Stopnja davka na nepremičnine. Kako izračunati katastrski davek

Uredništvo RBC Real Estate je pripravilo navodila, kako izračunati nov davek na nepremičnine, tudi za Moskovčane.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

Rusija je sprejela nov davek na nepremičnine. Po zakonu lahko občine in mesta zveznega pomena določijo davek na nepremičnine za posameznike.

Bistvo novega davka: katastrska vrednost stanovanja, ki jo izračunajo neodvisni cenilci po odredbi izvršilnih organov sestavnih subjektov Ruske federacije, se bo zdaj uporabljala kot davčna osnova. Zemljiški davek ostaja enak.

Oddelek za ekonomsko politiko in razvoj mesta Moskve je v četrtek predstavil spletni kalkulator za izračun okvirnega zneska davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti. Cilj je pomagati lastniku nepremičnine v prestolnici pri izračunu okvirne višine davka na nepremičnine v njegovi lasti.

Kdaj plačati?

Nov zakon bo začel veljati 1. januarja 2015, vendar je za regije predvideno petletno prehodno obdobje, v katerem se bo znesek davka zvišal za 20 % letno. Plačevanje davka na nepremičnine državljanov iz katastrske vrednosti se bo začelo leta 2016, Rusi pa bodo začeli plačevati celoten znesek od leta 2020.

Davek se obračuna za celotno nepremičnino, lastniki pa plačajo glede na svoj delež. Moskovčani lahko zdaj izračunajo, koliko bodo morali plačati davka na nepremičnine. Za to je oddelek za gospodarsko politiko in razvoj mesta ustvaril davčni kalkulator.

* Vsak lastnik zdaj vidi inventarno vrednost v plačilu tekočega davka, pa tudi v dokumentih za nepremičnino. Ta strošek je potreben za izračun razlike med sedanjim davkom (iz inventarne vrednosti) in tem, kar bodo državljani plačevali od druge polovice leta 2016. Rusi do leta 2020 bo plačal razliko med temi zneski.

Koliko bodo morali plačati po novem davku, lahko izračunajo tudi drugi državljani Rusije. Če želite to narediti, lahko na portalu Rosreestr zahtevate podatke o katastrskem vrednotenju stroškov stanovanja ali hiše.

Moskovčani lahko tudi samostojno izračunajo svoja plačila. Davčne stopnje so bile sprejete 14. oktobra 2014.

Za garaže in parkirna mesta ter druge nepremičnine sta stopnji 0,1 % oziroma 0,5 %.

Za objekte v teku (če je namen teh objektov stanovanjska stavba) boste morali plačati 0,3 %. Enaka stopnja 2,0 % je predvidena za poslovne nepremičnine (pisarne, trgovski objekti, gostinstvo itd.).

Zakon predvideva davčno olajšavo 20 kvadratnih metrov. m za stanovanja, 10 kvadratnih metrov. m za sobe in 50 kvadratnih metrov. m za objekte individualne stanovanjske gradnje. Se pravi, če imate stanovanje 54 kvadratnih metrov. m, potem le 34 kvadratnih metrov. m.

Kako bo to vplivalo na nepremičninski trg?

Nov davek na nepremičnine bo bolj vplival na lastnike dragih nepremičnin. Kot je že pisal RBC Real Estate, se bo za večino navadnih državljanov, ki imajo v lasti stanovanja ekonomskega razreda, davčno breme neznatno povečalo. Vendar pa bodo za lastnike stanovanj ekonomskega razreda v središču Moskve spremembe davčne politike imele večji učinek. Vse je odvisno od koeficienta (glej izračune spodaj).

V mnogih primerih se bo znesek davka povečal za več kot 10-krat, in tudi za skromne "odnushki" in "kopeck kosov" na necentralnih območjih bo 5-7 tisoč rubljev. v letu. V Moskvi se lahko začne preselitev državljanov z nizkimi dohodki iz središča na obrobje, da bi zmanjšali davčno breme. Ljudje bodo v prihodnje bolj pragmatični pri izbiri stanovanja in upoštevali davčno breme, ki ga bodo morali nositi.

Katastrska vrednost

Zdaj je po navedbah moskovske vlade katastrska vrednost 15-20% nižja od tržne vrednosti. Vendar pa bodo po mnenju strokovnjakov v bližnji prihodnosti mehanizmi za njegovo ocenjevanje natančno nastavljeni in se bo približal tržnemu.

Strokovnjaki analitične agencije RWAY ugotavljajo, da je razlika med katastrsko in tržno vrednostjo večja, dražje je stanovanje. Za nekatere elitne objekte v Moskvi je lahko katastrska vrednost več kot 80 % nižja od tržne vrednosti.

Pomemben je tudi podatek, da je danes inventarna vrednost novogradenj čim bližje tržni vrednosti, zato bo dvig davka tam minimalen.

Izračun zneska davka na podlagi katastrske vrednosti za različne vrste stanovanj v Moskvi

Kako znižati davek na nepremičnine?

Vsak državljan bo imel pravico do pritožbe na oceno katastrske vrednosti. V primeru nestrinjanja z oceno jo lahko lastniki nepremičnin izpodbijajo tako sodno kot izvensodno. Predkazenski postopek vključuje vložitev vloge za revizijo katastrske vrednosti komisiji Rosreestr za obravnavo sporov o rezultatih določitve katastrske vrednosti. Takšno vlogo je mogoče vložiti komisiji najkasneje v šestih mesecih od dneva vpisa podatka v državni kataster nepremičnin. Če je ta rok zamuden, je treba vložiti tožbo pri Zvezni službi za državno registracijo, kataster in kartografijo ali Uradu Zvezne službe za državno registracijo, kataster in kartografijo za subjekt Ruske federacije.

Razlogi za revizijo rezultatov katastrske cenitve: nezanesljivost podatkov o nepremičnini, uporabljenih pri ugotavljanju njene katastrske vrednosti; ugotavljanje glede na nepremičnino njeno tržno vrednost na dan, ko je bila ugotovljena njena katastrska vrednost.

