Navodilo

Promet sredstev je njihova preobrazba iz materialno-stvarne oblike v denarno. Hitrost obrata - število vrtljajev za dano časovno obdobje. Ta hitrost je razmerje med povprečnimi stroški obratnih sredstev in prihodki oziroma stroški izdelkov, gradenj, storitev za analizirano obdobje.

Za določitev stopnje obračanja obratnega kapitala uporabite naslednji algoritem:
- izračun količnika obračanja obratnih sredstev oziroma njihovih posameznih sestavin;
- izračun obdobja prometa.

Določite količnik obračanja celotnih obratnih sredstev po formuli:
K ob.a \u003d (Prihodki) / (Povprečna vrednost obratnih sredstev)
Nato izračunajte stopnjo prometa tako, da število dni v obdobju delite z nastalim razmerjem prometa. Za udobje zaokrožite število dni na sodo deset: 30, 90, 180, 360.

Po enakem principu analiziramo obračanost posameznih elementov obratnih sredstev. Če želite to narediti, najprej izračunajte povprečne vrednosti sredstev, tako da dodate ½ vsote kazalnikov na začetku in koncu obdobja ter cele vmesne vrednosti in dobljeno vrednost delite s številom datumov poročanja.

Izračunajte razmerje prometa:
- zaloge: K oz = (Prihodek) / (Povprečna zaloga) ali K oz = (Stroški) / (Povprečna zaloga);
- terjatve: К odz = (Prihodki)/(Povprečna vrednost terjatev) ali К odz = (Znesek odplačanih terjatev)/(Povprečna vrednost terjatev);
- gotovina: K ods = (Prihodki) / (Povprečni znesek gotovine) ali K ods = (Znesek denarnega odliva) / (Povprečni znesek gotovine).

Naslednji korak je izračun stopnje obračanja elementov kratkoročnih sredstev po naslednjih formulah, kjer je T obdobje obračanja, D število dni v obdobju.
Rezerve: T = D/K oz. Ta kazalnik označuje povprečni rok uporabnosti zalog, končnih izdelkov ali blaga, pa tudi obdobje proizvodnje;
Terjatve: T = D / C odz. Vrednost prikazuje obdobje poravnave dolžnikov s podjetjem;
Gotovina: T \u003d D / K Ods. Rezultat odraža število dni, ki v povprečju preteče od trenutka prejema denarja na TRR do dviga za plačilo obveznosti.

Viri:

• določitev časa obratovanja
• Trajanje enega obrata

Nasvet 2: Kako izračunati promet obratnega kapitala

po dogovoru sredstev- Tisto so sredstev podjetja, ki kontinuirano napredujejo v proizvodni proces in se vračajo v obliki prihodkov v gotovini, t.j. točno v tistem, v katerem so začeli svoje gibanje.

Navodilo

Za analizo prometa obratnega kapitala se uporabljajo številni koeficienti. Glavni so povprečno trajanje v dnevih, razmerje prometa - število opravljenih vrtljajev sredstev mi za določeno obdobje, znesek zaposlenih obratnih sredstev, ki odpade na izdelane izdelke - faktor obremenitve obratnih sredstev.

Prvi kazalnik - povprečno trajanje enega prometa, označuje čas, v katerem je bil promet sredstev iti skozi proizvodni cikel: od trenutka nakupa materialov do trenutka prodaje izdelkov iz teh materialov. Izračuna se kot razmerje med zmnožkom povprečnega stanja obratnih sredstev in dni v poročevalskem obdobju do prihodkov od prodaje za to obdobje (mesec, četrtletje, leto). Z drugimi besedami, povprečno stanje obratnega kapitala do enodnevnega prihodka.

Drugi kazalnik prometa obratnih sredstev - količnik prometa, je mogoče izračunati kot razmerje med količino prodanih izdelkov in povprečnim stanjem obratnih sredstev. Najdemo ga lahko tudi na drug način. To bo razmerje med številom dni v obravnavanem obdobju in povprečnim trajanjem enega obrata.

DELOVNA SREDSTVA

Proizvodni proces zahteva več kot le zgradbe in opremo, proizvodne licence ter druge vrste osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev. Proizvodni proces zahteva tudi surovine, rezervne dele in polizdelke ter druge vire, ki so vključeni v obratna sredstva. Obratna sredstva so poleg nekratkoročnih sredstev najpomembnejši proizvodni dejavnik

obratna sredstva- to so sredstva, vložena v surovine, gorivo, nedokončano proizvodnjo, gotove, a še neprodane izdelke, pa tudi sredstva, potrebna za servisiranje cirkulacijskega procesa

Značilnost obratnega kapitala je visoka hitrost njihovega prometa. Funkcionalna vloga obratnih sredstev v proizvodnem procesu se bistveno razlikuje od stalnega kapitala. Obratna sredstva zagotavljajo kontinuiteto proizvodnega procesa.

Materialna vsebina obratnih sredstev so predmeti dela, pa tudi orodja za delo z življenjsko dobo največ 12 mesecev.

Materialni elementi obratnega kapitala (predmeti dela) se porabijo v vsakem proizvodnem ciklu. Popolnoma izgubijo svojo naravno obliko, zato so v celoti vključeni v stroške izdelanih izdelkov (opravljeno delo, opravljene storitve).

