Kako se izračuna davek na nepremičnine. Kako izračunati katastrski davek

Spremembe davčne zakonodaje zadevajo interese večine Rusov, saj mnogi državljani plačujejo davek na nepremičnine posameznikom. Davek se bo izračunaval glede na katastrsko vrednost nepremičnine, vse regije pa bodo do leta 2020 prešle na to shemo izračuna.

V nekaterih regijah države so že uvedeni pilotni projekti obdavčitve po katastru. Lastniki bodo od oktobra 2016 prejemali položnice z bistveno povečanimi zneski davka. Aktivnejše in širše uvajanje novih tarif ovira pomanjkanje katastrske cenitve nepremičnin. Do sedaj se je računovodstvo izvajalo po zastareli popisni cenitvi stanovanj, ki jo je opravila ZTI.

Pomembno! Upoštevati je treba naslednje:

• Vsak primer je edinstven in individualen.
• Natančna študija vprašanja ne zagotavlja vedno pozitivnega izida primera. Odvisno je od mnogih dejavnikov.

Če želite dobiti najbolj podroben nasvet o vaši težavi, morate samo slediti kateri koli od predlaganih možnosti:

Če GKN vsebuje podatke o katastrski vrednosti nepremičnine, potem so prosto dostopni. Podatke lahko dobite z osebnim stikom z MFC ali Rosreestr. Izvleček se izda v 5 dneh in ne zahteva plačila. Na internetu lahko ugotovite tudi katastrsko vrednost, če poznate nekatere vgradne podatke o nepremičnini.

1. Če ni informacij o katastrski številki, boste morali na portalu Rosreestr odpreti razdelek »Referenčne informacije o nepremičninskih objektih na spletu«. Vnesti boste morali poštni naslov nepremičnine, nato pa se prikaže ustrezna katastrska številka.
2. Če obstaja katastrska številka, lahko uporabnik obišče uradno spletno stran Zvezne davčne službe, vnese zahtevano kodo državne lastnine in pridobi vrednost, ki ustreza nepremičnini. S klikom na "naprej" dobite podatek o višini davka na nepremičnine ter podatek o katastrskem ali popisnem načinu obračuna.

Portal Rosreestr ponuja različne možnosti za pridobitev informacij o katastrski vrednosti:

• "Pridobivanje informacij od odbora za državno lastnino" - v tem razdelku menija lahko naročite izpisek, rok je 5 dni. Uporabnik lahko sledi fazam izvajanja aplikacije po dodeljeni številki zahtevka;
• »Javni katastrski načrt« - na zemljevidu so podani podatki o lokaciji nepremičnine po vpisani katastrski številki;
• "Referenčne informacije o nepremičninah" - razdelek vsebuje podatke o vpisani katastrski številki, naslovu objekta ali pogojni številki;
• "Pridobivanje podatkov iz podatkovnega sklada državnega katastrskega vrednotenja" - razdelek zagotavlja podatke Državnega odbora za lastnino o vneseni katastrski številki.

Treba je opozoriti, da so informacije prosto dostopne in jih lahko pridobi vsak zainteresirani. Ob prehodu na nov davčni sistem postanejo podatki izjemno iskani.

Formula za izračun davka na katastrsko vrednost nepremičnine

Davki na premoženje in zemljišča so območna plačila, torej davkoplačevalci prispevajo sredstva občini. Lokalne oblasti so dobile pooblastilo za določitev osnove, odstotka odbitkov, rokov in drugih pogojev za plačilo davkov. Spremembe 32. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije o prehodu na računovodstvo v skladu z zakonikom o državni lastnini bodo omogočile pravičnejšo in razumnejšo razdelitev nepremičnin glede na stopnjo udobja in pobiranje davčne stopnje.

Dolžnost obračuna davka in obveščanja lastnika je na območnem uradu davčnega inšpektorata. Izračun se izvede po standardni formuli:

Davek \u003d (katastrsko vrednotenje - davčna olajšava) x lastniški delež x davčna stopnja

Pri prehodu na katastrsko vrednost se plačila davka včasih znatno povečajo. Da bo prehod v leto 2020 lažji, za tekoče obdobje velja naslednja formula:

Davek \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, kje:

Hk in Niti enega— davki na kataster in popis;

Sk in Xi- davčne stopnje za kataster in popis;

Za- koeficient glede na vrsto nepremičnine.

Faktor zmanjšanja bo letno naraščal za 20 % (0,2-0,8) in bo do leta 2020 znašal 100 %. Davčna stopnja je odvisna od vrednosti predmeta in njegovega imena.

Tabela davčnih stopenj v % glede na katastrsko vrednost nepremičnine v milijonih rubljev:

Formula se uporabi le, če je katastrska ocena višja od popisne ocene.

Kako plačati davek po novih pravilih v letu 2017

Za leto 2016 je za vse regije v državi rok za plačilo davka na nepremičnine 1. december tekočega leta. Davčni urad mora davčnega zavezanca obvestiti 30 dni pred začetkom plačilnega roka. V primeru zamude sledi kazen za vsak dan zamude pri centralni banki. Postopek je ostal enak, višina izterjave se je spremenila. Trenutno je 22 regij Ruske federacije prenesenih na novo davčno shemo. V zvezi s postopkom plačila praktično ni vprašanj, vsi zahtevki državljanov so povezani z višino obračuna.

Davek na nepremičnine se pobira za zadnja tri leta, zastaralni rok se šteje od dneva pošiljanja davčnega napovedi.

Ker je katastrska cenitev čim bližje tržni vrednosti, se bo davek na nepremičnine za veliko večino občanov zagotovo zvišal. V skladu z uveljavljenimi pravili za vzdrževanje odbora za državno lastnino bo pregled ocene opravljen enkrat na pet let. Lastniki imajo možnost izpodbijati dodeljeno oceno, če obstajajo tehtni argumenti.

Pomoč države lastnikom stanovanj - davčna olajšava

Vsem lastnikom je zagotovljen odbitek od davčne osnove ob upoštevanju površine objekta:

• soba 10 m2;
• stanovanje 20 m2;
• hiša 50 m2

Na to količino prostora ni davka. Na primer, če je soba velika 18 kvadratnih metrov, boste morali plačati davek samo za 8 kvadratnih metrov. Če je prednostna površina enaka ali manjša od skupne površine, je lastnik oproščen plačila. Zmanjšanje davčne površine se izvede šele ob prehodu na katastrski vpis.

Kako izračunati davčno olajšavo za delno lastništvo

Lastnik deleža v nepremičnini ima lastnik obveznosti le za svoj del nepremičnine. Obstoječa davčna olajšava je zagotovljena za celotno površino in je ustrezno razdeljena glede na delno lastništvo občanov. Na primer, če sta dva lastnika stanovanja in imata v lasti enake deleže, potem je vsak od njiju upravičen do odbitka 10 m2.

Primer izračuna plačila za stanovanje

Pravzaprav bo katastrski vpis vrednosti nedonosen za lastnike luksuznih nepremičnin, komercialne rabe in visokih stanovanj. Lastniki standardnih stanovanj ne bodo občutili bistvene razlike v plačilih.

Primer: velja za standardno stanovanje s skupno površino 50 m2. Stroški po popisu ZTI so znašali 186 tisoč rubljev, po katastru 196 tisoč rubljev. Pri obeh oblikah obračuna je koeficient za stanovanjski fond 0,1 %.

196 tisoč rubljev / 50 = 3920 rubljev - cena enega števca po katastru.

3.920 x 20 = 78.400 rubljev - znesek davčne olajšave za stanovanje.

196.000 - 78.400 = 117.600 rubljev - znesek je obdavčljiv.

117.600 x 0,1% \u003d 117 rubljev 60 kopecks - znesek davka na nepremičnine po katastru. Prej je lastnik plačal 186 rubljev (186.000 x 0,1%) za inventar. Primer kaže, da je včasih katastrska cenitev bolj donosna za lastnike standardnih stanovanj nizkega cenovnega razreda.

Kakšne so prednosti za lastnike nepremičnin?

Davčne ugodnosti bi morale v prvi vrsti vključevati koeficient znižanja, ki bo veljal do leta 2020 po vsej državi. Poleg tega ima regionalna vlada pravico spreminjati višino davka in razširiti seznam zveznih upravičencev. Sem spadajo invalidi skupine 1 in 2, državljani z veliko otroki, upokojenci itd.