Kdo bo plačal več?

Pri najvišji stopnji 2 % bo plačalo le malo. Po podatkih IntermarkSavills je število stanovanj z ocenjeno vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev v Moskvi približno 1,5-2 tisoč, poleg tega se vsako leto začnejo obratovati nove hiše, ki ta obseg dopolnjujejo še za nekaj deset. Vendar je njihova katastrska vrednost pogosto precej nižja. Moskovska vlada je v prestolnici naštela približno 50 takšnih objektov.

Podjetje Contact Real Estate je izračunalo stroške enega najdražjih objektov v Moskvi - stanovanj v elitnem stanovanjskem kompleksu "Negociant". Glede na skupne stroške stanovanja v dvorcu 35 milijonov dolarjev (tečaj Centralne banke je 39,6 rubljev), bodo stroški stanovanj znašali 1 milijardo 386 milijonov rubljev. Ker stanovanja spadajo v nerezidenčni sklad, za nestanovanjske nepremičnine (od 20 m2) ni davčne olajšave. S stopnjo za nestanovanjske nepremičnine 2% bo davek na nepremičnine znašal 27,720 milijona rubljev. v letu!

Kako se bo povečala davčna obremenitev Moskovčanov?

Pomembno je, kako se spreminja višina davka za rezidente, ko se odmikajo od centra. Na primer, vzeta so enosobna stanovanja s površino 38 kvadratnih metrov. m v hišah, ki se nahajajo v dveh smereh različnih stopenj prestiža in priljubljenosti - zahodne in vzhodne. Katastrska vrednost se izračuna kot tržna vrednost minus 10 %, saj je po navedbah moskovske vlade v povprečju toliko nižja od tržne vrednosti. Tržna vrednost pa se izračuna kot aritmetično povprečje kazalnikov cen na območjih, ki se nahajajo v različnih teritorialnih conah vzdolž izbranih poti (na podlagi podatkov irn.ru).

Kako oddaljenost od središča vpliva na davek

Za- Kremelj, pr - Bulevarni obroč,SC- vrtna obvoznica,TTC- Tretji transportni obroč

Kot je razvidno iz tabele, je davčna obremenitev za tiste, ki živijo na začetku prestižne zahodne smeri, 2,8-krat višja kot za tiste, ki živijo bližje moskovski obvoznici. V vzhodni smeri razlika med prebivalci centra in obrobja presega 3,3-krat.

Izračun zneska davka za stanovanje 38 kvadratnih metrov. m po okrožju

V skladu z izračuni je najbolj dostopno okrožje Moskve glede obdavčitve Jugovzhodno upravno okrožje - tukaj je povprečna katastrska vrednost na kvadratni meter 139,5 tisoč rubljev. Drugo mesto je zasedlo Južno upravno okrožje s 149,4 tisoč rubljev. za "kvadrat". Vzhodno upravno okrožje zapira prve tri, kjer so strokovnjaki določili povprečne katastrske stroške na kvadratni meter na ravni 154,8 tisoč rubljev.

Izračun zneska davka za stanovanje 55 kvadratnih metrov. m po okrožju

Da bi predstavili približen vrstni red zneskov, ki jih bodo morali lastniki stanovanj v Moskvi letno plačati v proračun, so strokovnjaki družbe Metrium Group izračunali davek za eno-, dvo-, tri- in večsobna stanovanja. Za izračune so bile vzete površine 38 kvadratnih metrov. m (1-sobno), 55 kvadratnih metrov. m (2-sobno), 80 kvadratnih metrov. m (3-sobno) in 120 kvadratnih metrov. m (večsobno). Poleg tega so strokovnjaki izračunali, kakšna mora biti površina stanovanja za plačilo davka po najvišjih stopnjah - 0,2%, 0,3% in 2%.

Izračun zneska davka za stanovanje 80 kvadratnih metrov. m po okrožju

Izračun zneska davka za stanovanje 120 kvadratnih metrov. m po okrožju

Kdo bo prejemal ugodnosti?

Do davčne olajšave so upravičene naslednje kategorije davčnih zavezancev:

1. Upokojenci, ki prejemajo pokojnine, imenovane na način, ki ga določa pokojninska zakonodaja, ter osebe, ki so dopolnile starost 60 in 55 let (moški oziroma ženske), ki se jim v skladu z zakonodajo Ruske federacije izplačuje mesečno življenjski dodatek;
2. invalidi I in II skupine invalidnosti;
3. Udeleženci državljanske in velike domovinske vojne, drugih bojnih operacij za obrambo ZSSR iz vrst vojaškega osebja, ki je služilo v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del aktivne vojske, in nekdanjih partizanov, pa tudi bojnih veteranov;
4. Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj;
5. Invalid od otroštva;
6. Državni uslužbenci sovjetske vojske, mornarice, notranjih zadev in organov državne varnosti, ki so imeli polni delovni čas v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del vojske med veliko domovinsko vojno, ali osebe, ki so bile med to v mestih obdobje, katerega udeležba pri obrambi se tem osebam prišteje v delovno dobo za določitev pokojnine pod preferencialnimi pogoji, določenimi za vojaško osebje enot vojske na terenu;
7. Osebe, ki so upravičene do socialne pomoči v skladu z zakonom Ruske federacije z dne 15. maja 1991 št. N 1244-I "O socialni zaščiti državljanov, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče v jedrski elektrarni Černobil", v skladu z zveznim zakonom z dne 26. novembra 1998 N 175-FZ "O socialni zaščiti državljanov Ruske federacije, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče leta 1957 v proizvodnem združenju Mayak in izpustu radioaktivnih odpadkov v reko Techa" in zvezni zakon z dne 10. 2002 N 2-FZ "O socialnih jamstvih za državljane, ki so bili izpostavljeni sevanju zaradi jedrskih poskusov na poligonu Semipalatinsk";
8. vojaško osebje, pa tudi državljani, odpuščeni iz vojaške službe, ko dosežejo starostno mejo za služenje vojaškega roka, iz zdravstvenih razlogov ali v zvezi z organizacijskimi in kadrovskimi ukrepi, ki imajo skupno vojaško službo 20 let ali več;
9. Osebe, ki so bile neposredno vključene v enote za posebno tveganje pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja, odpravljanju nesreč jedrskih objektov na orožju in vojaških objektih;
10. družinski člani vojakov, ki so izgubili hranilca;
11. Državljani, odpuščeni iz vojaške službe ali vpoklicani na vojaško usposabljanje, ki opravljajo mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, v katerih so potekale sovražnosti;
12. Posamezniki, ki so zboleli ali utrpeli sevalno bolezen ali postali invalidi zaradi preskusov, vaj in drugega dela v zvezi s katero koli vrsto jedrskih objektov, vključno z jedrskim orožjem in vesoljsko tehnologijo;
13. starši in zakonci vojaških in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti;
14. Posamezniki, ki se ukvarjajo s poklicno ustvarjalno dejavnostjo - v zvezi s posebej opremljenimi prostori, objekti, ki jih uporabljajo izključno kot ustvarjalne delavnice, ateljeji, ateljeji, pa tudi stanovanjski prostori, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev, galerij, knjižnic, odprtih za javnost - za obdobje takšne uporabe;
15. Posamezniki - v zvezi z gospodinjskimi zgradbami ali objekti, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov in se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko podjetje, kmetijo na dačah, vrtnarjenje, vrtnarjenje ali individualno stanovanjsko gradnjo.

