Çfarë t'i bashkëngjitni autorizimit të regjistrit të transaksioneve 9. Ne pasqyrojmë transaksionet për autorizimin e shpenzimeve

Në vitin 2017, pasqyrimi në kontabilitetin e transaksioneve për autorizimin e shpenzimeve duhet të kryhet duke marrë parasysh ndryshimet e bëra në udhëzimet Nr. 157n, 183n me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 16 nëntor 2016 nr. 209n (në tekstin e mëtejmë referuar si Urdhri nr. 209n).

Transaksionet për autorizimin e shpenzimeve pasqyrohen në llogaritë analitike përkatëse llogaritë 0 500 00 000“Autorizimi i shpenzimeve”. Në bazë të pikës 308 të udhëzimit nr. 157n, këto llogari janë të destinuara që institucionet të mbajnë shënim shumat e miratuara nga plani i aktiviteteve financiare dhe ekonomike, treguesit për të ardhurat (arkëtimet) dhe shpenzimet (pagesat), të pranuara, të supozuara (të shtyra) detyrimet (detyrimet monetare).

Kontabiliteti analitik i detyrave dhe detyrimeve të planifikuara kryhet në kontekstin e:

1) periudhat financiare:

autorizimi për vitin aktual financiar (duke treguar kodin "1" në shifrën e 22-të të numrit të llogarisë);

autorizimi për vitin e parë pas vitit aktual (viti i ardhshëm financiar) (kodi “2”);

autorizimi për vitin e dytë pas atij aktual (viti i parë pas vitit të ardhshëm) (kodi “3”);

autorizimi për vitin e tretë pas vitit të ardhshëm (kodi “4”);

autorizimi për vitet e tjera të rregullta (jashtë periudhës së planifikimit) (kodi “9”);

2) ndarjet (degët) strukturore vartëse, duke përfshirë ato që nuk janë persona juridikë;

3) kreditorët (grupet e kreditorëve) (furnizuesit (shitësit), kontraktorët, ekzekutuesit, kreditorët e tjerë) në lidhje me të cilët janë marrë përsipër detyrime dhe (ose) kontrata (marrëveshje), si dhe analiza të tjera të krijuara si pjesë e formimit të politikën kontabël të subjektit kontabël.

Sipas paragrafit 310 të udhëzimit nr. 157n, operacionet për autorizimin e detyrimeve të marra përsipër në vitin aktual financiar formohen nga institucioni duke marrë parasysh detyrimet e pranuara, të pranuara dhe të paplotësuara të viteve të mëparshme.

Në fund të vitit financiar aktual, treguesit (balancat) në llogaritë analitike përkatëse të detyrimeve monetare të përmbushura dhe caktimeve të planifikuara të miratuara për të ardhurat (arkëtimet), shpenzimet (pagesat) e vitit financiar aktual nuk transferohen në vitin e ardhshëm. Në këtë rast, treguesit (balancat) e detyrimeve të vitit financiar aktual (përveç detyrimeve monetare të përmbushura), të formuara në bazë të rezultateve të vitit financiar raportues, i nënshtrohen riregjistrimit në vitin pas vitit financiar raportues ( pika 312 e Udhëzimit Nr. 157n).

Ndryshimet në treguesit e caktimeve të planifikuara të miratuara për të ardhurat (arkëtimet), shpenzimet (pagesat), si dhe detyrimet e institucionit pasqyrohen në korrespondencën kontabël në llogaritë përkatëse të autorizimit të shpenzimeve si më poshtë (klauzola 311 e Udhëzimit Nr. 157n):

me një rritje të treguesve - me një shenjë plus;

kur treguesit ulen - me një shenjë minus.

Llogaritë analitike për autorizim

Në përputhje me udhëzimet nr. 157n, 183n, për të pasqyruar transaksionet për autorizimin e shpenzimeve nga institucionet autonome, përdoren llogaritë analitike të mëposhtme:

* Kontabiliteti i detyrimeve kryhet në bazë të dokumenteve që konfirmojnë pranimin (shfaqjen) e tyre në përputhje me listën e vendosur nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël (klauzola 314, 318 e Udhëzimit Nr. 157n).