Zakonodajalec je spremenil dosedanja pravila o prejemkih. Zdaj ste lahko oproščeni plačila samo za en predmet. Prej so državljani poskušali prenesti lastnino na starejše družinske člane, ki so upokojenci, da bi se izognili plačilom v proračun. Če želite prejeti ugodnosti, boste morali osebno obiskati Zvezno davčno službo in predložiti potrdilo, ki vam daje pravico do znižanja davčne obremenitve.

Upokojenci so oproščeni plačila nepremičnine za eno stanovanje, vikend ali garažo. Na primer, če ima v nepremičnini dve stanovanji, državljan osebno izbere predmet obdavčitve, o katerem izpolni standardno vlogo.

Ali je mogoče izpodbijati katastrsko vrednost

Vnos podatkov o lastnini v Državni odbor za lastnino izvajajo neodvisne strokovne organizacije, ki imajo ustrezno licenco in so sklenile sporazum z regionalno upravo. Cenilci pri svojem delu uporabljajo potrjeno shemo, ki upošteva številne dejavnike vrednosti nepremičnin.

V primeru nestrinjanja z ugotovljeno ceno in potrebe po prilagoditvi državnega registra se mora lastnik obrniti na sodišče z ustrezno tožbo. Tožena stranka v zadevi je uprava, zahtevek je sprejet v obravnavo ob prisotnosti objektivnih okoliščin in dejanskega materiala. Sodni spori o katastrski ceni so postali zelo razširjeni, včasih zaradi očitnih napak in prisotnosti človeškega faktorja.

Cenilci včasih naredijo neljube napake in napake, ki jih je mogoče odpraviti le po sodni poti. Priporočljivo je, da se obrnete na izkušenega odvetnika, ki ima izkušnje na tem področju sporov. Opraviti boste morali novo oceno, pridobiti akt o neodvisnem pregledu in na njegovi podlagi iti na sodišče.

Pozitivna sodba sodišča bo podlaga za vložitev vloge za spremembe pri katastrskem zboru. Šele po tem se boste morali obrniti na davčni urad za nov izračun. Pritožba na sodišče prekine postopek poravnave do konca postopka.

Spremembe na regionalni ravni

Ker ima vsak subjekt federacije možnost dopolnitve pravil, se lahko o obstoječih ugodnostih in obrestnih merah pozanimate na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča davčnega zavezanca. Regionalna vlada ima pravico vključiti dodatne družbene skupine državljanov v seznam upravičencev.

Poleg tega je za številne regije pomembna razlika v stroških stanovanj. Obstaja realna razlika v vrednotenju nepremičnine, odvisno od lokacije. Tudi v eni regiji mora ocena upoštevati lokacijo nepremičnine, dodatne značilnosti udobja. Katastrsko revizijo bi morale v regijah izvajati lokalne cenilne organizacije, da pozneje ne bi bilo treba izpodbijati danih zneskov na sodišču.

Kaj storiti, če od davčnega urada niste prejeli obvestila

Mnogi državljani zmotno verjamejo, da je odsotnost obvestila v nabiralniku oproščena plačila. To je napačno mnenje, saj je civilna obveznost plačevanja davkov ne glede na prejeti plačilni dokument. Od leta 2015 velja zakon, po katerem morajo državljani v primeru odsotnosti obvestila samostojno obvestiti o obstoječih davčnih obveznostih.

Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2016 in ni davčnega poročila o plačilu davka in njegovem izračunu, je lastnik dolžan obvestiti Oddelek Zvezne davčne službe o nakupu pred 31.12.2017. Če davčni zavezanec ozemeljskega urada ne obvesti pravočasno, se mu lahko naloži kazen v višini 20% zneska zahtevanega davka.

Davčna obvestila za leto 2016 na spletni strani Zvezne davčne službe bodo objavljena v "Osebnem računu zavezanca za posameznike" do 18.10.2017. Povišanje obdobja je posledica prestavitve roka plačila davka na nepremičnine do 1. decembra poročevalskega obdobja. Državljani, ki ne bodo uporabljali osebnega računa, bodo na enak način prejemali obvestila po pošti.

Prehod na novo shemo davka na nepremičnine je povezan z velikim številom porajajočih se vprašanj. Zato zakonodajalec predvideva 4 leta za lažji prehod z upoštevanjem ugodnosti in znižanih faktorjev.

(funkcija(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A) -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(to , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Vlada je v začetku leta 2016 spremenila sistem davka na nepremičnine. Če se je prej izračunavala na podlagi popisne vrednosti, bo po novem osnova za izračun katastrska vrednost nepremičnine.

Rusi bodo morali od pomladi 2017 plačevati nov davek– do 01.10.2017 bodo lastniki nepremičnin plačevali za leto 2016.

Bodo obvestila poslana?

Zvezna davčna služba lahko do 1. novembra 2016 pošilja obvestila o davku na nepremičnine (pa tudi o davkih na zemljišča in prevoz) - vendar vsi ne bodo prejeli papirnih obvestil po pošti. Od junija 2016 so začele veljati spremembe davčnega zakonika, ki davčnim organom omogočajo obveščanje državljanov (ne podjetnikov), ki so svoj osebni račun povezali na spletni strani davčne službe, samo prek te storitve, brez papirnih obvestil. Po podatkih zvezne davčne službe je takšnih državljanov že več kot 20 milijonov, davčna obvestila na papirju po pošti se jim ne bodo več pošiljala samodejno, le na zahtevo, opozarjajo na zvezni davčni službi.

Kakšna je stopnja?

Za fizične osebe je davčna stopnja določena v višini 0,1% katastrske vrednosti:

- sobe, stanovanja, hiše in drugi stanovanjski prostori;

- objekti nedokončane gradnje stanovanjskega sklada;

- enotni kompleksi nepremičnin, ki vključujejo najmanj eno stanovanjsko stavbo (stanovanjski objekt);

- garaže in parkirna mesta;

- gospodarska poslopja do 50 kvadratnih metrov. m vključno in ki se nahajajo na zemljiščih, predvidenih za osebno hčerinsko podjetje, kmetovanje na dačah, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali individualno stanovanjsko gradnjo.

Hkrati lahko zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola povečajo davčno stopnjo, vendar ne več kot 3-krat.

Kako izračunati davek na nepremičnine?

Obračun davka na nepremičnine predvideva obstoj določenih davčnih olajšav, po katerih osebi ni treba plačati davka za:

10 kvadratnih metrov, če se nahajajo v privatizirani (na to dejstvo morate biti najbolj pozorni) sobi v enem stanovanju;
20 m2 celotnega stanovanja;
50 m2 zasebne hiše ali pomožne sobe.

Tiste, ki jih zanima, kako izračunati davek na nepremičnine po novem v letu 2017, lahko takoj pomiri dejstvo, da je to relativno enostavno narediti. Morate le poznati katastrsko vrednost vaše nepremičnine (to lahko storite na enem od spletnih virov, le izbrati morate uradne vire, saj se sicer lahko pridobljeni podatki štejejo za nezanesljive), nato pa s pomočjo predstavnikov lokalne občine, boste morali ugotoviti odstotno davčno stopnjo in nato izračunati ustrezno amortizacijo (tukaj bo precej težko storiti brez pomoči strokovnjaka, ker imajo ustrezne formule za izračun tega kazalnika).

Znesek davka se bo prva štiri leta od začetka uporabe katastrske cenitve postopoma povečeval (od izračunanega po popisni vrednosti do izračuna po katastru) z redukcijskimi faktorji: prvo leto - 0,2, v drugem - 0,4, v tretjem - 0,6 , v četrtem - 0,8 in bo dosegel največ v petem letu. Zdaj se v Moskvi za znesek davka za leto 2015 uporablja koeficient 0,2 za vse objekte, z izjemo upravnih, pisarniških, maloprodajnih zgradb in komercialnih objektov.

Od 1. januarja 2016 je 3 leta in 5 let minimalna doba, v kateri mora imeti oseba lastninsko pravico v lasti nepremičnine, in če ta minimalna doba ni izpolnjena, bo treba plačati davek.