Sergej Velesevič
Tabele: RWAY po Rosreestru in podatki iz odprtih virov, RBC-Nedvizhimost, Metrium Group

Davek na nepremičnine od leta 2017. Davčni zavezanci so posamezniki, ki imajo pravico do lastništva premoženja, ki je priznano kot predmet obdavčitve v skladu s členom 401 Davčnega zakonika Ruske federacije:

1. Hiša;
2. Stanovanjski prostori (stanovanje, soba);
3. Garaža, parkirno mesto;
4. Enotni nepremičninski kompleks;
5. Objekt v teku;
6. Druge zgradbe, zgradba, zgradba, prostori.

Če se stanovanjska stavba nahaja na zemljiškem zemljišču za vodenje osebne hčerinske družbe, kmetije na dachah, vrtnarjenja, vrtnarjenja, individualne stanovanjske gradnje, potem se nanaša na stanovanjske stavbe. Premoženje, ki je del skupnega premoženja v stanovanjski hiši, ni predmet obdavčitve.

Pri lastništvu večih posameznikov se pripozna vsak posebej in plača davek v sorazmerju s svojim deležem. Davek se plača po poslanem obvestilu. Obvestilo se pošlje tudi mladoletnim, ki so lastniki nepremičnine, plačujejo jo skrbniki oziroma starši do polnoletnosti.

Davek se izračuna na katastrsko vrednost predmeta, ki upošteva dejavnike, kot so: lokacija, površina, leto izgradnje itd.

Od leta 2017 je pristojbina povezana z lokalnimi davki in se lahko poveča ali zniža od zveznih stopenj. Plačilo do 1. decembra. Kazen se obračunava od 2. decembra

Samostojni izračun davkov posameznikov je lahko precej težaven, a razumeti: katastrsko vrednost našega predmeta izvemo iz zanesljivih virov uradne spletne strani, na primer spletne strani Rosreestr, ugotovimo odstotek davčne stopnje od predstavnikov lokalne občine in izračunajte ustrezno amortizacijo (izračun tega kazalnika opravi strokovnjak po formuli ). Postopek izračuna in formula sta navedena v členu 408 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obstaja pa kar nekaj strokovnjakov, ki lahko pravilno ocenijo katastrsko vrednost (to je v primeru, da želite takšno oceno sami narediti, da izpodbijate obračun na davčnem uradu), nekaj vprašanj o izpodbijanju najdete tudi na spletni strani Rosreestra .

Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvideno njegovo znižanje za:

10 m2. , za sobo, (če ste njen lastnik, 10 m2 ni obdavčeno)

20 m2., za stanovanje,

50 m2., za stanovanjske stavbe.

Ta odbitek za enega od izbranih predmetov posamezne vrste zagotovi davčni zavezanec sam, ni odvisen od števila lastnikov in od tega, ali imajo lastniki ugodnosti.

Če davčni zavezanec o svoji izbiri ni pisno obvestil davčne uprave, bo samodejno izbira temeljila na večjem znesku obračunanega davka.

Po moskovskem zakonu se lahko katastrska vrednost pregleda vsaki dve leti. Prvi je bil odobren 1. januarja 2017. Naslednji bo odobren leta 2019.

Te cene veljajo samo za mesto Moskva. Druge regije je treba obravnavati ločeno.

Za davčna obdobja se uporablja faktor znižanja

• V letu 2015 je koeficient 0,2 na znesek obračunanega davka na vse objekte.
• V letu 2016 je koeficient 0,4.
• V letu 2017 je koeficient 0,6.
• V letu 2018 je koeficient 0,8.
• Od leta 2019 se faktor znižanja ne uporablja.

Davčni dobropis (davka ne plačajte), če:

• upokojenec;
• Skupno trajanje vojaške službe je 20 let ali več;
• invalid I ali II skupine ali invalid od otroštva;
• Družinski član vojaka, ki je izgubil hranitelja;
• Zakonec ali oče (mati) vojaškega ali javnega uslužbenca, ki je umrl pri opravljanju službe;
• Spadajo v drugo od 15 preferencialnih kategorij (člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Uporabite lahko ugodnosti:

• Eno stanovanje ali soba;
• Ena stanovanjska stavba;
• Eno garažo ali parkirno mesto.

Ugodnost se lahko uporabi za vsak predmet, vendar je treba plačati davke za drugi predmet vsakega predmeta.