Sestava, struktura in klasifikacija obratnih sredstev

Spodaj sestava obratnih sredstev je treba razumeti elemente, ki so vključeni v njihovo sestavo (slika 1):

Proizvodne zaloge (surovine in osnovni material, kupljeni polizdelki, pomožni material, gorivo, rezervni deli…);

Nedokončana proizvodnja;

Prihodnji stroški;

Končni izdelki v skladiščih;

poslani izdelki;

Terjatve;

Gotovina v blagajni podjetja in na bančnih računih.

Surovina je proizvod ekstraktivne industrije.

materiali so izdelki, ki so že bili določeno predelani. Materiale delimo na osnovne in pomožne.

Glavni- to so materiali, ki so neposredno vključeni v sestavo proizvedenega izdelka (kovina, tkanine).

Pomožni so materiali, potrebni za zagotovitev normalnega proizvodnega procesa. Sami niso vključeni v sestavo končnega izdelka (mazivo, reagenti).

Polizdelki- izdelki, končani s predelavo v eni fazi in preneseni za predelavo v drugo stopnjo. Polizdelki so lahko lastno in kupljeno. Če se polizdelki ne proizvajajo na

lastnega podjetja, vendar so kupljeni od drugega podjetja, so kupljeni in so del zaloge.

Slika 1 - Elementna sestava obratnih sredstev

Nedokončana proizvodnja - to so izdelki (dela), ki niso prestali vseh stopenj (faze, prerazporeditve), ki jih predvideva tehnološki proces, ter nedokončani izdelki, ki niso prestali testiranja in tehničnega prevzema.

Prihodnji stroški- to so odhodki tega obdobja, ki se povrnejo na račun stroškov naslednjih obdobij.

Končni izdelki predstavlja v celoti končne končne izdelke ali polizdelke, prejete v skladišču podjetja.

Terjatve- denar, ki ga fizične ali pravne osebe dolgujejo za dobavo blaga, storitev ali surovin.

gotovina- to je gotovina v blagajni podjetja, na obračunskih računih bank in v obračunih.

Na podlagi elementarne sestave obratnih sredstev jih lahko izračunate strukturo, ki predstavlja delež stroškov posameznih elementov obratnih sredstev v njihovi celotni nabavni vrednosti.

Glede na vire izobraževanja se obratna sredstva delijo na lastno in privabljeno (izposojeno). Lastna obratna sredstva se oblikujejo na račun lastnega kapitala podjetja (odobreni kapital, rezervni kapital, bilančni dobiček itd.). Sestava izposojenih obratnih sredstev vključuje bančna posojila in obveznosti. Predlagajo se podjetju v začasno uporabo. En del je plačan (krediti in posojila), drugi je brezplačen (obveznosti).

V različnih državah se uporabljajo različna razmerja (standardi) med lastnim in izposojenim kapitalom. V Rusiji je razmerje 50/50, v ZDA - 60/40, na Japonskem - 30/70.

Glede na stopnjo nadzora se obratna sredstva delijo na standardizirane in nestandardizirane. Med normalizirane sodijo tista obratna sredstva, ki zagotavljajo kontinuiteto proizvodnje in prispevajo k učinkoviti rabi virov. To so zaloge, odloženi stroški, nedokončana proizvodnja, gotovi izdelki na zalogi. Denarna sredstva, odpremljeni izdelki, terjatve so razvrščene kot nestandardizirana obratna sredstva. Odsotnost normativov ne pomeni, da se znesek teh sredstev lahko poljubno spreminja. Sedanji postopek poravnav med podjetji predvideva sistem sankcij proti povečanju neplačil.

Normirana obratna sredstva načrtuje podjetje, medtem ko nenormirana obratna sredstva niso predmet načrtovanja.

Kroženje obratnih sredstev. Kazalniki prometa

Obratni kapital je v nenehnem gibanju. Kroženje kapitala zajema tri stopnje: nabavo, proizvodnjo in trženje.

Vsak posel se začne z določeno količino denarja, ki se vloži v določeno količino virov za proizvodnjo.

V fazi proizvodnje so viri utelešeni v blagu, gradbenih delih ali storitvah. Rezultat te faze je prehod obratnega kapitala iz proizvodne oblike v blagovno.

Po prodaji proizvedenega izdelka obratna sredstva iz blagovne oblike ponovno preidejo v denarno. Velikost začetnega zneska denarja in prihodkov od prodaje izdelkov (del, storitev) se po velikosti ne ujemata. Dobljeni finančni rezultat poslovanja (dobiček ali izguba) pojasnjuje razloge za neskladje (slika 2).

Imenuje se čas popolnega kroženja obratnih sredstev čas (obdobje) prometa obratna sredstva.

Čas (trajanje) obračanja obratnih sredstev je eden od kazalcev promet. Drugi kazalnik prometa je razmerje med prometom.

Razmerje prometa- to je število vrtljajev, ki jih obratna sredstva naredijo za določeno obdobje; izračuna se po formuli:

kje R- obseg prodanih izdelkov v obravnavanem obdobju;

obs- povprečni znesek obratnih sredstev za isto obdobje.