Tukaj je primer izračuna davka na nepremičnine

Najprej morate izračunati površino prostorov, od katerih se bo obračunal davek. Na primer, neobdavčeni del za hišo je 50 m2, za stanovanje - 20 m2 in za sobo - 10 m2. Se pravi, od površine nepremičnine bi morali odšteti neobdavčeni del. Na primer, površina stanovanja je 54 kvadratnih metrov. Z odbitkom bo površina 34 m2.
Ugotovite, koliko bo stalo po katastrskih načrtih za 1 m2. nepremičnina. Na primer, katastrska vrednost 4 milijone rubljev. bomo razdelili na skupno površino - 54 m2. Skupaj dobimo - 74074.074 rubljev.
Izračunajte davčno osnovo. V našem primeru se davek obračuna na 34 m2. Pomnožimo nastali strošek 1 m2. nepremičnine pri 34 in dobite 2.518.519 rubljev.
Določimo obrestno mero. V tem primeru je 0,1 %.

Izračunajte znesek davka. Prejeti znesek v odstavku 3 je treba pomnožiti z obrestno mero. Skupaj dobimo: 2519 rubljev.
Od leta 2015 do leta 2017 po 408. členu veljajo različni znižani koeficienti za davek. Izračunajte davek po naslednji formuli:

2017: (2519 rubljev - 83,33 rubljev) x 0,6 + 83,33 rubljev. = 1544 rubljev.

Davčna oprostitev

Da je lastnik oproščen plačila dohodnine od dohodka, prejetega s prodajo nepremičnine, mora imeti to nepremičnino v lastninski pravici najmanj tri leta v naslednjih primerih: nepremičnina je bila pridobljena. z dediščino ali donacijo družinskega člana in/ali bližnjega sorodnika. V skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije so starši, zakonci in otroci priznani kot družinski člani, ne glede na to, ali so odrasli ali ne. In bratje, sestre, stari starši so priznani kot bližnji sorodniki;

Prav tako je lastnik oproščen plačila dohodnine, če je bil lastnik stanovanja najmanj tri leta, ki ga je dobil v postopku lastninjenja, torej bi moralo stanovanje prejeti ravno na podlagi izročilne pogodbe, sklenjene z državnim ali občinskim organom. In v tem primeru ne veljajo sporazumi o odškodninah za porušena stanovanja, sporazumi, ki so bili sklenjeni v okviru programov »Dostopna stanovanja za mlade družine« ali drugih podobnih programov;

Triletno obdobje za oprostitev plačila dohodnine velja tudi, če je stanovanje po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževano osebo prejel plačnik najemnine. Pojasniti je treba, da se nepremičnina, pridobljena na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju z vzdrževano osebo, šteje za prejeto s strani plačnika najemnine od trenutka sklenitve te pogodbe, in ne od trenutka izvršbe. Trenutek izvršbe po tej pogodbi se šteje, ko je prejemnik rente umrl in je bila s tem pogodba o renti v celoti izvršena. Plačnik najemnine pa pridobi lastništvo stanovanja s sklenitvijo pogodbe. In v skladu s tem, če je bila pogodba sklenjena pred tremi ali več leti in izvršena pred šestimi meseci, potem je plačnik najemnine v vsakem primeru oproščen plačila dohodnine.

Želimo vam čim nižji davek na nepremičnine!

07.11.16 22 019 0

Kdo in kdaj plača davek na nepremičnine

Kaj je davek na nepremičnine

Davek na nepremičnine je plačilo državi za lastništvo nepremičnin. Kupili ste stanovanje, ga vknjižili nase - zdaj ste lastnik in imate nepremičnino. Za pravico do lastništva morate plačati. Več nepremičnin - več davčnih obveznosti.

Davek na nepremičnine enkrat letno zaračuna zvezna davčna služba: v drugi polovici leta zaračuna pristojbino za predmete, ki ste bili v lasti v zadnjem obdobju poročanja. Zvezna davčna služba ustvari obvestilo o davku - potrdilo - z navedbo, kaj in koliko morate plačati, in ga pošlje lastniku. Smo že pisali

Če imate osebni račun na davčni spletni strani, privzeto ne boste prejeli nobenega od njihovih obvestil po pošti. Da pridejo po pošti, potrebujete vlogo za papirno pošiljko. Po registraciji v osebnem računu lahko izberete, ali želite še naprej prejemati papirna potrdila o dolgovih po pošti ali jih zavrniti.

Kdo plačuje davek na lastnino

Davek na nepremičnine plačajo lastniki nepremičnin. Ni pomembno, kdo živi in ​​je prijavljen v stanovanju: davkoplačevalec bo tisti, ki mu pripada.

Predmeti obdavčitve

Obdavčene so samo nepremičnine. Katere stvari so premične in katere nepremične, čl. 130 Civilnega zakonika Ruske federacije. Na primer, avto se šteje za premičnino, hiša, garaža, soba v skupnem stanovanju pa za nepremičnino.

Premičnine

Zakon definira premičnine nasprotno: to so vse stvari, ki niso nepremičnine. Na primer avto, denar, TV ali perzijska mačka. Seznam nepremičnin je naveden v civilnem zakoniku - za nepremičnine, ki niso navedene na tem seznamu, se davek na nepremičnine ne plača.

Zakon zahteva vpis pravic na kateri koli nepremičnini, za premičnine pa te zahteve ni. Ne zamenjajte z registracijo vozil v prometni policiji: pri izdaji potnega lista vozila je avto registriran, lastništvo nad njim pa ni registrirano. Zaradi TCP je lastnik "vezan" na avto, vendar to ni analog lastništva.

Lastniki vozil ne plačujejo davka na nepremičnine, morajo pa plačati davek na vozila državi.

Nepremičnina

V zakonu ni definicije nepremičnin - podaja le popoln seznam predmetov, ki so priznani kot taki. Vse nepremičnine niso predmet davka na nepremičnine. V zakonu je naveden tudi seznam, kaj je treba plačati: stanovanjska stavba, stanovanje, soba, garaža ali parkirno mesto. Obstajajo tudi drugi, bolj redki predmeti obdavčitve.

Davki na skupno lastnino v večstanovanjskih stavbah se ne plačujejo.

Individualne stopnje davka na nepremičnine

S pomočjo stopnje izračunajte znesek davka na nepremičnine. Davčna stopnja je odstotek od davčne osnove. Davčna osnova je vrednost predmeta obdavčitve. Za izračun ne vzamejo celotnega stroška - in ne tistega, ki je naveden v prodajni pogodbi. Stroške objekta določijo državni organi in so lahko dveh vrst: inventar ali kataster. Vendar ni treba razumeti vrst stroškov in odbitkov: vsi podatki so navedeni v davčnem obvestilu. Glavna stvar je, da jih preverite pred plačilom.

Zakon določa osnovne davčne stopnje za fizične osebe. Odvisne so od vrste predmeta in njegove vrednosti. Če gre za stanovanjsko stavbo, stanovanje, sobo ali garažo - 0,1% stroškov, vse ostalo - 0,5%, vendar za predmete, dražje od 300 milijonov rubljev - 2%.

Na podlagi osnovnih stopenj ima vsaka regija pravico določiti svoje ozemlje. Določena osnovna stopnja davka na nepremičnine se lahko zniža na nič ali poveča, vendar ne več kot trikrat. Na primer, davčna stopnja 0,1% za stanovanjske nepremičnine v različnih regijah se giblje od 0 do 0,3%.

Stopnje davka na nepremičnine v vaši regiji lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Na primer, leta 2018 so v Moskvi regionalne davčne stopnje sovpadale z osnovnimi: za stanovanje v vrednosti 8 milijonov rubljev so plačali 0,1% stroškov, za drago nepremičnino - od 300 milijonov rubljev - 2%.

Kako izračunati davek na lastnino

Znesek na leto je odvisen od stopnje in davčne osnove. Stopnjo določajo zakon in regionalni organi. Davčna osnova je vrednost predmeta. Pomnožimo ga z davčno stopnjo in dobimo znesek davka na nepremičnine.

Do leta 2014 je bila za davčno osnovo upoštevana popisna vrednost. Stroški zalog so podedovana shema izračuna, ki upošteva zgodovinske stroške in amortizacijo. Inventarna vrednost predmeta obdavčitve ni povezana s tržno vrednostjo. Določil ga je Urad za tehnični inventar - ZTI. Lastnik nepremičnine lahko pridobi potrdilo o višini popisne vrednosti. Obrniti se morate na ZTI na lokaciji objekta.