Vsi občani imajo tudi ugodnost za eno gospodinjsko zgradbo na poletni koči s površino največ 50 kvadratnih metrov (skedenj, menjalnica itd.).

Izjeme ni mogoče uporabiti za nepremičnine:

• uporabljajo v poslovnih dejavnostih;
• v vrednosti več kot 300 milijonov rubljev.

Za prejemanje ugodnosti, če je še niste prejeli, morate napisati vlogo na kateri koli davčni urad in predložiti dokumente za pravico do ugodnosti.

Če davčnega obvestila o nepremičninah niste prejeli, se morate samostojno obrniti na inšpekcijo. Če zamudite plačilni rok 1. decembra, se morate zaradi neprejetja davčnega obvestila obrniti na inšpektorat, ki pa napake običajno ne prepozna in boste morali plačati kazni. Če je to namerno, se zaračuna kazen za zamudo pri plačilu davka in globa za neposredovanje ustreznih podatkov v višini 20 % neplačanega zneska davka.

Če se obrnete na nas po nasvet ali praktično pomoč pri izračunih, dobite izčrpne informacije, prihranek časa in druge pomembne odgovore na vprašanja v zvezi z obdavčitvijo in ugodnostmi. Čakamo vas v kateri koli od naših poslovalnic.Pomagali vam bomo izračunati vse davke fizičnih oseb, ki jih morate plačati, izračunali pa vam bomo tudi zapadle odbitke, ki lahko znatno znižajo davek.

Davek na stanovanje- to je lokalni davek, ki ga ureja poglavje 32 "Davek na premoženje posameznikov" Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kdo mora plačati davek na nepremičnine

Posamezniki so lahko lastniki različnih nepremičnin, ki postanejo predmet obdavčitve z davkom na nepremičnine.

Hkrati mora zavezanec-lastnik nepremičnine plačati davek na nepremičnine v korist proračuna.

Stanovanjski davek: podrobnosti za računovodjo

• Nov davek na nepremičnine. Preštejmo skupaj

  Primer: Recimo, da morate določiti znesek davka na stanovanje, veliko 70 kvadratnih metrov. m v...

• Zvezna davčna služba je povedala, kakšen bo davek na stanovanja, koče in garaže prihodnje leto

  V letu 2015 bom moral plačati davek na stanovanje na podlagi katastrske vrednosti. ob ...

• Kaj želijo davčni uradniki povedati državljanom o njihovih davkih v letošnjem letu

  davek, upokojenec je izkoristil oprostitev davka na stanovanja), potem je zagotovljena ugodnost ali odbitek ...

• Kaj je poslal Putin: vsak otrok v družini bo znižal davek na stanovanja

  Predsednik države je v svojem sporočilu zvezni skupščini zastavil naslednjo idejo: zmanjšati je treba davčno breme družine. "Načelo bi moralo biti zelo preprosto: več otrok - manj davkov. Predlagam povečanje zvezne davčne olajšave na nepremičnine za družine z veliko otroki. Dodatno oproščeno davka: 5 kvadratnih metrov v stanovanju in 7 kvadratnih metrov v hiši za vsakega otrok," je naredil gesto voditelja države. In celo dešifriran: zdaj davek ...

Spremembe davčne zakonodaje zadevajo interese večine Rusov, saj mnogi državljani plačujejo davek na nepremičnine posameznikom. Davek se bo izračunal na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine, vse regije pa bodo do leta 2020 prešle na to shemo izračuna.

V nekaterih regijah države so že uvedeni pilotni projekti obdavčitve po katastru. Lastniki bodo od oktobra 2016 prejemali potrdila z bistveno povečanimi zneski davka. Bolj aktivno in širše uvajanje novih stopenj ovira pomanjkanje katastrskega vrednotenja nepremičnin. Do sedaj se je računovodstvo izvajalo po zastarelem vrednotenju inventarja stanovanj, ki ga je opravila ZTI.

Pomembno! Upoštevati je treba, da:

• Vsak primer je edinstven in individualen.
• Skrbno preučevanje vprašanja ne zagotavlja vedno pozitivnega izida primera. Odvisno je od številnih dejavnikov.

Če želite dobiti najbolj podroben nasvet o svoji težavi, morate upoštevati katero koli od predlaganih možnosti:

Če GKN vsebuje podatke o katastrski vrednosti nepremičnine, so ti prosto dostopni. Podatke lahko dobite z osebnim stikom z MFC ali Rosreestr. Izpisek se izda v 5 dneh in ne zahteva plačila. Na internetu lahko izveste tudi katastrsko vrednost, če poznate nekaj podatkov o vgradnji na nepremičnini.

1. Če ni podatkov o katastrski številki, boste morali na portalu Rosreestr odpreti razdelek "Referenčne informacije o nepremičninskih objektih na spletu". Vnesti boste morali poštni naslov nepremičnine, po katerem se prikaže ustrezna katastrska številka.
2. Če obstaja katastrska številka, lahko uporabnik obišče uradno spletno stran Zvezne davčne službe, vnese zahtevano kodo državnega premoženja in dobi vrednost, ki ustreza nepremičnini. S klikom na "naprej" lahko dobite podatke o višini davka na nepremičnine in podatke o katastrskem oziroma popisnem načinu obračuna.

Portal Rosreestr ponuja različne možnosti za pridobitev informacij o katastrski vrednosti:

• "Pridobivanje informacij od odbora za državno premoženje" - v tem razdelku menija lahko naročite izpisek, rok je 5 dni. Uporabnik lahko spremlja faze izvajanja aplikacije po dodeljeni številki zahteve;
• »Javna katastrska karta« – na karti so podani podatki o lokaciji nepremičnine po vpisani katastrski številki;
• »Referenčni podatki o nepremičninskih objektih« – v razdelku so podani podatki o vpisani katastrski številki, naslovu objekta ali pogojni številki;
• "Pridobivanje podatkov iz podatkovnega sklada državne katastrske cenitve" - ​​v razdelku so podani podatki Odbora za državno premoženje o vpisani katastrski številki.

