôvodu odvolania so zoznamom chýb
• Počkajte na písomnú odpoveď daňového úradu

V roku 2019 sa mení mechanizmus revízie katastrálnej hodnoty nehnuteľností. Ak vlastník mohol napadnúť nesprávne posúdenie predmetu, na výpočet dane sa použije nová hodnota od začiatku zdaňovania nehnuteľnosti v nesprávnej cene, a nie od podania žiadosti (ako to fungovalo predtým) (doložka 15 N 334-FZ zo dňa 03.08.2018).
Napríklad v roku 2019 vlastník bytu podal na súd návrh na napadnutie katastrálnej hodnoty predmetu. Zároveň sa od roku 2018 počíta daň z jej základu. V prípade vyhratého prípadu bude žiadateľovi prepočítaný poplatok za obdobie od roku 2018
roku.