Od leta 2015 so za izračun davka na nepremičnine začeli uporabljati katastrsko vrednost - ceno predmeta obdavčitve, izračunano po shemi Rosreestra. Ta cena je bližje tržni. Predmete ocenjujejo zaposleni, ki jih pooblasti Rosreestr.

Katastrsko vrednost predmeta lahko ugotovite na štiri načine: v osebnem računu Rosreestra, v osebnem računu Zvezne davčne službe, prek davčnega kalkulatorja na davčnem spletnem mestu ali na javnem katastrskem zemljevidu. Popis in katastrska vrednost sta navedeni tudi v davčnih napovedih za zadevna leta.

V večini primerov je katastrska vrednost višja od popisne, zato se je znesek davčnih obveznosti povečal. Razlika je lahko trikratna ali desetkratna.

Vzemimo pravo stanovanje v Omsku s površino 60 m². Tržna vrednost tega stanovanja je 2-3 mio.. Po popisu je stalo 230.000 R, po katastru pa 810.000 R - triinpolkrat dražje.

Leta 2015 je le 28 regij prešlo na izračun katastrske vrednosti, ostale kasneje. V letu 2019 osem regij še naprej obračunava davek na nepremičnine po stroških zalog - to so Republika Altaj, Primorski kraj, Irkutska, Kurganska, Sverdlovska regija, avtonomno okrožje Čukotka, Republika Krim in mesto Sevastopol.

Odbitki davka na osebno lastnino

Davčne olajšave veljajo pri obračunu davka na nepremičnine od katastrske vrednosti. Davčna olajšava je področje, za katerega vam ni treba plačati. Večja kot je površina predmeta obdavčitve, večja je njegova vrednost. Z olajšavo se zmanjša površina nepremičnine, zmanjša se davčna osnova, zato se skupni znesek davka na nepremičnine zmanjša.

Vsak lastnik stanovanja ima pravico do davčne olajšave za vsak predmet, ki mu pripada. Obračuna se samodejno

Davčna olajšava je za različne nepremičnine različna: za hišo - 50 m², za stanovanje - 20 m², za sobo - 10 m².

Za podeželsko hišo s površino 100 m² bodo zavezancu zaračunali polovico manj: le za 50 m² namesto 100. Za hišo s površino 50 m² ali manj davek na nepremičnine ne bo obračunan nasploh.

Površina stanovanja v Omsku, ki smo ga vzeli za primer, je 60 m². Torej boste morali plačati le za 40 m².

Izračun po katastrski vrednosti

Za plačilo davka na nepremičnine vam ni treba ničesar vnaprej izračunati. Davčni urad bo vse izračunal sam, v obvestilu pa bo že naveden skupni znesek za obdobje poročanja. Povedali vam bomo, od kod prihaja, da boste lahko preverili. Če ne ustreza, pošljite sporočilo Zvezni davčni službi.

Zdaj je za davkoplačevalce prehodno obdobje: davek na nepremičnine se ne vzame v celoti, ampak se pomnoži z znižanimi koeficienti. Najprej pa pokažimo, kako se izračuna skupni znesek.

Pri izračunu davka na nepremičnine po katastrski vrednosti se ta zmanjša za odtegljaj in pomnoži z davčno stopnjo. Pomemben je tudi rok lastništva: če je krajši od enega leta, se znesek davka na nepremičnine sorazmerno zniža. Če ste lastnik le dela objekta, se davčna obveznost sorazmerno razdeli na vse lastnike.

N = B × S × CPV × D

Tukaj je H znesek davka na nepremičnine, B je davčna osnova ali katastrska vrednost predmeta po odbitku, C je stopnja davka na nepremičnine v regiji za ta objekt, CPV je koeficient obdobja lastništva, D je velikost lastniškega deleža v objektu.

Če želite določiti CPV, morate obdobje lastništva predmeta v mesecih razdeliti na 12. Če ste kupili stanovanje pred vključno 15. dnem, se ta mesec šteje za polni mesec. Če je pozneje od tega obdobja - se mesec ne upošteva.

Zavezanec je stanovanje kupil 20. junija in ga prodal 20. decembra. Takrat se junij ne upošteva v obdobju, upošteva pa se december. Lastniška doba - 6 mesecev. CPV je 6/12, to je 0,5.

V svojem osebnem računu na spletni strani Zvezne davčne službe si lahko ogledate tudi formulo za izračun. Ni nujno, da bo sovpadal z našim, ker smo dali primer brez upoštevanja redukcijskih faktorjev. Za njihovo uporabo organizacija najprej izračuna davek na nepremičnine po stroških zalog. Kako to storiti, bomo povedali naprej, najprej pa bomo na resničnem primeru izračunali celoten davek na nepremičnine po katastru.

Primer izračuna

Izračunajmo skupni znesek davka na nepremičnine po katastrski vrednosti za naše stanovanje v Omsku za leto 2018. Njegova katastrska vrednost je 810.000 R. Površina - 60 m².

Najprej uporabite davčno olajšavo. Da bi to naredili, izračunamo katastrsko vrednost enega kvadratnega metra: 810.000/60 = 13.500 R.

Površina po odbitku je 40 m², tako da bo strošek po odbitku 13.500 × 40 = 540.000 R.

Davčna stopnja za stanovanja v Omsku je 0,1%

Če je imel zavezanec takšno stanovanje v lasti celo leto, je CPV enak ena. Če je edini lastnik, je D tudi enota.

Skupni znesek davka na nepremičnine: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Če bi bil zavezanec lastnik stanovanja le šest mesecev, bi bil CPV 0,5.

Skupni znesek davka na nepremičnine: 540 × 0,5 = 270 R.

In če je zavezanec lastnik le četrtine stanovanja, D - 0,25.

Skupni znesek davka na nepremičnine: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Obračun po inventarni vrednosti

Nekatere regije še vedno zaračunavajo davek na nepremičnine od vrednosti zalog. V drugih regijah se izračuna, da se nato nadomesti s formulo za zmanjšanje davka na nepremičnine po katastrski vrednosti.

Znesek po popisni vrednosti se šteje tudi pri davku, vendar bomo zaradi jasnosti opisali, kako dobimo končni znesek. Formula za izračun je podobna. Samo za davčno osnovo ne vzamejo katastrske, temveč popisno vrednost, pomnoženo s koeficientom deflatorja. Deflator določi vlada.

Davčne olajšave ne veljajo.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Tukaj je H znesek davka na nepremičnine, I je popisna vrednost predmeta, KD je koeficient deflatorja, C je stopnja davka na nepremičnine v regiji za ta objekt, CPV je koeficient obdobja lastništva, D je velikost lastniškega deleža v objektu.

Primer izračuna

Izračunajmo davek na nepremičnine po popisni ceni za naše stanovanje v Omsku. Omska regija je leta 2016 prešla na katastrsko računovodstvo, tako da je zadnje obdobje za izračun popisne vrednosti leto 2015. Stroški zalog - 230 000 R. Koeficient deflatorja v letu 2015 znaša 1,147.

Na spletni strani Zvezne davčne službe najdemo davčno stopnjo v Omsku za leto 2015. Za stanovanja, ki stanejo do 300.000 R, je to 0,1%.

Davek na nepremičnine po popisni vrednosti: 230.000 × 1,147 × 0,1 % = 264 R.

Če je najem stanovanja šest mesecev, se navedeni znesek prepolovi in ​​znaša 132 R.

Če ima zavezanec v lasti le četrtino tega stanovanja, bo plačal 66 R.

Izkazalo se je, da je davek na nepremičnine na popisno vrednost dvakrat manjši kot na katastrsko. Zato pri prehodu na nov način izračuna veljajo redukcijski faktorji.

Izračun katastrske vrednosti do leta 2020

Večina lastnikov še ne plača celotnega zneska davka na nepremičnine po katastrski vrednosti. Za nemoten prehod na novo davčno obremenitev so bili uvedeni znižani količniki. 2020 je rok za konec prehodnega obdobja za regije, ki so leta 2015 začele štetje na nov način. Od takrat so nameravali vzeti davke v celoti, vendar so se pogoji spremenili. Zdaj se bo znesek v večini primerov izračunal ob upoštevanju koeficientov znižanja leta 2020 in po njem.

Višina davka na nepremičnine se postopoma povečuje. V prvih treh letih po prehodu na kataster se uporablja naslednja formula:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Tukaj je H končni znesek davka na nepremičnine za tekoče leto.