Për informacionin tuaj: Me Urdhrin nr. 209n, llogaritë e reja për autorizimin e shpenzimeve u futën në udhëzimin nr. 157n: 0 502 03 000 “Detyrime monetare të pranuara paradhënie”, 0 502 04 000 “Detyrimet monetare paradhënie për t'u përmbushur” dhe 0 502 05 000 “Detyrime monetare të përmbushura”. Vlen të theksohet se këto llogari nuk përdoren nga institucione autonome.

Një listë e përafërt e dokumenteve në bazë të të cilave lindin detyrimet (detyrimet monetare) të institucionit

Korrespondenca e faturave për autorizimin e shpenzimeve dhe procedura e aplikimit të saj

* Shuma e reduktimeve të detyrimeve dhe caktimeve të planifikuara pasqyrohet duke përdorur metodën e “kthimit të kuq” (klauzola 196, 200 e Udhëzimit Nr. 183n).

** Shuma e reduktimeve në detyrat e vlerësuara pasqyrohet në korrespondencën e kundërt të llogarive (klauzola 200, 206 e Udhëzimit Nr. 183n).

Shembull.

Në bazë të planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik (PFAC) të miratuar nga institucioni autonom, vëllimi i subvencioneve të planifikuara të synuara për vitin 2017 është 200,000 rubla. Të gjitha ato janë planifikuar të përdoren për të paguar për punë riparimi (neni 225 i KOSGU). Fondet e synuara shkuan në . Duke i përdorur ato, institucioni planifikon të lidhë një marrëveshje për të kryer riparime rutinë në çatinë e godinës. Për përzgjedhjen e kontraktorit është mbajtur konkursi në përputhje me rregulloren e prokurimit. Sipas njoftimit të publikuar në faqen zyrtare të internetit për vendosjen e porosive, kostoja maksimale e punës së planifikuar të riparimit të shpallur nga institucioni është 200,000 RUB. Bazuar në rezultatet e konkursit, u zgjodh një fitues, me të cilin u lidh një kontratë për punë riparimi në shumën prej 177,000 rubla.

Sipas kushteve të kontratës, institucioni është i detyruar të kryejë një paradhënie në masën 30% të kostos së punës sipas kontratës.

Pas nënshkrimit të certifikatës së përfundimit të punës me kontraktorin, bëhet pagesa përfundimtare. Gjendja e fondeve të synuara të papërdorura u kthye në buxhet.

Në regjistrat kontabël të një institucioni autonom, këto transaksione do të pasqyrohen si më poshtë:

Llogaritë për autorizimin e shpenzimeve kanë për qëllim të përmbledhin informacionin mbi ecurinë e ekzekutimit të detyrave të planifikuara nga institucioni autonom për të ardhurat (arkëtimet) dhe shpenzimet (pagesat) të miratuara nga plani i tij i aktiviteteve financiare dhe ekonomike, duke përfshirë pranimin dhe (ose) përmbushjen e detyrimet (detyrimet monetare) të pranuara nga institucioni për vitin financiar aktual (vitin e parë pasues, vitin e dytë pasues, vitet e tjera pasuese (jashtë periudhës së planifikimit). Kur përdorni llogari të tilla në 2017, është e nevojshme të merren parasysh ndryshimet e paraqitura nga Urdhri Nr. 209n.

10.1 Dokumentet rregullatore bazë

1. Kodi i Buxhetit të Federatës Ruse. M.: Shtëpia Botuese Prospekt, 2006.

2. "Për klasifikimin buxhetor të Federatës Ruse". Ligji Federal i 15 gushtit 1996 N 115-FZ me ndryshime dhe shtesa të mëvonshme.