Čas (trajanje) prometa se imenuje promet v dneh. Ta indikator je določen s formulo:

kje D– število dni v danem obdobju (360, 90, 30);

Za približno- razmerje prometa:

Po zamenjavi ustreznih vrednosti v formulo lahko dobite razširjen izraz za kazalnik prometa:

Na vsaki stopnji kroženja obratnega kapitala lahko določite zasebni promet vsakega elementa obratnega kapitala:

Delne stopnje prometa se lahko izračunajo iz določenega prometa. Poseben promet za zaloge je njihova poraba za proizvodnjo, za nedokončano proizvodnjo - prejem blaga v skladišču, za končne izdelke - odpremo, za odposlane izdelke - njegovo prodajo.

srednje za obdobje se zneski obratnih sredstev, uporabljenih pri izračunu kazalnikov prometa, določijo po povprečni kronološki formuli. Povprečni letni znesek (povprečna letna stanja obratnih sredstev) se najde kot aritmetična sredina štirih četrtletnih zneskov:

Četrtletno povprečje se izračuna kot povprečje treh mesečnih povprečij:

Izraz, s katerim se izračuna povprečni mesečni znesek, ima:

Količina obratnih sredstev, s katerimi razpolaga podjetje, mora biti dovolj velika, da se proces obtoka ne prekine. Hkrati prisotnost presežka obratnega kapitala negativno vpliva na rezultate njegove dejavnosti.

Slika 2 - stopnje kroženja obratnih sredstev

Metode za ugotavljanje potreb po obratnih sredstvih

Učinkovita poraba obratnih sredstev je v veliki meri odvisna od pravilne določitve potreb po obratnih sredstvih. Podcenjevanje vrednosti obratnih sredstev pomeni nestabilnost finančnega stanja, prekinitve v proizvodnem procesu ter zmanjšanje proizvodnje in dobička. Precenjevanje obsega obratnega kapitala zmanjša sposobnost podjetja, da vlaga kapital za širitev proizvodnje (slika 3).

Potreba po obratnem kapitalu je odvisna od številnih dejavnikov: obsega proizvodnje in prodaje; narava podjetja; trajanje proizvodnega cikla; vrste in struktura porabljenih surovin; stopnje rasti proizvodnje itd.

Slika 3 - Optimalna količina obratnih sredstev

Natančen izračun potreb podjetja po obratnih sredstvih mora temeljiti na času, ki ga obratna sredstva porabijo v proizvodnji in prometu.

Čas bivanja obratnih sredstev na področju proizvodnje zajema obdobje, v katerem so obratna sredstva v stanju zalog in v obliki nedokončane proizvodnje.

Čas bivanja obratnih sredstev v sferi obtoka zajema obdobje njihovega bivanja v obliki sal neprodanih izdelkov, v obliki odposlanih, vendar še neplačanih proizvodov, terjatev, v obliki gotovine v gotovini. miza podjetja, na bančnih računih.

Višja kot je stopnja prometa (skupni čas, porabljen na področju proizvodnje in obtoka), manjša je potreba po obratnih sredstvih.

Podjetje je zainteresirano za zmanjšanje obsega svojega obratnega kapitala. Toda to zmanjšanje bi moralo imeti razumne meje, saj naj bi obratni kapital zagotavljal njegovo normalno delovanje.

Pri določanju optimalne potrebe po obratnih sredstvih se izračuna znesek denarja, ki bo predujmljen za ustvarjanje zalog, zaostanke nedokončane proizvodnje in kopičenje gotovih izdelkov v skladišču. Za to se uporabljajo tri metode: analitična, koeficientna in metoda neposrednega štetja.

Bistvo analitično, ali eksperimentalno-statistična metoda je v tem, da se pri analizi razpoložljivih inventarnih postavk popravijo njihove dejanske zaloge in izločijo previsoke in nepotrebne vrednosti.

Pri koeficient Metoda se spremeni standard preteklega obdobja za načrtovano spremembo obsega proizvodnje in za pospeševanje prometa.

Analitične in koeficientne metode se lahko uporabljajo v tistih podjetjih, ki delujejo več kot eno leto, imajo oblikovan proizvodni program in organiziran proizvodni proces, imajo statistične podatke za pretekla leta in nimajo dovolj usposobljenih strokovnjakov za podrobnejše delo v področje načrtovanja obratnih sredstev.

Metoda neposredni račun predvideva izračun zalog za vsak element obratnih sredstev. Ta metoda se uporablja pri organizaciji novega podjetja in občasnem pojasnjevanju potrebe po obratnem kapitalu obstoječega podjetja.

Splošni standardi lastnih obratnih sredstev se določijo v višini njihove minimalne potrebe za oblikovanje zalog surovin, materiala, goriva, nedokončane proizvodnje, odloženih stroškov, končnih izdelkov.

Splošni standard obratnega kapitala je sestavljen iz vsote zasebnih standardov:

kje H P h – standard proizvodnih zalog;

H np- standard nedokončanega dela;

H gp- standard končnih izdelkov;

H br - standard za prihodnja obdobja.

Standard proizvodnih zalog je odvisen od povprečne dnevne porabe surovin, goriva in stopnje zalog v dneh:

kje R Z - povprečna dnevna poraba določene vrste surovine ali materialov ( v rubljih);

T dnevi - tečaj zalog v dneh

Povprečna stopnja rezerv v dnevih se izračuna kot celota kot tehtano povprečje normativov obratnih sredstev za določene vrste.