H1 - celoten znesek davka na nepremičnine po katastru. Kako se šteje, smo povedali zgoraj.

H2 - davčne obveznosti po popisni vrednosti za zadnje obdobje, ko so bile upoštevane. Na primer, v Moskvi je leto 2014, v regiji Omsk - 2015.

K je redukcijski faktor. V prvem letu po prehodu na kataster je 0,2, v drugem letu - 0,4, v tretjem letu - 0,6.

Od četrtega leta davčni urad primerja skupni znesek davka na nepremičnine po katastrski vrednosti z zneskom za preteklo leto. Če se je skupni znesek povečal za več kot 10%, organizacija poveča znesek davčnih obveznosti v tekočem obdobju za 10%. Če ne več - odslej jemljejo v polni velikosti.

Celotna formula, ki upošteva vse parametre:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

kjer je L davčna ugodnost.

Kadar je znesek po katastrski vrednosti nižji od davka na nepremičnine po popisni vrednosti, znižalni koeficienti ne veljajo.

Primer izračuna

Izračunajmo, kako raste davek na nepremičnine za naše stanovanje v Omsku. Leta 2015 je bil vzet v inventar, plačali smo 264 R. Skupni znesek po katastru je 540 R. Predpostavimo, da se katastrska vrednost ne bo spremenila.

Rast katastrske vrednosti prva tri leta po prehodu

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Iz leta 2019 primerjamo skupni davek na nepremičnine z zneskom za leto 2018. 540 R presega 430 R za več kot 10%, zato bo davek na nepremičnine za leto 2019 znašal 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Primerjajmo leta 2020. 540 R presega 473 R za več kot 10%, tako da bo davek na nepremičnine za leto 2020 znašal 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Primerjajmo znova v letu 2021. 540 R presega 520 R za manj kot 10%, zato plačamo celoten znesek - 540 R. V letu 2022 in naprej ta znesek tudi plačujemo.

Ugodnosti za posameznike

Vsi ne plačujejo davka na nepremičnine. Nekatere kategorije imajo ugodnosti v višini 100 ali 50 %.

Davčne ugodnosti so predvidene le za nepremičnine, ki se ne uporabljajo za opravljanje dejavnosti, kot so stanovanje, soba, hiša, garaža. Ugodnost se lahko pridobi samo za en objekt posamezne vrste.

Razlogi za dodelitev davčnih ugodnosti

Ugodnosti so zagotovljene nekaterim kategorijam ljudi, na primer junakom ZSSR in Ruske federacije, invalidom prve in druge skupine, udeležencem druge svetovne vojne, vojaškemu osebju in njihovim sorodnikom ter upokojencem. Seznam prednostnih kategorij je določen v čl. 407 davčna številka. Zanje so ugodnosti pri davku na nepremičnine enake 100 %.

To so zvezne ugodnosti, lokalne oblasti v regijah pa jim dodajo svoje. Najdete jih na spletni strani FTS. Lokalne ugodnosti so enake celotnemu znesku davka na nepremičnine ali njegovemu delu.

Postopek priznavanja davčnih ugodnosti

Ugodnosti se dodelijo na podlagi vloge pri davčni organizaciji. Vloga za ugodnost se odda kadarkoli enkrat. Lahko tudi po obračunu nepremičninskega davka, potem bodo preračunali za nazaj. Je pa bolje do 1. aprila prihodnje leto, potem se bo upoštevalo pri izračunu. Tako je na primer rok za uveljavljanje znižanja višine plačil za leto 2019 do 1. aprila 2020.

Če imate več istovrstnih objektov, v vlogi navedite, katero ugodnost želite. Izbiro lahko spremenite najmanj vsako leto, vendar morate to storiti pred 31. decembrom leta, za katero boste plačevali. Možno je, da sploh ne izberete prednostnega predmeta, potem bo davčni organ privzeto izbral predmet z najvišjo ceno.

Če imate v lasti različne vrste nepremičnin, bodo davčne ugodnosti zagotovljene za vsako vrsto. Od leta 2018 ob oddaji vloge ne morete prinesti dokumentov, temveč le navesti podrobnosti: davčni urad bo sam zahteval podatke in sporočil odločitev.

Upokojenec ima dve stanovanji: eno v Moskvi s katastrsko vrednostjo 3 milijone, drugo v Omsku s katastrsko vrednostjo 810.000 R. Ker je moskovsko stanovanje dražje, bo privzeto prejel ugodnost zanj. Toda glede na prijavo lahko izbere stanovanje v Omsku, potem bo moral plačati za moskovsko. Če govorimo o davku na nepremičnine za leto 2019, potem je treba izbiro opraviti pred 31. decembrom 2019.

Tudi ta upokojenec ima zasebno hišo. Ker gre za drugo vrsto nepremičnine, vam zanjo tudi ne bo treba plačati.

Vlogo za ugodnost samo in ne za izbiro predmeta ugodnosti lahko odda kadarkoli. Če govorimo o davku na nepremičnine za leto 2019, je bolje, da rok izpolnite pred 1. aprilom 2020.

Ali otroci plačujejo davek na nepremičnine?

Če je otrok lastnik predmeta ali njegovega deleža, morate zanj plačati davek na nepremičnine. Invalidni otroci so upravičeni do davčnih olajšav. V nekaterih regijah so sirote in mladoletniki v velikih družinah oproščeni tudi davka na nepremičnine.

Postopek, stopnje in roki za plačilo davka na nepremičnine v Moskvi, Moskovska regija za obdobje 2019–2020 so določeni z zakonom mesta Moskve z dne 19. novembra 2014 N 51 "O davku na premoženje fizičnih oseb", objavljenem na uradno spletno mesto Moskovske mestne dume http:/ /www.duma.mos.ru (s spremembami leta 2020).

Postopek in pogoji za plačilo davka na nepremičnine v Moskvi

V skladu z novim postopkom, ki velja od leta 2016, se v Moskvi in ​​Moskovski regiji davek na nepremičnine izračuna na podlagi katastrske vrednosti. Ta postopek plačila davka velja za naslednje nepremičnine:

• Hiša;
• bivalni prostor (stanovanje, soba);
• garaža, parkirno mesto;
• en kompleks nepremičnin;
• gradnja v teku;
• druga zgradba, struktura, struktura, prostori.

Opomba, da stanovanjske stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih, predvidenih za osebno hčerinsko dejavnost, kmetovanje, vrtnarjenje, vrtnarjenje, individualno stanovanjsko gradnjo, spadajo med stanovanjske stavbe.

Nepremičnine, ki so del skupnega premoženja stanovanjske hiše, niso predmet obdavčitve.

Davek se plača na kraju, kjer je predmet obdavčitve, na podlagi davčnega obvestila, ki ga zavezancu pošlje davčni organ. Hkrati je dovoljeno pošiljanje davčnega obvestila za največ 3 davčna obdobja pred koledarskim letom njegovega pošiljanja.

Rok za plačilo davka na nepremičnine v Moskvi

H Davek se plača najpozneje do 1. decembra naslednjega leta po pretečenem davčnem obdobju. To pomeni, da je treba davek na nepremičnine za leto 2018 plačati pred 1. decembrom 2019, za leto 2019 - pred 1. decembrom 2020. , za leto 2020 pa - do 1. decembra 2021.

Rok za plačilo davka na nepremičnine v Moskvi leta 2020 je 1. december 2020.

V primeru kršitve določenega roka plačila davčni organ zaračuna kazni.

Stopnje davka na nepremičnine v Moskvi

Stopnje davka na premoženje posameznikov v mestu Moskva so določene različno glede na vrednost predmeta obdavčitve in so glede na stanovanja, stanovanja, enotni nepremičninski kompleksi, ki vključujejo vsaj eno stanovanjsko stavbo (stanovanjsko hišo), pa tudi v zvezi z gospodinjskimi zgradbami ali objekti, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov in se nahajajo na zemljiščih. predvideno za vzdrževanje osebne hčerinske družbe, gospodarstva na podeželju, vrtnarjenja, vrtnarjenja ali individualne stanovanjske gradnje v naslednjih velikostih:

Za druge nepremičnine so davčne stopnje kot odstotek katastrske vrednosti obdavčljivih predmetov določene v Moskvi v naslednjih zneskih (na podlagi katastrske vrednosti obdavčenega predmeta):

Davčne stopnje so enake kot v večini mest moskovske regije.