Opozoriti je treba, da so informacije prosto dostopne in jih lahko pridobi vsaka zainteresirana oseba. Ob prehodu na nov davčni sistem postanejo podatki izjemno povpraševani.

Formula za izračun davka na katastrsko vrednost nepremičnine

Davki na nepremičnine in zemljišča so regionalna plačila, torej davkoplačevalci prispevajo sredstva občini. Lokalne oblasti so dobile pooblastilo za določitev osnove, odstotka odbitkov, pogojev in drugih pogojev za plačilo davkov. Spremembe poglavja 32 Davčnega zakonika Ruske federacije o prehodu na računovodstvo po Zakonu o državni lastnini bodo omogočile pravičnejšo in razumnejšo razdelitev nepremičnin glede na raven udobja in pobiranje davčne stopnje.

Dolžnost obračunavanja davka in obveščanja lastnika je v pristojnosti teritorialnega urada davčnega inšpektorata. Izračun se izvede po standardni formuli:

Davek \u003d (katastrsko vrednotenje - davčna olajšava) x lastniški delež x davčna stopnja

Ob prehodu na katastrsko vrednost se plačila davka včasih znatno povečajo. Za lažji prehod v leto 2020 za tekoče obdobje velja naslednja formula:

Davek \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, kje:

Hk in niti enega— davki na kataster in popis;

Sk in Xi- davčne stopnje za kataster in popis;

Za- koeficient glede na vrsto nepremičnine.

Faktor zmanjšanja bo letno naraščal za 20 % (0,2-0,8) in bo do leta 2020 znašal 100 %. Davčna stopnja je odvisna od vrednosti predmeta in njegovega imena.

Tabela davčnih stopenj v %, odvisno od katastrske vrednosti nepremičnine v milijonih rubljev:

Formula se uporablja le, kadar je katastrska ocena višja od ocene popisa.

Kako plačati davek po novih pravilih v letu 2017

Za leto 2016 je za vse regije države rok za plačilo davka na nepremičnine 1. december tekočega leta. Davčni urad je dolžan obvestiti zavezanca 30 dni pred začetkom plačilnega roka. V primeru zamude sledi kazen za vsak dan zamude v centralni banki. Postopek je ostal enak, znesek izterjave se je spremenil. Trenutno je 22 regij Ruske federacije prenesenih na novo davčno shemo. V zvezi s postopkom plačila praktično ni vprašanj, vsi zahtevki državljanov so povezani z višino obračunavanja.

Davek na nepremičnine se pobira za zadnja tri leta, zastaralni rok pa se računa od dneva pošiljanja davčnega obvestila.

Ker je katastrska cenitev čim bližja tržni vrednosti, se bo davek na nepremičnine za veliko večino državljanov zagotovo zvišal. V skladu z uveljavljenimi pravili za vzdrževanje Odbora za državno premoženje se bo pregled ocene izvajal enkrat na pet let. Lastniki imajo možnost izpodbijati dodeljeno oceno, če obstajajo utemeljeni argumenti.

Pomoč države lastnikom stanovanj - davčna olajšava

Vsem lastnikom je zagotovljen odbitek od davčne osnove ob upoštevanju površine objekta:

• soba 10 m2;
• stanovanje 20 m2;
• hiša 50 kv.m.

Za to količino prostora ni davka. Na primer, če je soba 18 m², boste morali plačati davek samo za 8 m². Če je prednostna površina enaka ali manjša od celotne površine, je lastnik oproščen plačila. Zmanjšanje obdavčljive površine poteka šele ob prehodu v katastrski vpis.

Kako izračunati davčno olajšavo za delno lastništvo

Lastnik ima v lasti delež v nepremičnini obveznosti samo za svoj del nepremičnine. Obstoječa davčna olajšava je zagotovljena za celotno površino in je ustrezno razdeljena glede na delno lastništvo državljanov. Če sta na primer dva lastnika stanovanja in imata enaka deleža, je vsak od njiju upravičen do odbitka 10 m2.

Primer izračuna plačila za stanovanje

Dejansko bo katastrska evidenca vrednosti nedonosna za lastnike luksuznih nepremičnin, komercialne rabe in visokih stanovanj. Lastniki standardnih stanovanj ne bodo občutili bistvene razlike v plačilih.

Primer: velja za standardno stanovanje s skupno površino 50 m2. Stroški po popisu ZTI so znašali 186 tisoč rubljev, po katastru 196 tisoč rubljev. Pri obeh oblikah obračunavanja je koeficient za stanovanjski fond 0,1 %.

196 tisoč rubljev / 50 = 3920 rubljev - cena enega metra po katastru.

3.920 x 20 = 78.400 rubljev - znesek davčne olajšave za stanovanje.

196.000 - 78.400 = 117.600 rubljev - znesek je obdavčljiv.

117.600 x 0,1% \u003d 117 rubljev 60 kopekov - znesek davka na nepremičnine po katastru. Prej je lastnik plačal 186 rubljev (186.000 x 0,1%) za inventar. Primer kaže, da je včasih katastrska cenitev bolj donosna za lastnike standardnih stanovanj nizkega cenovnega razreda.

Kakšne so ugodnosti za lastnike nepremičnin?

Najprej naj bi davčne olajšave vključevale znižanje koeficienta, ki bo veljal do leta 2020 po vsej državi. Poleg tega ima regionalna vlada pravico spreminjati višino davka in razširiti seznam zveznih upravičencev. Sem spadajo invalidi 1. in 2. skupine, velikootroški državljani, upokojenci itd.

Zakonodajalec je spremenil prej obstoječa pravila o prejemkih. Zdaj ste lahko oproščeni plačila samo za en predmet. Prej so državljani poskušali prenesti premoženje na starejše družinske člane, ki so upokojenci, da bi se izognili plačilu v proračun. Za prejemanje ugodnosti boste morali osebno obiskati Zvezno davčno službo in predložiti potrdilo, ki vam daje pravico do znižanja davčne obremenitve.