Stopnja zalog v dneh za določeno vrsto je sestavljena iz naslednjih komponent:

Kje T tr - transportna zaloga;

T tech – tekoče skladiščne zaloge;

T stran – zavarovanje (garancijska zaloga);

T sezone – sezonske zaloge.

Transportna zaloga se nastavi glede na trajanje tovora od dobavitelja do potrošnika, ob upoštevanju časa pretoka dokumentov.

Če je dobaviteljev več, se transportna zaloga določi kot tehtano povprečje ob upoštevanju trajanja vožnje in velikosti dobave:

Obseg dobave, t Čas delovanja tovora, dni

1. dobavitelj 20 15

2. dobavitelj 30 14

3. dobavitelj 10 12

T tr \u003d (20 × 15 + 30 × 14 + 10 × 12) \ (20 + 30 + 10) \u003d 14 dni,

Slika 4 - Trenutne zaloge

Trenutna skladiščna zaloga Materialne vrednosti imenujemo zaloga, ki zadovoljuje potrebe proizvodnje za obdobje med dvema zaporednima prejemoma njihovih dobaviteljev (slika 4).

Sestava obratnega kapitala vključuje povprečno tekočo zalogo, vzeto v višini 50% trajanja intervala med dvema sosednjima dobavama:

kje in– trajanje v dnevih intervala med dobavami.

Povprečni interval med dostavami se lahko izračuna po formuli:

kje P - število dobav za obdobje

Zajamčena (zavarovalna) zaloga materialna sredstva se imenujejo zaloge, ki so namenjene zadovoljevanju potreb proizvodnje v primeru zamude pri prejemu materialnih sredstev.

Vrednost varnostne zaloge je običajno določena znotraj 50 % vrednosti trenutne zaloge. Ta meja se poveča, če je podjetje oddaljeno od dobaviteljev, porabljeni materiali so edinstveni, proizvedeni izdelki zahtevajo veliko komponent ali komponent različnih dobaviteljev.

Sezonske zaloge se izračunajo v podjetjih s sezonsko oskrbo s surovinami.

Znesek obratnih sredstev za delo v teku se določi ob upoštevanju trajanja proizvodnega cikla in vrednosti faktorja povečanja stroškov:

kje AT- obseg povprečne dnevne proizvodnje izdelkov po proizvodnih stroških;

T c – trajanje proizvodnega cikla;

Za ne - koeficient povečanja stroškov nedokončane proizvodnje

proizvodni cikel se nanaša na število proizvodnih procesov, vključenih v izdelavo izdelka.

Čas proizvodnega cikla sestoji iz časa, porabljenega neposredno za predelavo surovin, materialov, surovin, in časa, potrebnega za odmore med operacijami od začetka prve operacije do dostave končnih izdelkov v skladišče.

Faktor eskalacije stroškov označuje stopnjo pripravljenosti izdelka in je določena z razmerjem med stroški nedokončane proizvodnje in stroški končnih izdelkov.

Povečanje stroškov je lahko enakomerno in neenakomerno (počasno in pospešeno).

Pri celo povečanje stroškov faktor eskalacije stroškov najdemo po formuli:

kje IZ n- stroški surovin in materialov, ki vstopajo v proizvodni proces;

IZ do- stroški končnega izdelka.

Pri neenakomerno povečanje stroškov Faktorji povečanja stroškov se najprej določijo na več točkah v proizvodnem procesu:

kje Za jaz– koeficient povečanja stroškov na i-ti točki;

IZ jaz- stroški nedokončanih del na i-ti točki;

IZ do- stroški končnega izdelka.

Faktor skupnega povečanja stroškov za proces se izračuna kot povprečna vrednost:

kje Za nz je skupni faktor eskalacije stroškov za postopek;

jaz– število točk za izračun delnih koeficientov.

Količina obratnih sredstev, vloženih v zaloge gotovih izdelkov v skladišču, je odvisna od povprečne dnevne proizvodnje izdelkov in trajanja skladiščenja izdelkov v skladišču:

kje AT- povprečna dnevna proizvodnja po proizvodnih stroških;

T xp- povprečno trajanje skladiščenja končnih izdelkov v skladišču.

Trajanje skladiščenja izdelkov v skladišču pa se izračuna kot vsota časa za oblikovanje serije izdelkov za odpremo in izvedbo dokumentov za to serijo:

kje T fp- čas, potreben za oblikovanje serije za odpremo končnih izdelkov potrošniku, dni;

T eno- čas, potreben za izpolnitev dokumentov za pošiljanje blaga potrošniku, dni.

Tako ali drugače izračunana količina obratnega kapitala, potrebna za normalno delovanje, poveča učinkovitost uporabe tega vira.

Direktor podjetja, ki ima pred očmi le kazalnike dobička in splošne donosnosti, ne more vedno razumeti, kako jih popraviti v pravo smer. Da bi imeli vse vzvode nadzora v roki, je nujno potrebno izračunati tudi promet obratnih sredstev.
Slika porabe obratnega kapitala je sestavljena iz štirih glavnih kazalnikov:

• Trajanje prometa (določeno v dnevih);
• Kolikokrat obratni kapital naredi promet v obdobju poročanja;
• Koliko obratnih sredstev se obračuna na enoto prodanih izdelkov;

Oglejmo si izračun teh podatkov na primeru običajnega podjetja, pa tudi izračun številnih pomembnih koeficientov za razumevanje pomena kazalnikov prometa v celotni sliki uspeha podjetja.