Postopek obračuna davka

Znesek davka se izračuna od katastrske vrednosti, ugotovljene 1. januarja tekočega davčnega obdobja, sorazmerno z obdobjem lastništva.

Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti se davčni odtegljaji (zmanjšanje katastrske vrednosti) zagotovijo za znesek katastrske vrednosti:

• 10 m2 glede sobe
• 20 m2 glede stanovanja
• 50 kvadratnih metrov m v zvezi s stanovanjsko stavbo.
• 1 milijon rubljev - v zvezi z enim nepremičninskim kompleksom s stanovanjsko stavbo.

Če ima davčna osnova pri uveljavljanju davčnih olajšav negativno vrednost, se za namene izračuna davka šteje, da je taka davčna osnova enaka nič.

Korekcijski faktorji

Ker je znesek davka, izračunan iz katastrske vrednosti, praviloma bistveno višji od tistega, izračunanega iz popisne vrednosti, so bili določeni korekcijski faktorji, ki se uporabljajo pri izračunu zneska davka:

• 0,2 - pri izračunu davka za leto 2015;
• 0,4 - pri izračunu davka za leto 2016;
• 0,6 - pri izračunu davka za leto 2017;
• 0,8 - pri izračunu davka za leto 2018

Od leta 2019 se korekcijski faktor ne uporablja.

V tem primeru se znesek davka izračuna po formuli:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, kjer

• H - znesek davka, ki ga je treba plačati;
• H1 - znesek davka, izračunan iz katastrske vrednosti brez upoštevanja korekcijskega faktorja;
• H2 - znesek davka, izračunan na podlagi pripadajoče popisne vrednosti predmeta obdavčitve;
• K - korekcijski faktor.

Primer izračuna

Izračunajte znesek davka na stanovanje s skupno površino 70 kvadratnih metrov. m., ki se nahaja v Moskvi v bližini metro postaje Prospekt Mira s katastrsko vrednostjo 6 milijonov rubljev. Znesek davka za leto 2014, izračunan na podlagi popisne vrednosti, je 950 rubljev.

Za referenco. Katastrsko vrednost stanovanja (stanovanjske stavbe) lahko ugotovite na spletnem mestu Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) in nato samostojno izračunate znesek davka na nepremičnine s kalkulatorjem.

1. Torej je davčna olajšava 20 m2, to je davčna osnova enaka:

6.000.000 / 70 m2 * 20 kvadratnih metrov = 1.714.285,71 rubljev.

2. Davčna stopnja za to stanovanje je 0,1 %.

(6.000.000 - 1.714.285,71) * 0,1% = 4.285,71 rubljev.

3. Uporabljamo formulo za izračun davka ob upoštevanju korekcijskega faktorja:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Znesek davka za leto 2015 = (4 285,71-950) * 0,2 + 950 = 1 617,14 rubljev.

Znesek davka za leto 2016 = (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 rubljev.

Znesek davka za leto 2017 = (4 285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 rubljev.

Znesek davka za leto 2018 = (4 285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3 618,56 rubljev.

Znesek davka za leto 2019 in naslednja leta = 4 285,71 rubljev.

Ugodnosti pri davku na nepremičnine v Moskvi

Ugodnosti pri davku na nepremičnine so na voljo kategorijam državljanov, ki so navedene v davčnem zakoniku Ruske federacije (zvezne ugodnosti). Tej vključujejo:

• Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije;
• invalidi I in II skupine invalidnosti;
• udeleženci velike domovinske vojne;
• bojni veterani;
• žrtve Černobila;
• starostni upokojenci in drugi.

Celoten seznam upravičencev do davka na nepremičnine si oglejte v članku na povezavi.

Novo.Če je prejšnja zakonodaja določala popolno oprostitev davka za vse vrste objektov za privilegirano kategorijo oseb, potem se od leta 2016 oprostitev odobri po izbiri zavezanca za en predmet iste vrste: 1) stanovanje, soba, ; 2) stanovanjska stavba; 3) posebej opremljene ustvarjalne delavnice, ateljeji, studii; 4) garažno ali parkirno mesto itd.

Na primer, če ima upokojenec stanovanje, sobo, stanovanjsko stavbo in garažo, potem je upravičen do nadomestila: za en predmet po lastni izbiri - stanovanje ali soba (ker je navedeno stanovanje vključeno v eno vrsto objekta), stanovanjski objekt in garaža.

Lokalne ugodnosti

1. V Moskvi so zvezni upravičenci dodatno zagotovljeni oprostitev plačila davka za eno garažo ali parkirno mesto, če:

• v davčnem obdobju niso koristili pravice do ugodnosti na podlagi 2. čl. 407 davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s temi predmeti;
• površina garaže ali parkirnega mesta ne presega 25 kvadratnih metrov. m;
• objekt se nahaja v stavbi, vključeni v seznam, določen v skladu s 7. odstavkom čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, ob upoštevanju pogojev odst. 2. stran 10. čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.

2. Davčni zavezanci (razen zveznih upravičencev) plačajo davek za eno garažo ali parkirno mesto iz odstavka 1 v naslednjih zneskih:

• 8,3 % od zneska obračunanega davka za leto 2015;
• 7,7 % od zneska obračunanega davka za leto 2016;
• 7,1 % od zneska obračunanega davka za leto 2017;
• 6,7 % od zneska obračunanega davka za leto 2018 in naslednja davčna obdobja.

Davčne ugodnosti iz prvega in drugega odstavka tega člena se priznajo za eno garažo ali parkirno mesto z najvišjim obračunanim zneskom davka, ne glede na število razlogov za uporabo davčnih ugodnosti.

Dodatne ugodnosti za plačilo davka na nepremičnine za družine z veliko otroki, državljane z nizkimi dohodki, sirote na lokalni ravni v Moskvi niso bile vzpostavljene.

Za pridobitev ugodnosti morate davčnemu organu pred 1. novembrom leta, ki je davčno obdobje, vložiti pisno vlogo (obrazec za prijavo ugodnosti si lahko prenesete) in dokumente, ki potrjujejo pravico do ugodnosti.

Pripravil "Osebne pravice.ru"

Premoženje Rusov je obdavčeno. Za lastništvo stanovanjskih in nestanovanjskih objektov mora lastnik letno plačati davek v proračun.

Pravilo velja tako za pravne kot fizične osebe. Plačljiv znesek je odvisen od stroškov lastništva. Prej je bila upoštevana popisna vrednost, zdaj pa se v večini regij Ruske federacije davek izračuna v skladu s katastrsko vrednostjo. To je velik udarec za proračun vsake družine, saj je ta znesek čim bližje trgu.

Načelo obračunavanja davka na nepremičnine

Davek na nepremičnine se nanaša na lokalne dajatve. To pomeni, da se denar, prejet od davkoplačevalcev, nakaže v proračun občine, v kateri se nahaja objekt. Stopnje plačila določijo tudi lokalne oblasti. Hkrati davčni zakonik določa njihovo največjo velikost, ki je regije nimajo pravice povečati.

Izračun in plačilo davka se izvede ob upoštevanju več parametrov:

• Oseba, ki prispeva v proračun (davčni zavezanec)
• Predmet obdavčitve (za kaj točno se plača dajatev)
• Davčna osnova (od katerega zneska)
• Stopnja (kakšen odstotek)
• Davčno obdobje (za katero obdobje lastništva)

Pravila za posameznike

• Davčni zavezanec je vsak državljan, ki ima v lasti nepremičnino. Hkrati mora spadati pod merila predmetov obdavčitve (v skladu s členom 401 Davčnega zakonika Ruske federacije)
• Predmet obdavčitve so določene vrste premoženja. Tej vključujejo:
  • Stanovanjske hiše, apartmaji, sobe
  • Parkirna mesta in garaže
  • Druge zgradbe
• Davčna osnova - katastrska vrednost predmeta (ali popis za regije, ki niso prešle na nov mehanizem za izračun dajatev) (2. odstavek 402. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Pri določanju osnove se uporablja sistem davčnih olajšav. Z njihovo pomočjo lahko znatno znižate končni znesek pristojbine.

• Davčno obdobje - obdobje, za katero se plača dajatev

Fizične osebe plačajo davek za preteklo koledarsko leto. To pomeni, da so v letu 2019 plačani vsi predmeti, ki jih je lastnik imel v lasti v letu 2018. Plačilo mora biti opravljeno do 1. decembra.