Upokojenci so oproščeni plačila nepremičnine za eno stanovanje, kočo ali garažo. Na primer, če ima v nepremičnini dve stanovanji, državljan osebno izbere predmet obdavčitve, o čemer izpolni standardni obrazec za prijavo.

Ali je mogoče izpodbijati katastrsko vrednost

Vnašanje podatkov o premoženju v odbor za državno premoženje izvajajo neodvisne strokovne organizacije, ki imajo ustrezno licenco in so sklenile sporazum z regionalno upravo. Cenilci pri svojem delu uporabljajo odobreno shemo, ki upošteva številne dejavnike vrednosti nepremičnine.

V primeru nestrinjanja z določeno ceno in potrebe po prilagoditvi državnega registra se mora lastnik obrniti na sodišče z ustrezno tožbo. Tožena stranka v zadevi je uprava, zahtevek se sprejme v obravnavo ob prisotnosti objektivnih okoliščin in dejanskega materiala. Sodni spori glede katastrske cene so postali zelo razširjeni, včasih zaradi očitnih napak in prisotnosti človeškega faktorja.

Cenilci včasih naredijo nesrečne napake in napake, ki jih je mogoče odpraviti le na sodišču. Priporočljivo je, da se obrnete na izkušenega odvetnika, ki ima izkušnje na tem področju sporov. Izvesti boste morali novo oceno, pridobiti akt neodvisnega pregleda in na podlagi tega iti na sodišče.

Pozitiven sklep sodišča bo podlaga za vložitev zahtevka za spremembe pri katastrski zbornici. Šele po tem se boste morali obrniti na davčni urad za nov izračun. Pritožba na sodišče ustavi postopek poravnave do konca postopka.

Spremembe na regionalni ravni

Ker ima vsak subjekt federacije možnost dopolnitve pravilnika, se lahko o obstoječih ugodnostih in obrestnih merah pozanimate na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča zavezanca. Regionalna vlada ima pravico vključiti dodatne družbene skupine državljanov na seznam upravičencev.

Poleg tega je za številne regije znatna razlika v stroških stanovanj. Glede na lokacijo je realna razlika v cenitvi nepremičnine. Tudi v eni regiji bi morala ocena upoštevati lokacijo nepremičnine, dodatne značilnosti udobja. Katastrsko revizijo bi morale v regijah izvajati lokalne ocenjevalne organizacije, da pozneje ne bi bilo treba izpodbijati danih zneskov na sodiščih.

Kaj storiti, če davčni urad ni prejel obvestila

Mnogi državljani zmotno verjamejo, da je odsotnost obvestila v nabiralniku oproščena plačila. To je napačno mnenje, saj gre za civilno obveznost plačila davkov ne glede na prejeti plačilni dokument. Od leta 2015 je v veljavi zakon, po katerem morajo državljani, če ni obvestila, samostojno obveščati o obstoječih davčnih obveznostih.

Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2016 in ni davčnega poročila o plačilu davka in njegovem izračunu, je lastnik dolžan o nakupu obvestiti oddelek Zvezne davčne službe pred 31. 12. 2017. Če davčni zavezanec ne obvesti teritorialnega urada pravočasno, se mu lahko kaznujejo kazni v višini 20 % zahtevanega zneska davka.

Davčna obvestila za leto 2016 na spletni strani Zvezne davčne službe bodo objavljena v "Osebnem računu davčnega zavezanca za fizične osebe" do 18.10.2017. Povišanje obdobja je posledica prestavitve roka za plačilo davka na nepremičnine do 1. decembra poročevalskega obdobja. Občani, ki ne uporabljajo svojega osebnega računa, bodo na enak način prejemali obvestila po pošti.

Prehod na novo shemo davka na nepremičnine je povezan z velikim številom nastajajočih vprašanj. Zato zakonodajalec predvideva 4 leta za lažji prehod ob upoštevanju ugodnosti in faktorjev zmanjšanja.

(funkcija(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A) -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(to , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

V letu 2019 se davek na nepremičnine za fizične osebe obračunava na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine, s fiksno stopnjo 0,1 %. V začetku leta 2018 je bila za osnovo za izračun obvezne takse vzeta popisna vrednost nepremičnin.

Kako izračunati davek na nepremičnine

Od leta 2017 se obračun davka na nepremičnine temelji na katastrski vrednosti, ki je pogosto bistveno višja od prej uporabljene popisne vrednosti.

Opomba da se lahko katastrska vrednost razlikuje od tržne vrednosti navzgor, saj ni povsem natančen kazalnik. Ker je sestavljen iz povprečne ocene objekta za katastrsko območje, ob upoštevanju datuma zagona in nekaterih značilnosti strukture. Zakonodaja določa, da je treba enkrat na pet let katastrsko vrednost opraviti pojasnitvi, preračunu na podlagi podatkov neodvisnih cenilcev.

Za izračun davka za leto 2018 morate vedeti:

1. Katastrska in popisna vrednost.

2. Koeficient deflatorja:

• v letu 2017 - 1.425;
• v letu 2018 - 1.481.

3. Faktor zmanjšanja.

Tiste regije, ki so prešle na katastrsko vrednost, imajo zdaj zanje prehodno obdobje, v katerem bo v dodeljenem času prišlo do postopnega zviševanja davka. Faktor znižanja se bo vsako leto povečal za 0,2 (ne več kot 0,6), največje povečanje vrednosti davka pa ne sme presegati 20 %.

Faktor zmanjšanja, ki se uporablja le, kadar je katastrska vrednost višja od vrednosti popisa.

Na primer: Če je bila v regiji Saratov leta 2018 katastrska vrednost odobrena kot izračun davka, bo koeficient enak 0,2. Medtem ko so ga v regiji Orenburg odobrili leto prej, je koeficient 0,4.

Še 5 regij meni, da je davek na star način:

• Volgogradska regija;
• regija Irkutsk;
• regija Kurgan;
• Republika Krim;
• Sevastopol.

Od 1. januarja 2020 se pri izračunu davka upošteva le katastrska vrednost.