Razmerje prometa

Osnovna formula, ki določa stopnjo obračanja obratnega kapitala, je naslednja:

Cob je razmerje med prometom. Prikazuje, koliko obratov obratnih sredstev je bilo opravljenih za določeno časovno obdobje. Druge oznake v tej formuli: Vp - obseg prodaje za poročevalsko obdobje;
Oav, - povprečno stanje obratnih sredstev za poročevalsko obdobje.
Najpogosteje se kazalnik izračuna za eno leto, vendar je mogoče izbrati popolnoma katero koli obdobje, potrebno za analizo. To razmerje je stopnja obračanja obratnih sredstev. Na primer, letni promet mini trgovine z mobilnim telefonom je znašal 4.800.000 rubljev. Povprečno stanje sredstev v obtoku je bilo 357.600 rubljev. Dobimo razmerje prometa:
4800000 / 357 600 = 13,4 obrata.

Trajanje prometa

Pomembno je tudi, koliko dni traja ena revolucija. To je eden najpomembnejših kazalnikov, ki kaže, koliko dni bo podjetje videlo vložena sredstva v promet v obliki denarnih izkupičkov in jih bo lahko porabilo. Na podlagi tega je mogoče načrtovati tako plačevanje kot povečanje prometa. Trajanje se izračuna takole:

T je število dni v analiziranem obdobju.
Izračunajmo ta kazalnik za zgornji digitalni primer. Ker podjetje trguje, ima najmanjše število prostih dni - 5 dni na leto, za izračun uporabljamo številko 360 delovnih dni.
Izračunajte, koliko dni bi podjetje lahko videlo denar, vložen v promet v obliki prihodka:
357.600 x 360 / 4.800.000 = 27 dni.
Kot lahko vidite, je promet sredstev kratek, vodstvo podjetja lahko načrtuje plačila in uporablja sredstva za širitev trgovine skoraj mesečno.
Za izračun prometa obratnega kapitala je pomemben tudi kazalnik dobičkonosnosti. Če ga želite izračunati, morate izračunati razmerje med dobičkom in povprečnim letnim stanjem obratnih sredstev.
Dobiček podjetja za analizirano leto je znašal 1.640.000 rubljev, povprečno letno stanje je bilo 34.080.000 rubljev. V skladu s tem je donosnost obratnega kapitala v tem primeru le 5%.

Faktor obremenitve sredstev v obtoku.

In še en kazalnik, ki je potreben za oceno stopnje obračanja obratnih sredstev, je faktor izkoriščenosti sredstev v obtoku. Koeficient kaže, koliko obratnega kapitala je predujčeno za 1 rub. prihodkov. To je intenzivnost obratnega kapitala, ki kaže, koliko obratnih sredstev je treba porabiti, da bi podjetje prejelo 1 rubelj prihodka. Izračuna se takole:

Kjer je Kz - faktor obremenitve sredstev v obtoku, kop.;
100 - prenos rubljev na kopecks.
To je nasprotno od razmerja prometa. Manjši je, boljša je uporaba obratnih sredstev. V našem primeru je ta koeficient enak:
(357.600 / 4.800.000) x 100 = 7,45 kop.
Ta kazalnik je pomembna potrditev, da se obratni kapital uporablja zelo racionalno. Izračun vseh teh kazalnikov je obvezen za podjetje, ki želi vplivati ​​na učinkovitost dela s pomočjo vseh možnih gospodarskih vzvodov.
Napoved ZDAJ! je mogoče izračunati

• Promet v denarnih in fizičnih enotah tako za določen izdelek kot za skupino blaga in za kos - na primer za dobavitelje
• Dinamika sprememb prometa v vseh potrebnih odsekih

Primer izračuna stopnje prometa za skupine blaga:

Zelo pomembno je tudi vrednotenje dinamike sprememb prometa po blagu/skupinah blaga. Hkrati je pomembno uskladiti časovni razpored prometa z razporedom ravni storitev (koliko smo v preteklem obdobju zadovoljili povpraševanje potrošnikov).
Na primer, če se promet in raven storitev zmanjšujeta, potem je to nezdravo stanje - to skupino blaga morate natančneje preučiti.
Če se promet povečuje, raven storitev pa znižuje, potem povečanje prometa najverjetneje zagotavljajo manj nakupi in povečanje pomanjkanja. Možna je tudi nasprotna situacija - promet se zmanjša, vendar s tem izračunom raven storitev - povpraševanje strank zagotavljajo veliki nakupi blaga.
V teh dveh situacijah je treba oceniti dinamiko dobička in dobičkonosnosti - če ti kazalniki rastejo, so tekoče spremembe koristne za podjetje, če padejo, je treba sprejeti ukrepe.
Napoved ZDAJ! enostavno je oceniti dinamiko prometa, raven storitev, dobiček in dobičkonosnost - dovolj je, da opravite potrebno analizo.
Primer:

Od avgusta se je promet povečal z znižanjem ravni storitve - treba je oceniti dinamiko dobičkonosnosti in dobička:

Dobičkonosnost in dobiček od avgusta padata, sklepamo lahko, da je dinamika sprememb negativna

ANALIZA PROMETA
KAPITAL

5.1. Kazalniki
promet
kapital

Izraz "obrtna sredstva" (njegov sinonim v domačem računovodstvu - obratna sredstva) se nanaša na obratna sredstva podjetja. Obratna sredstva zagotavljajo kontinuiteto proizvodnega procesa.