• davčne stopnje

Davek na nepremičnine spada v kategorijo lokalnih in njegove stopnje določijo občinski organi (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati davčni zakonik določa vrednosti, ki jih lokalne oblasti ne morejo preseči. Zgornja meja stopnje je 2 %.

Pravila za pravne osebe

• Davčni zavezanci so podjetja, ki imajo v lasti nepremičnine (odstavek 1 člena 374 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami z dne 03.08.2018 N 302-FZ).

Nepremičnina mora spadati med kriterije predmeta obdavčitve.

To zahteva:

• • Njena registracija v Rosreestr
  • Vpis predmetov v bilanco stanja podjetja kot osnovna sredstva (1. člen 374. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Predmet obdavčitve so naslednje kategorije nepremičnin:

• • Pripravljeni objekti kapitalske gradnje (vse, kar je trdno povezano s tlemi in ga ni mogoče premakniti brez škode za stavbo)
  • Stavbe niso dokončane
  • Parkirna mesta;
  • stanovanjski prostori (hiše, stanovanja, sobe);
  • Dachas in garaže.

Hkrati lahko nepremičnine niso samo v lasti podjetja, ampak tudi:

• • v začasni lasti
  • O upravljanju zaupanja
  • na voljo
• Davčna osnova je povprečni letni strošek predmeta (1. odstavek 375. člena).

Za nekatere vrste stavb se kot osnova vzame katastrska cena. Katastrski seznam za izračun davka na nepremičnine vključuje:

• Pisarniški in trgovski centri
• Nestanovanjski prostori, v katerih je dovoljeno postaviti pisarne, trgovske prostore, gostinske objekte (v skladu z izvlečkom USRN in tehnično dokumentacijo stavbe)
• Nepremičnine tujih podjetij, ki nimajo stalnih predstavništev na ozemlju Ruske federacije

Vsak subjekt Ruske federacije samostojno izvede prehod na sistem izračunavanja katastrskega davka. Pred uradno uvedbo novega načela morajo regionalne oblasti sprejeti zakon, ki ureja in standardizira postopek ugotavljanja katastrske vrednosti objektov.

Trenutno katastrski algoritem uporablja 74 regij.

• Davčno stopnjo določi vsak subjekt Ruske federacije neodvisno in ne sme presegati 2,2%.

Ključne zakonodajne spremembe v zvezi s premoženjskimi dajatvami

Najpomembnejše novosti vključujejo:

• Prenos iz popisa v katastrski sistem za obračun davka na nepremičnine za fizične osebe
• Strožja davčna pravila za podjetja

Davek na nepremičnine po katastrski vrednosti za prebivalce države

Prej je bil davek na nepremičnine za fizične osebe izračunan izključno na podlagi popisne vrednosti predmeta na podlagi zveznega zakona št. 2003-1. Toda od leta 2015 je bilo poglavje 32 uvedeno v davčni zakonik.

Ona je tista, ki zdaj določa, kako se izračuna davek na nepremičnine, ki predvideva nov mehanizem izračuna (FZ št. 284 z dne 04.10.14). Zdaj davkarija obračunava davek na nepremičnine po katastrski vrednosti. V največji možni meri odraža realno tržno vrednost predmeta.

Oblasti predvidevajo postopen prehod na nov algoritem dela. Glavni cilj je čim bolj ublažiti finančno obremenitev prebivalstva, ki se je z uvedbo novih reform povečala. Za to obstajajo:

Postopna priključitev subjektov Ruske federacije na nov mehanizem poravnave (odvisno od gospodarskega položaja v regiji)

Uvedba znižanih koeficientov za obračun nadomestil.

Obdavčitev pravnih oseb

Leto 2017 so zaznamovale nove spremembe, ki so zavezovale plačilo dajatve na premoženje kmetijskih podjetij, ki so bila prej oproščena (št.

Od leta 2018 je davka oproščeno le premoženje kmetijskih podjetij, ki se uporablja za opravljanje njihove glavne dejavnosti (kmetijska dela).

Vse ostalo premoženje plačnikov UAT je predmet obdavčitve.

Hkrati so pozitivne spremembe: od 1. januarja 2019 so vsa ruska podjetja oproščena plačila dajatev na premičnine. Izključena je iz predmetov obdavčitve. Zdaj morate samo plačati za nepremičnine.

davčne stopnje

Za izračun končnega zneska pristojbine so določene posebne stopnje. Določi jih vsaka občina neodvisno (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati davčni zakonik določa osnovne stopnje, ki jih lahko lokalne oblasti znižajo ali povečajo, vendar v mejah, ki jih določajo določbe zakonika.

Osnovne stopnje so:

• Za izračune katastrske vrednosti - od 0 do 2% (odvisno od značilnosti predmeta in regije).

V večini primerov je stopnja 0,1 %. Lokalne oblasti ga imajo pravico povečati, vendar le do 0,3 %. Ta stopnja dajatve velja za naslednje zgradbe:

• Stanovanjske hiše in prostori
• Stanovanjski objekt v gradnji
• Stavba, katere vsaj del je priznan kot stanovanjski
• Parkirna mesta in garaže
• Gospodinjske stavbe, če njihova površina ne presega 50 kvadratnih metrov in se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko dejavnost, poletno kočo, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali individualno gradnjo.

Za številne nestanovanjske nepremičnine, na primer nakupovalna in upravna središča ter nepremičnine, dražje od 300 milijonov rubljev, bo stopnja 2% (seznam je naveden v 7. odstavku člena 378.2 Davčnega zakonika RS). Ruska federacija, odstavek 2 odstavka 10 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za vse druge predmete bo stopnja enaka 0,5%.

• Če se izračun izvede po popisni oceni - od 0 do 2% (odvisno od vrste nepremičnine in regije).

Pri izračunu davka na popisno vrednost se ta pomnoži s koeficientom deflatorja. Končna številka se izračuna iz prejetega zneska. Koeficient davka na nepremičnine v letu 2019 je določen na 1,518 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 30. oktobra 2018 št. 595).

Osnovne stopnje vrednotenja zalog:

• do 300 tisoč rubljev — do 0,1 % (vključno);
• od 300 do 500 tisoč rubljev. — od 0,1 % do vključno 0,3 %;
• več kot 500 tisoč rubljev. — od 0,3 % do vključno 2,0 %.

Cene za pravne osebe

Lokalne oblasti imajo pravico določiti svojo raven stopenj glede na kategorije davkoplačevalcev ali značilnosti nepremičnine. V tem primeru znesek pristojbine ne sme preseči naslednjih vrednosti:

• za Moskvo: 2%;
• za druge predmete - 2%.

Kar zadeva glavne cevovode, daljnovode in objekte, ki so njihov nedeljivi del, s tehnološkega vidika dajatve ne morejo biti višje - 2,2%

Predmeti obdavčitve: za katero premoženje posamezniki plačujejo dajatev

Z uvedbo novega algoritma za izračun pristojbin se je razširil tudi seznam prostorov, za katere je treba plačati odtegljaje v proračun. Do danes ti objekti vključujejo:

• Zasebna hiša
• Stanovanje, soba
• Namenski delež v stanovanju, hiši
• Parkirno mesto ali garaža
• Enotni kompleks nepremičnin
• Gradnja v teku
• Druge zgradbe, strukture, strukture, prostori

Stanovanjske hiše so priznane kot stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih s posebnim namenom - za vzdrževanje hčerinske hiše, koče, vrtnarjenja ali vrtnarstva.

Novo načelo za določanje davčne osnove: v katerih regijah se uporablja sistem katastrskega izračuna

Izračun katastrske vrednosti se uporablja v 74 regijah Ruske federacije. To načelo se od leta 2015 uporablja pri prvih 28 predmetih. Od leta 2016 jim je bilo dodanih 21 regij, leta 2017 pa še 14, 7 regij - leta 2018 in 4 - leta 2019. Kljub temu 11 subjektov še vedno uporablja inventarno vrednost za izračun.

Vsak subjekt Ruske federacije mora samostojno uvesti nov davčni sistem. Hkrati morajo vse regije v državi preiti na njegovo uporabo do 1. januarja 2020.