4. Udhëzime për kontabilitetin buxhetor. Miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 10 shkurt 2006 N 25n.

10.2. Kontabilizimi për kufijtë e detyrimeve buxhetore

Kontabiliteti për autorizimin e shpenzimeve buxhetore- ky është një kontabilitet i shumave të limiteve për detyrimet buxhetore, detyrimet buxhetore të pranuara dhe alokimet buxhetore.

Kontabilizimi i shumave të limiteve të detyrimeve buxhetore kryhet në llogarinë 050100000 “Limitet e detyrimeve buxhetore”. Kontabiliteti për detyrimet buxhetore të pranuara bëhet në llogarinë 050201000 “Detyrime buxhetore të pranuara për vitin aktual”. Kontabiliteti për ndarjet buxhetore bëhet në llogarinë 050301000 “Ndarjet buxhetore”.

Kontabiliteti për këto llogari kryhet gjatë gjithë vitit financiar (buxhetor). Në fund të vitit financiar, tepricat e llogarisë nuk barten në vitin e ardhshëm.

Organet organizatore të ekzekutimit të buxheteve, institucionet buxhetore mbajnë evidencë për shumat e miratuara të kufijve të detyrimeve buxhetore, ndryshimet e bëra gjatë vitit aktual, detyrimet buxhetore të transferuara dhe të pranuara gjatë vitit, regjistrimin e limiteve të detyrimeve buxhetore në tranzit në llogarinë 050100000 “Limitet. të detyrimeve buxhetore”. Kjo llogari specifikohet nga llogaritë e mëposhtme:

050101000 “Kufijtë e miratuar të detyrimeve buxhetore”;

050102000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të drejtuesve të fondeve buxhetore”;

050103000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të përfituesve të fondeve buxhetore”;

050104000 “Limitet e transferuara të detyrimeve buxhetore”;

050105000 “Kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore”;

050106000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore në rrugë e sipër”.

Transaksionet në llogarinë 050100000 pasqyrohen në kontabilitetin buxhetor në bazë të dokumenteve parësore të parashikuara në udhëzime. (4) .

Kontabiliteti analitik i transaksioneve në llogarinë 050100000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore” kryhet në kuadër të organeve organizatore të ekzekutimit të buxhetit, drejtuesve dhe përfituesve të fondeve buxhetore në Kartën e Kontabilitetit për Kufijtë e Detyrimeve Buxhetore.

Kartela mirëmbahet nga drejtuesit kryesorë (menaxherët), marrësit e fondeve buxhetore, organet që organizojnë ekzekutimin e buxhetit, ofrojnë shërbime cash për ekzekutimin e buxheteve. Detajet dhe treguesit e mëposhtëm të detyrueshëm janë përcaktuar për këtë kartë:

në kokë: data e kartës; marrësi i limiteve të organizatave buxhetore (LBO): emri i organit që organizon ekzekutimin e buxhetit, që ofron shërbime cash për ekzekutimin e buxhetit (kryemenaxheri (administratori), marrësi); emri i buxhetit; lloji i fondeve; dërguesi i LBO-së: emri i organit që organizon ekzekutimin e buxhetit, që ofron shërbime cash për ekzekutimin e buxhetit (kryemenaxheri (menaxheri), marrësi); emri i buxhetit; njësi matëse (sipas OKEI);

në pjesën formale: nënshkrimet, transkriptet e nënshkrimeve të llogaritarit kryesor, drejtuesit të departamentit dhe ekzekutuesit (duke treguar pozicionin); datën e.

Këto karta formohen në bazë akruale që nga fillimi i vitit në bazë të njoftimeve për kufijtë e detyrimeve buxhetore të menaxherit (menaxherit) kryesor të fondeve buxhetore sipas kodeve të Klasifikimit Buxhetor të Federatës Ruse për secilin organ. ofrimin e shërbimeve të parasë së gatshme për ekzekutimin e buxhetit, dhe në bazë të planeve të shpenzimeve të komunikuara nga organi që ofron shërbime në para të ekzekutimit të buxhetit, menaxherëve dhe përfituesve të mjeteve buxhetore.

Kontabiliteti për kufijtë e detyrimeve buxhetore të pranuara dhe të transferuara mbahet veçmas (në karta të veçanta).