4. Davčna stopnja.

Davčna stopnja na premoženje fizičnih oseb bo v letu 2019 znašala 0,1 %, izračunano od stroškov po katastru. Obdavčeni bodo vsi stanovanjski prostori, pa tudi gospodinjski objekti, večji od 50 kvadratnih metrov. metrov, v primeru umestitve na zemljišče za namen gradnje, podrejenega kmetovanja ipd.

V nekaterih mestih se lahko davčna stopnja razlikuje glede na strukturo, ali gre za garažno stanovanje ali stanovanjsko stavbo, priporočamo, da točne podatke preverite v storitvi »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih davka na nepremičnine«.

Sledite navodilom:

• izberite zahtevano "Vrsto davka";
• morate izbrati davčno obdobje;
• izberite "Predmet Ruske federacije";
• navedite "občinski subjekt";
• kliknite gumb Najdi;
• nato se bo ustvarila tabela, v njej kliknite povezavo »Več« in odprle se bodo vse informacije o davčnih stopnjah v tej regiji.

5. Za zavezance davka na nepremičnine se zagotovi davčna olajšava v skladu z odst. 3-6 žlic. 403 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vzpostavljen je območni standard, ki znižuje osnovo za davek na nepremičnine za:

• sobe (del stanovanja) na 10 kvadratnih metrov. metrov;
• stanovanja (del hiše) za 20 kvadratnih metrov. metrov;
• stanovanjska stavba 50 kv. metrov.
• velika družina s 3 mladoletnimi otroki, 5 kv.m. za apartmaje in sobe, 7 kv.m. za hiše.
• en sam nepremičninski kompleks (vključuje eno stanovanjsko stavbo) - 1 milijon rubljev od katastrske vrednosti (opredelitev UTC je podana v členu 133.1 civilnega zakonika).

Odbitek se uporablja samodejno pri izračunu davka in ne zahteva deklarativne narave. Na razliko, ki bo na koncu, se bo obračunal davek na premoženje posameznikov. Torej, če se po izračunu izkaže, da je nič, potem ne bo ničesar plačati in ni treba plačati davka.

6. Da bi nekako zmanjšali breme za tiste v stiski so zagotovljeni.

Formula za izračun davka na nepremičnine v letu 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, kjer je

• H1 je znesek davka, izračunan na podlagi katastrske vrednosti;
• H2 je znesek davka, izračunan na podlagi vrednosti zalog;
• K je redukcijski faktor.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, kjer je

• KC - cena objekta po katastru;
• IC - cena predmeta, določena po starem, na podlagi inventarne cene (določi ZTI);
• B - odbitek od premoženja;
• D - delež (pod pogojem, da je premoženje razdeljeno na deleže in je treba ugotoviti izračun njegovega dela);
• KD - koeficient. deflator;
• C - stopnja.

Primer izračuna

Razmislite o navadnem dvosobnem stanovanju v Tjumnu s površino 62 kvadratnih metrov s katastrsko vrednostjo 2,26 milijona rubljev. in inventar - 250.000 rubljev. brez deljenih delnic.

Najprej poiščimo H1:

Z izračunom izpeljemo strošek enega kvadratnega metra, ki ga delimo s površino.

1.984.000 / 62 = 32.000 rubljev za 1 kv. meter

Nato izračunamo površino stanovanja, ki je predmet obdavčitve, ob upoštevanju davčne olajšave:

62 - 20 \u003d 42 kvadratnih metrov. m.

Ostaja jih še pomnožiti s katastrsko vrednostjo kvadratnega metra:

42 × 32.000 = 1.344.000 rubljev.

Z uporabo stopnje 0,1 % ugotovimo znesek davka na nepremičnine.

1.344.000 × 0,1% = 1.344 rubljev.

Izračunajmo primer za veliko družino s 3 otroki. Ob upoštevanju ugodnosti bo standardni površini dodanih dodatnih 15 kvadratnih metrov. metrov.

62 - (20 + 15) = 27 kvadratnih metrov. m.

(27 × 32.000) × 0,1% = 864 rubljev.

Prihranek bo 480 rubljev na leto.

250.000 × 1,481 × 0,1% = 370 rubljev.

Ker je znesek 1344 ali 864 > 370, bomo znesek davka prilagodili ob upoštevanju faktorja znižanja. V nasprotnem primeru, če H1< H2, уплачивается налог H1.

Prehod na KC v regiji Tjumen je bil vzpostavljen leta 2018 (zakon regije Tjumen z dne 24. oktobra 2017 št. 76), K = 0,2 (v skladu s členom 408 Davčnega zakonika Ruske federacije).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 rubljev.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 rubljev. (velika družina)

Dodajmo k temu še druge predmete, ki jih družina lahko poseduje (zemlja pod dačo, garažo, avtomobilom), in posledično se bo pojavil oprijemljiv znesek za plačilo vseh davkov naenkrat.

Hkrati sta bili moskovski in Leningradski regiji prepuščeni samostojni določitvi davčnih stopenj na lastnino posameznikov.

Med problemi nove reforme analitiki navajajo premajhno število pooblaščenih cenilcev in njihovo usposobljenost, ki se ji vedno bolj posveča pozornost pri usposabljanju in izdajanju certifikata. Že zdaj lahko vidite, da je stanovanje v novi stavbi po katastrski vrednosti lahko cenejše kot v "Hruščovu".

Kalkulator davka na nepremičnine v letu 2019 za fizične osebe

Če želite to narediti, izberite → vrsta davka → leto → regija → katastrska številka ...

Davek na garažo za fizične osebe v letu 2019

Vsaka nepremičnina državljanov, vključno z nestanovanjskimi, vključno z garažo, je predmet obdavčitve. Ta določba je zapisana v davčnem zakoniku.