Kakšen je koeficient za davčno obdobje

Da bi olajšali prehod na novo načelo izračuna davka, davčni zakonik predvideva znižane koeficiente (8. člen 408. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Uporabiti jih je treba pri izračunu dajatve po novih pravilih (na podlagi katastrske vrednosti). Koeficienti so bili uvedeni za prva 4 leta nove zakonodaje (od leta 2015) in so:

• 0,2 - za 1. stopnjo (za 2015)
• 0,4 - za 2. stopnjo (za 2016)
• 0,6 - za 3. stopnjo (za 2017)
• 0,8 - za 4. stopnjo (za 2018)

Hkrati je zvezni zakon št. 334-FZ z dne 8.3.2018 spremenil 52. člen davčnega zakonika. Po njihovem mnenju je bil koeficient za 4. stopnjo - 0,8 - preklican. Namen odprave je poenotiti davčne stopnje v različnih regijah. Največji koeficient v tem trenutku je 0,6.

V regijah, kjer se obdavčitev nepremičnin izvaja po katastrskem vrednotenju za tretje in naslednja leta, se za davčno obdobje uporabi koeficient, ki omeji povečanje davka za največ 10% v primerjavi z njegovim zneskom za prejšnje obdobje. Izjema so nepremičnine za poslovne in pisarniške namene (odstavek 8.1 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izračun davka na nepremičnine po katastrski vrednosti za pravne osebe

Za izračun pristojbine se uporablja povprečni letni strošek predmeta (1. člen, 375. člen). Hkrati se za nekatere vrste nepremičnin kot osnova vzame katastrska cena. To vključuje:

• Pisarniški in trgovski centri;
• Nestanovanjski prostori, v katerih je dovoljeno postaviti pisarne, trgovske prostore, gostinske objekte (v skladu z izvlečkom USRN in tehnično dokumentacijo stavbe);
• Nepremičnine tujih podjetij, ki nimajo stalnih predstavništev na ozemlju Ruske federacije;
• Stanovanjske stavbe, ki v bilanci stanja niso evidentirane kot osnovna sredstva.

Vsak subjekt Ruske federacije samostojno izvede prehod na sistem izračunavanja katastrskega davka. Pred uradno uvedbo novega načela morajo regionalne oblasti sprejeti zakon, ki ureja in standardizira postopek ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičnin.

Prvih 29 regij je leta 2015 prešlo na nov mehanizem. Trenutno katastrski sistem uporablja 70 subjektov Ruske federacije. Od leta 2019 so se jim pridružili še 4 subjekti: Čuvaška republika, regije Irkutsk, Kursk in Smolensk.

Davčne olajšave in olajšave

Posamezniki lahko zaprosijo za 2 vrsti ugodnosti:

• zvezna
• Lokalno

Naslednje kategorije državljanov so upravičene do zveznih ugodnosti:

• Heroji Rusije in Sovjetske zveze, udeleženci velike domovinske vojne
• Invalidi 1. ali 2. skupine, invalidni otroci.
• Osebe, ki jih je prizadela černobilska katastrofa, in državljani, ki sodelujejo pri likvidaciji jedrskih nesreč.
• Ločene kategorije vojaškega osebja, odpuščenega iz služenja vojaškega roka, in člani njihovih družin.
• Starostni upokojenci in državljani, ki so dopolnili 60 let in 65 let za ženske in moške.

Druge ugodnosti so odvisne od vrste nepremičnine. Kategorije ugodnosti vključujejo:

• stanovanjske in poslovne stavbe do 50 m2. m., ki se nahajajo na parcelah v vrtnarskih in podeželskih neprofitnih združenjih državljanov

Lokalne ugodnosti določa vsaka občina samostojno.

Zakonodaja predvideva tudi sistem davčnih olajšav. Pri obračunu davka na nepremičnine se upošteva načelo zmanjšanja obdavčene površine: od skupne kvadrature stavbe se odšteje določeno število kvadratnih metrov. Nato se izračuna skupni znesek davka.

Odbitki so določeni v naslednjem znesku (v kvadratnih metrih):

• Za stanovanje, del stanovanjske stavbe - 20
• Za sobo, del stanovanja - 10
• Za stanovanjsko stavbo - 50 (odstavek 3 člena 403 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako se obračuna davek na stanovanje in drugo nepremičnino?

Davek se izračuna po standardni shemi: določi se njegova davčna osnova, dodajo se olajšave in ugodnosti, če je zavezanec do njih upravičen. Davčna stopnja se določi glede na regijo stalnega prebivališča, vrsto predmeta in njegovo vrednost.

Davčni organi sami izračunajo znesek dajatve in o tem obvestijo zavezanca z ustreznim potrdilom. Naveden bo predmet davka, njegova katastrska vrednost in znesek, ki ga je treba plačati.

Po želji lahko lastnik uporablja elektronske storitve za samostojen izračun stroškov davka. Obstaja več načinov:

• Ugotovite davek po katastrski številki nepremičnine

Za to obstaja ločena storitev na uradni spletni strani Zvezne davčne službe - "Kalkulator davka na nepremičnine". Potrebno je izbrati regijo lokacije in vnesti katastrsko številko objekta.

• Sami izračunajte davek po formuli

Za to bo potrebna trenutna katastrska vrednost nepremičnine.

Zahtevate ga lahko na spletu prek spletnega mesta Rosreestr.

Kako izračunati davek na nepremičnine: formula

V skladu z odstavkom 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko regije za obdobje prehoda na nova pravila poleg faktorja znižanja uporabijo posebno formulo za davek na nepremičnine. Njegovo bistvo je plačilo davčne stopnje od razlike med katastrsko in popisno vrednostjo.
Formula izgleda takole:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
kjer je H znesek davka, ki ga je treba plačati.
Hk - davek izračunan od katastrske vrednosti
Ni - davek izračunan po prejšnjem sistemu (inventarna vrednost)
K - redukcijski faktor

Primer, kako izračunati davek na stanovanje

Stanovanje 50 kv. m Cena enega kvadratnega metra je 200.000 rubljev, katastrska vrednost je 10.000.000 rubljev.

Stroški zalog znašajo 500.000 rubljev. Davčna stopnja v regiji je 0,1 %. Faktor redukcije je 0,6. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je 20 kvadratnih metrov. m stanovanje.

Izračunamo davek na katastrsko vrednost: (10.000.000 - 4.000.000) * 0,1% = 6.000 rubljev.

Davek na vrednost zalog:
500.000 * 0,1% * 1,518 = 759 rubljev.

Torej bo davek:
(6.000 - 500) * 0,6 + 759 = 3.903 rubljev 60 kopeck.

Ali je mogoče izpodbijati katastrsko vrednost nepremičnine

Katastrsko cenitev opravijo registrski organi. Sam lastnik nikakor ne more vplivati ​​na proces. Za izračun se uporablja metodologija, ki jo je odobrilo Ministrstvo za gospodarski razvoj (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 1. marca 2016 št. 90). Na končno katastrsko vrednost vpliva kombinacija dejavnikov: površina stanovanja, material in leto izgradnje hiše, gospodarska situacija v regiji itd.

Vrednost, ki jo je določil Rosreestr, se lastniku nepremičnine ne zdi vedno poštena. V tem primeru se ocena lahko izpodbija. Na voljo sta dva načina:

• Vložite zahtevek na sodišču
• Začnite pregled ocene prek Komisije v teritorialnem uradu Rosreestra

Možno je tudi, da gre za tehnično napako v stroških vladnih agencij. Če ga želite popraviti, potrebujete:

• Pošljite pisni zahtevek uradu FTS na kraju registracije (ali na spletu, prek osebnega računa na davčnem spletnem mestu), pri čemer navedite razlog za pritožbo s seznamom napak
• Počakajte na pisni odgovor davčnega organa

V letu 2019 se spreminja mehanizem za revizijo katastrske vrednosti nepremičnin. Če je lastnik lahko izpodbijal nepravilno oceno predmeta, se bo nova vrednost za obračun davka uporabila od začetka obdavčitve nepremičnine po napačni ceni in ne od trenutka oddaje vloge (kot je delovalo prej). (člen 15 N 334-FZ z dne 03.08.2018).
Na primer, leta 2019 je lastnik stanovanja na sodišče vložil vlogo za izpodbijanje katastrske vrednosti objekta. Hkrati se davek na njegovi podlagi obračunava od leta 2018. V primeru zmage se vlagatelju preračuna taksa za obdobje od leta 2018
leta.