Si informacion referencë, informacioni për shumën e financimit mund të pasqyrohet në kolonën "Shënim" të kartës.

Llogaria 050101000 “Kufijtë e miratuar të detyrimeve buxhetore” ka për qëllim llogaritjen e shumave të miratuara të limiteve të detyrimeve buxhetore nga drejtuesit kryesorë të fondeve buxhetore, organet që organizojnë ekzekutimin e buxheteve dhe ndryshimet e bëra gjatë vitit aktual, bazuar në njoftimet e limiteve të detyrimet buxhetore (f. 0504822) për llogaritë përkatëse Plan kontabël për kontabilitetin buxhetor.

Kredia e llogarisë 050101000 pasqyron shumat e kufijve të miratuar të detyrimeve buxhetore, ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus) për drejtuesit kryesorë të fondeve buxhetore në korrespondencë me debitin e llogarisë 050301000”. Ndarjet buxhetore”.

Debiti i llogarisë 050101000 merr në konsideratë shumat e limiteve të shpërndara të detyrimeve buxhetore, ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus) për drejtuesit, marrësit e fondeve buxhetore në korrespondencë me kredinë e llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 050104000 “Kufijtë e transferuar të detyrimeve buxhetore”.

Udhëzime për kontabilitetin buxhetor (4) parashikon kërkesat e mëposhtme për plotësimin e njoftimit për limitet e detyrimeve buxhetore (formulari 0504822).

Ky dokument hartohet nga organi që ofron shërbime në para për ekzekutimin e buxhetit (menaxheri kryesor (menaxheri), dhe në përputhje me rrethanat i dërgohet menaxherit kryesor (menaxherit, marrësit) të fondeve buxhetore.

Titulli i njoftimit tregon emrin e organit që ofron shërbime në para për ekzekutimin e buxhetit (drejtues kryesor, menaxher);

në rreshtin "Për" - emri i marrësit të njoftimit; menaxheri kryesor (menaxheri, marrësi);

në rreshtin "Shtojca" - emrat e dokumenteve që janë shtojca të njoftimit për kufijtë e detyrimeve buxhetore.

Plotësimi i rreshtit "Udhëzime speciale" kryhet nëse është e nevojshme. Për shembull, kur menaxheri kryesor zvogëlon kufijtë e detyrimeve buxhetore për shkak të fakteve të keqpërdorimit të fondeve buxhetore të vendosura nga organet shtetërore të kontrollit financiar, këtij menaxheri kryesor i dërgohet një njoftim në masën e kufijve të bllokuar të detyrimeve buxhetore me një shënim në rreshti “Udhëzime të veçanta”, “Bllokimi i kufijve të detyrimeve buxhetore”.

Kolona 1 tregon kodet sipas Klasifikimit Buxhetor të Federatës Ruse për kufijtë e detyrimeve buxhetore, të cilat duhet të jenë identike me kodet e alokimeve buxhetore të parashikuara në listën e buxhetit të konsoliduar për menaxherët kryesorë, administratorët dhe marrësit e fondeve buxhetore. ;

në kolonën 2 - vëllimet e kufijve të detyrimeve buxhetore të miratuara nga menaxheri kryesor (menaxheri), marrësi për vitin, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra në datën e formimit të njoftimit për kufijtë e detyrimeve buxhetore;

në kolonën 3 - ndryshimi aktual (ulje ose rritje) në kufijtë e detyrimeve buxhetore në lidhje me kufijtë e detyrimeve buxhetore të komunikuara më parë te menaxheri kryesor (menaxheri), marrësi.

Në fund të dokumentit, kolonat 2 dhe 3 tregojnë vëllimet totale të limiteve të detyrimeve buxhetore.

Faqja e fundit e njoftimit nënshkruhet nga titullari i organit që ofron shërbime cash për ekzekutimin e buxhetit (shefi, menaxheri).