V praksi načrtovanja, računovodstva in analize se obratna sredstva delijo po naslednjih merilih:

• po funkcionalni vlogi v proizvodnem procesu: obratna sredstva in sredstva obtoka. Obratna sredstva zajemajo zaloge (surovine, material, gorivo), nedokončano proizvodnjo, polizdelke lastne proizvodnje, odhodke. Sredstva za obtok so končni izdelki in blago za nadaljnjo prodajo, odpremljeno blago, gotovina, obračuni z drugimi podjetji in organizacijami. Takšna delitev je potrebna za ločeno analizo časa zadrževanja obratnih sredstev v procesu proizvodnje in obtoka;
• o praksi nadzora, načrtovanja in upravljanja: normirana obratna sredstva in nestandardizirana obratna sredstva. Podjetje ima lahko standarde za zaloge, polizdelke lastne proizvodnje, končne izdelke, blago za nadaljnjo prodajo;
• po virih nastajanja obratnih sredstev: lastna obratna sredstva in izposojena obratna sredstva. Vrednost lastnih obratnih sredstev se določi kot razlika med rezultatom IV. odseka bilance stanja »Kapital in rezerve« razdelka I »Nekratkoročna sredstva« in oddelka III »Izgube«. Izposojena obratna sredstva se oblikujejo v obliki bančnih posojil, pa tudi v obliki obveznosti. Dajo se podjetju v začasno uporabo;

• po likvidnosti (hitrosti pretvorbe v gotovino): absolutno likvidna sredstva, hitro unovčljiva obratna sredstva, počasi unovčljiva obratna sredstva;
• glede na stopnjo tveganja vlaganja kapitala:
• obratna sredstva z minimalnim naložbenim tveganjem: denarna sredstva, kratkoročne finančne naložbe;
• obratna sredstva z nizkim naložbenim tveganjem: terjatve (razen dvomljivih), zaloge (razen zastarelih), stanja končnih izdelkov in blaga (razen nepovpraševanja);
• obratna sredstva s povprečnim naložbenim tveganjem: predmeti nizke vrednosti in obrabe, nedokončana proizvodnja, odloženi stroški;
• visoko tvegana obratna sredstva: dvomljive terjatve, zastarele zaloge, končni izdelki in blago, po katerem ni povpraševanja;
• po materialni vsebini: predmeti dela (surovine, materiali, gorivo itd.), gotovi izdelki in blago, gotovina in sredstva v naseljih.

Finančni položaj podjetja je neposredno odvisen od tega, kako hitro se sredstva, vložena v sredstva, pretvorijo v pravi denar.

Pospeševanje prometa obratnih sredstev zmanjša potrebo po njih: potrebnih je manj zalog surovin, materiala, goriva, nedokončane proizvodnje, kar vodi v znižanje ravni stroškov za njihovo skladiščenje, kar na koncu prispeva k povečanju v dobičkonosnosti in izboljšanju finančnega stanja podjetja.

Upočasnitev časa obračanja vodi do povečanja potrebne količine obratnega kapitala in dodatnih stroškov ter s tem do poslabšanja finančnega stanja podjetja.

Stopnja obračanja sredstev je kompleksen kazalnik organizacijske in tehnične ravni proizvodne in gospodarske dejavnosti. Obratna sredstva zagotavljajo kontinuiteto proizvodnega procesa.

Na trajanje sredstev v obtoku vplivajo zunanji in notranji dejavniki.

Na dejavnike zunanji značaj vključujejo obseg podjetja, pripadnost panogi, obseg podjetja, gospodarski položaj v državi in ​​s tem povezane pogoje poslovanja podjetja.

Notranji dejavniki - cenovna politika podjetja, struktura sredstev, metodologija za ocenjevanje rezerv.

Stopnjo obračanja obratnega kapitala ocenjujejo takšni kazalniki, kot so:

1. Koeficient prometa ali stopnja obračanja

K približno = , (5.2)

kje D - trajanje enega prometa obratnih sredstev (v dnevih);

T - obdobje poročanja (v dnevih).

Zmanjšanje časa obratovanja, kot je bilo že omenjeno, vodi do sprostitve sredstev iz obtoka, njegovo povečanje pa vodi do dodatne potrebe po obratnem kapitalu.

3. Koeficient fiksnih obratnih sredstev

K a =

Koeficient fiksnega obratnega kapitala kaže znesek obratnega kapitala na 1 rub. prodanih izdelkov.

V tabeli. 5.1. podan je izračun kazalnikov prometa obratnih sredstev.

Tabela 5.1

Kazalniki obračanja obratnega kapitala

Kot je razvidno iz tabele. 5.1 se je promet obratnih sredstev pospešil za 0,05 prometa in je znašal 0,1462 prometa na leto oziroma 2462,6 dni, kar je treba oceniti kot negativno dejstvo, saj je en promet enak 6,84 leta.