Sam davek je lokalni, njegove stopnje pa določajo davčni zakonik Ruske federacije in predpisi oblasti na ozemljih. Osnovna stopnja za garažo je 0,1 % njene katastrske vrednosti. Lokalne oblasti lahko določijo svojo vrednost, vendar davčni zakonik omejuje zgornjo mejo davka. Za izračun se uporabi skupna vrednost celotne nepremičnine:

• 300 - 500 tisoč rubljev, mejne vrednosti bodo omejene - 0,3%,
• več kot 500 tisoč rubljev - do 2%.

Upoštevajte, da so garaže vključene v izračun skupaj z drugimi nepremičninami.

Davek se obračuna enkrat letno za obdobje od trenutka nastanka pravice. Na primer, občan I. kupil garažo 5.3.2019. Davek na to nepremičnino za leto 2019 bo obračunan za 10 mesecev lastništva.

Lastnik garaže je lahko tudi lastnik zemljišča pod njo. Potem morate plačati za to.

Datum zapadlosti garažnega davka, ki ga je imel državljan v lasti med letom - 2. december naslednjega leta. Danes je treba davek na nepremičnine za leto 2018 plačati do 2.12.2019.

Za referenco: Upokojenci so oproščeni davka na nepremičnine za vse stanovanjske in nestanovanjske nepremičnine. Ampak, če ima upokojenec v lasti več garaž, je samo ena od njih oproščena plačila davka po lastni presoji. V vsakem primeru boste morali plačati za zemljišče pod garažo.

Kdo ne more plačati davka na nepremičnine

V nadaljevanju bomo analizirali primere, ko ne morete plačati davka na nepremičnine.

Davek na nepremičnine za fizične osebe

Davčni zakonik v členih 399 in 407 opredeljuje upravičence do davka na nepremičnine: zvezne po kategoriji in vrsti premoženja ter regionalne.

• invalidi 1. in 2. skupine, pa tudi invalidi iz otroštva in otroci;
• prejemniki starostnih pokojnin;
• veterani druge svetovne vojne;
• osebe z naslovom Heroja Sovjetske zveze in Ruske federacije;
• imetniki reda slave treh stopenj;
• likvidatorji izrednih razmer, ki so se zgodile v radioaktivnih objektih: jedrska elektrarna Černobil, proizvodno združenje Mayak, testi na poligonu v mestu Semipalatinsk;
• druge kategorije vojaškega osebja, pa tudi njihove družine.

Člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da posamezniki ne plačujejo davka za zgradbe, manjše od 50 kvadratnih metrov, na zemljiščih za individualno stanovanjsko gradnjo, vrtnarjenje, vrtnarjenje in poletne koče.

Regionalne oblasti lahko s svojimi zakonodajnimi akti določijo lokalne ugodnosti. Na primer, v Moskvi lahko pod določenimi pogoji dobite oprostitev plačila davka na garažo ali parkirno mesto (ta koncept je uveden od leta 2017).

Obstajajo tudi pogoji za prejemanje ugodnosti:

• objekt mora biti v lasti in se ne sme uporabljati za poslovne dejavnosti;
• če je katastrska vrednost nepremičnine več kot 300 milijonov rubljev Lastnik ni upravičen do ugodnosti.

Ugodnosti za upokojence

Davek na nepremičnine za upokojence od leta 2019, ki jim je dodeljena pokojnina po zakonodaji Ruske federacije, so oproščeni plačila davka samo na eno enoto vsake vrste premoženja. Upokojenec si lahko sam izbere preferencialni predmet. Ostalo se obdavči po uveljavljeni stopnji. Povedano drugače, davka na nepremičnine je oproščeno le eno stanovanje in avto v lasti upokojenca.

Če ima upokojenec na primer več stanovanj in pri Zvezni davčni službi ni vložil vloge za izbiro predmeta, za katerega želi prejeti davčno oprostitev, se za ugodnost sprejme tisti, pri katerem je znesek davka največji. .

Z vsemi ugodnostmi za upokojence se lahko seznanite na spletni strani Zvezne davčne službe, podrobna navodila.

Za velike družine

Na zvezni ravni je od leta 2019 uvedena ugodnost, ki poveča znesek premoženjskega odbitka za družino s 3 ali več otroki. Za vsakega 5 kvadratnih metrov. m za stanovanja in sobe, 7 kvadratnih metrov. m za zasebne in vrtnarske hiše.

Prav tako lahko lokalne oblasti na svoji ravni pomagajo zmanjšati znesek davkov na nepremičnine. Nekaj ​​ozemelj se odloči za uporabo takšnih ukrepov, medtem ko so samo Nižni Novgorod, Krasnodar in Novosibirsk z odločitvijo lokalnih Dumas družine s tremi ali več otroki oprostili davka na nepremičnine.

Za invalide

Davčni zakonik je določil, da so invalidi iz otroštva, druge svetovne vojne ter 1. in 2. skupine v celoti oproščeni davka na premoženje. To je zvezna uredba in lokalni predpisi tukaj ne igrajo vloge.

Edina izjema bo premoženje, ki ga invalidna oseba prejme po dedovanju.

Če želite izvedeti natančen seznam upravičencev in predmetov, za katere lahko dobite ugodnost, se obrnite na Zvezno davčno službo na lokaciji nepremičnine. Zaprosite za davčno oprostitev, hkrati pa v vlogi navedite podatke o nepremičnini, za katero uveljavljate ugodnost. Pravico do nje je mogoče potrditi z ustreznimi dokumenti.

Oprostitev davka na nepremičnine lahko uveljavljate šele od meseca, v katerem je nastala pravica do nje. Za preteklo obdobje bo davek obračunan in plačan v proračun. Če je bila prijava prejeta veliko pozneje od začetka pravice in je državljan še naprej plačeval davek, se mu bo preplačilo vrnilo, vendar le ne več kot tri prejšnja leta.

Spremembe od 1. januarja 2019

Za pridobitev davčne oprostitve na nepremičnine davčni službi ni več treba predložiti dokumentov, ki potrjujejo pravico do privilegije. Vlogo za ugodnosti lahko preprosto izpolnite s podrobnostmi o pravici, ki določa dokument.