Toda hkrati je treba opozoriti, da se je promet obratnih sredstev pospešil za 1279,7 dni.

Pospeševanje obračanja kapitala pomaga zmanjšati potrebo po obratnem kapitalu (absolutna sprostitev), povečati obseg proizvodnje (relativno sprostitev) in s tem povečati dobiček. Posledično se finančno stanje podjetja izboljša, plačilna sposobnost se okrepi.

Upočasnitev prometa zahteva privabljanje dodatnih sredstev za nadaljevanje gospodarske dejavnosti podjetja, vsaj na ravni prejšnjega obdobja.

vrednost absolutni prihranki (privlačnost) obratnih sredstev se lahko izračuna na dva načina.

Prvič, sprostitev (privlačenje) obratnih sredstev iz obtoka je mogoče določiti s formulo

∆ CO \u003d CO 1 - CO o × K vp, (5.4)

kjer je ∆ TAKO- višina prihranka (-) ali privlačnosti (+) obratnih sredstev;

CO 1, CO o- povprečna vrednost obratnih sredstev podjetja za poročevalsko in izhodiščno obdobje;

Kvp- faktor rasti prihodkov od prodaje izdelkov (v relativnih enotah), K vp =

V analiziranem podjetju je skladno s podatki v tabeli. 5.1

∆СО \u003d 185 640 - 130 939 × 2,1545 \u003d - 96468,1 (tisoč rubljev).

Drugič, lahko uporabite formulo

∆CO = (D L1 - D LO) × V 1 ena, (5,5)

kje D L1, D LO - trajanje enega prometa obratnih sredstev v dneh;

V 1 ena. - enodnevna prodaja izdelkov (tisoč rubljev).

Izračunajmo sprostitev obratnih sredstev v analiziranem podjetju na podlagi kazalnikov tabele. 5.1:

∆СО = (2462,6 - 3742,3) × 75, 38333 = -96468,1 (tisoč rubljev),

v tem podjetju je bilo zaradi pospeševanja prometa obratnih sredstev sproščenih 96468,1 tisoč rubljev:

Vrednost povečanja obsega proizvodnje zaradi pospeševanja obratnih sredstev (ceteris paribus) je mogoče določiti z metodo verižnih substitucij:

∆V p \u003d (K ob1 - K ob0) × CO 1. (5,6)

V obravnavanem podjetju je zaradi pospeševanja prometa obratnih sredstev povečanje proizvodnje znašalo 9282 tisoč rubljev. (∆V p = + 0,05 × 185 640).

Vpliv prometa obratnih sredstev na povečanje dobička AR lahko izračunamo po formuli

Pod obratni kapital podjetja se nanašajo sredstva, ki se uporabljajo v tekočih dejavnostih organizacije. V skladu z ruskimi računovodskimi standardi (RAS) ti vključujejo: zaloge surovin in materialov, gotove izdelke in nedokončano proizvodnjo, denar in denarne ustreznike (kot so letalske in železniške vozovnice, potne vozovnice itd.), blago, kupljeno za nadaljnjo prodajo , terjatve in finančne naložbe z zapadlostjo manj kot eno leto.

Brez kompetentna in racionalna uporaba ta skupina sredstev je nemogoča za gospodarsko dejavnost katere koli organizacije.

Zato je tako pomembno, da skrbno spremljamo načine in postopek uporabe obratnih sredstev podjetja. V ekonomski analizi je eden najpomembnejših kazalnikov, ki vam omogoča oceno učinkovitosti porabe obratnega kapitala podjetja, količnik obračanja obratnih sredstev podjetja.

Postopek izračuna

Koeficient obračanja obratnega kapitala vam omogoča, da ugotovite, koliko racionalno in intenzivno uporablja se obratna sredstva družbe.
Z drugimi besedami, kaže, koliko prihodkov podjetja pade na en rubelj obratnega kapitala.

Tako se razmerje prometa izračuna kot:

K_rev = TR/(P_(rev.av.))

kje:
TR je prihodek oziroma obseg prodanih izdelkov za analizirano časovno obdobje brez DDV;
(P_(ob.sr.)) - povprečni strošek obratnih sredstev podjetja za določeno obdobje.

Ker je glavni cilj upravljanja premoženja podjetja, da maksimiranje dobička organizacije, ki jo prejme na enoto vloženega kapitala, potem lahko lastnik s pomočjo tega koeficienta analizira donos, ki ga prejme od obratnih sredstev. Višja kot je vrednost tega kazalnika, učinkoviteje se uporablja obratna sredstva v podjetju!

Podatki za izračun

Tradicionalno se za izračun ekonomskih kazalnikov uporabljajo podatki iz računovodskih izkazov podjetja. Za izračun količnika obračanja obratnih sredstev so potrebni podatki v bilanci stanja (obrazec št. 1) in izkazu finančnega izida (prej izkaz poslovnega izida) (obrazec št. 2). Očitno je, da se poročanje uporablja za časovno obdobje, ki se analizira.

Povprečni strošek obratnih sredstev organizacije za dvanajst mesecev se določi kot razlika med vrednostjo obratnih sredstev na začetku in na koncu leta, deljena na polovico.

(P_(rev.av.)) = (P_(rev.av.2) - P_(rev.av.1))/2

kje:
P_(ob.sr.1) - vrednost obratnih sredstev družbe na začetku obdobja;
P_(ob.sr.2) - vrednost obratnih sredstev ob koncu obdobja.

Vsi ti podatki so prikazani v bilanci stanja organizacije v vrstici "Skupaj za oddelek II".

Kar zadeva prihodke (TR), lahko informacije o njih najdete v drugi obliki računovodskih izkazov, v izkazu finančnega izida (vrstica »Prihodki«).

Splošne informacije o obratnem kapitalu podjetja lahko dobite iz naslednjega videoposnetka:

Dejavniki, ki vplivajo na vrednost koeficienta

Na količnik obračanja obratnega kapitala podjetja vpliva več dejavnikov. Prvič, njegov pomen je povezan z znesek obratnih sredstev podjetja, tj. višji kot je, nižji je končni rezultat. Drugič, na koeficient vpliva tudi kazalnik vrednost prodanih izdelkov.

Če torej podjetje dosledno izkazuje visoko stopnjo prihodkov, potem povečanje obratnega kapitala v enem obdobju morda ne bo vplivalo na končno vrednost količnika prometa.

Analiza razmerja prometa

Pri analizi razmerja prometa je treba razumeti, da njegove vrednosti niso vedno neposredno povezane z učinkovitostjo ali neučinkovitostjo gospodarske dejavnosti podjetja. V večini primerov je njegovo vrednost mogoče razložiti z več pomembnimi dejavniki hkrati:

• obseg podjetja;
• proizvodni cikel;
• faza življenjskega cikla.

Torej, na primer za materialno intenzivna območja proizvodnja za katerega so značilne precej nižje vrednosti koeficienta kot za trgovske družbe, in organizacija v fazi rasti bo vedno porabila več obratnega kapitala kot organizacija v fazi upadanja. Zato je vrednost kazalnika prometa mogoče analizirati le v dinamiki. Najbolje je upoštevati vrednosti koeficienta za 5 - 10 let. V tem primeru je mogoče jasno opredeliti tako dolžino enega proizvodnega cikla podjetja kot učinkovitost porabe obratnih sredstev.

Poleg tega, da bi razumeli, kako racionalno se uporabljajo viri v določenem podjetju, je vredno primerjati pridobljene podatke s povprečnimi kazalniki v industriji. Toda tudi v tem primeru je podcenjena ali precenjena vrednost koeficienta ne bo pričal o pozitivnih ali negativnih rezultatih. Tako je nemogoče sklepati samo na podlagi podatkov o vrednosti količnika prometa. Za pravilno določitev trenutnega stanja je potrebno popolna ekonomska analiza podjetja.

Za informacije o kazalnikih učinkovitosti obratnega kapitala glejte naslednji video:

Kako povečati razmerje prometa

Če se je po analizi gospodarske dejavnosti organizacije pokazalo, da ni objektivnih razlogov za podcenjeno vrednost količnika prometa obratnega kapitala, je čas, da poiščete rešitve dano težavo in takih načinov je lahko več.

Prvič, lahko zmanjšati obratna sredstva podjetja, tj. razprodati preostale končne izdelke, zmanjšati nabavo surovin in materiala, obravnavati terjatve itd. Zmanjšanje stroškov obratnega kapitala bo podjetju omogočilo znatno povečanje količnika prometa.

Drugič, pozornost je treba nameniti prihodki podjetja. Če kratkoročnih sredstev ni mogoče zmanjšati, je treba iskati nove načine prodaje izdelkov. Vendar je treba razumeti, da privabljanje novih strank in povečanje obsega prodaje v večini primerov vodi do povečanja obsega proizvodnje. Tako se lahko poleg prihodkov podjetja povečajo tudi stroški obratnega kapitala, kar bo povzročilo znižanje vrednosti koeficienta.

Možni razlogi za upad

Če se je pri analizi prometa obratnega kapitala podjetja pokazalo, da se vrednost tega koeficienta nenehno znižuje in to nima nobene zveze s proizvodnim ciklom podjetja, potem je čas, da bodite pozorni na načine delovanja se uporablja kapital.

Najprej je treba kompleksna analiza vse sestavine obratnega kapitala družbe in ugotoviti, katera vrstica bilance stanja ima največji delež. Pogosteje kot ne, podjetja trpijo zaradi prevelikih zalog in terjatev.

Če zaloga podjetja raste iz obdobja v obdobje, količina prodanih izdelkov pa se ne spreminja, so glavni problem napake v logistiki. Z drugimi besedami, organizacija kupi več surovin in materialov, kot jih potrebuje za svoje trenutne dejavnosti. Za rešitev tega problema je treba odpraviti napake v dobavni verigi, pregledati pogodbe z dobavitelji in ponovno izračunati optimalne ravni zalog za neprekinjen proizvodni proces.

Druga težava so lahko poravnave s kupci in kupci, iz njih večinoma nastanejo terjatve podjetja. Številna velika podjetja raje plačajo svojim dobaviteljem šele ob koncu poročevalskega obdobja, medtem ko je bil končni izdelek odpremljen na samem začetku. Univerzalnih rešitev za ta problem ni in organizacija sama izbere, kako bo vplivala na svoje stranke.