Kopja e parë e njoftimit për kufijtë e detyrimeve buxhetore i mbetet organit që ofron shërbime cash për ekzekutimin e buxhetit (me drejtuesin kryesor, menaxherin), kopja e dytë i dërgohet menaxherit kryesor përkatës (menaxherit, marrësit).

Çdo faqe e plotësuar numërohet sipas radhës.

Gjatë plotësimit të njoftimit, përcaktohen raportet e mëposhtme të kontrollit: shuma e ndryshimeve në kufijtë e detyrimeve buxhetore të përcaktuara në kolonën 3 nuk mund të jetë më e madhe se kufijtë e detyrimeve buxhetore të përcaktuara në kolonën 2, në përgjithësi dhe për çdo rresht individual.

Llogaria 050102000 "Kufijtë e detyrimeve buxhetore të menaxherëve të fondeve buxhetore" është menduar për kontabilizimin nga drejtuesit e fondeve buxhetore, organet që organizojnë ekzekutimin e buxheteve, shumat e kufijve të detyrimeve buxhetore që u komunikohen atyre nga drejtuesit kryesorë të fondeve buxhetore, në baza e Njoftimeve të limiteve të detyrimeve buxhetore (f. 0504822) në mënyrën e përcaktuar.

Debiti i llogarisë 050102000 merr parasysh shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore, si dhe ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus) të transferuara te marrësi i fondeve buxhetore në korrespondencë me kredinë. të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 050104000 “Kufijtë e transferuar të detyrimeve buxhetore”.

Kredia e llogarisë 050102000 pasqyron shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore të marra nga menaxheri kryesor i fondeve buxhetore, si dhe ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus) në korrespondencë me debitimi i llogarive analitike përkatëse të llogarisë 050105000 “Kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore”.

Llogaria 050103000 "Kufijtë e detyrimeve buxhetore të përfituesve të fondeve buxhetore" është menduar për kontabilizimin nga marrësit e fondeve buxhetore (përfshirë drejtuesit kryesorë dhe menaxherët si marrës) nga organet që organizojnë ekzekutimin e buxheteve, të sjella atyre nga menaxherët (menaxherët) kryesorë të fondet buxhetore të shumave të kufijve të detyrimeve buxhetore, si dhe ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus), bazuar në Njoftimet për kufijtë e detyrimeve buxhetore (f. 0504822) për llogaritë përkatëse të Planit Kontabël të Kontabilitetit Buxhetor.

Debiti i llogarisë merr parasysh shumat e detyrimeve të pranuara në korrespondencë me kredinë e llogarive përkatëse analitike të kontabilitetit të llogarisë 050201000 "Detyrime buxhetore të pranuara të vitit aktual", dhe kredia e llogarisë - kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore. në korrespondencë me debitimin e llogarive përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050105000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të marra”.

Llogaria 050104000 "Kufijtë e transferuar të detyrimeve buxhetore" përdoret për të llogaritur menaxherin kryesor, menaxherin e fondeve buxhetore, organin që organizon ekzekutimin e buxhetit, shumat e kufijve të detyrimeve buxhetore, si dhe ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me shenjë plus, shumat e uljes me shenjën minus), të transferuara nga drejtuesi kryesor, menaxheri i fondeve buxhetore, përkatësisht drejtuesit, marrësit e fondeve buxhetore për llogaritë përkatëse të Planit Kontabël të kontabilitetit buxhetor.

Kredia e llogarisë pasqyron kufijtë e transferuar të detyrimeve buxhetore në përputhje me Njoftimin e kufijve të detyrimeve buxhetore (f. 0504822) në korrespondencë me debitimin e llogarive analitike përkatëse të llogarive 050102000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të menaxherëve të fondeve buxhetore. ” nga menaxheri - marrësi i fondeve buxhetore; 050101000 “Kufijtë e miratuar të detyrimeve buxhetore” nga menaxheri kryesor – drejtuesi, marrësi i mjeteve buxhetore.

Në llogarinë 050105000 “Kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore”, drejtuesit e fondeve buxhetore, përfituesit e fondeve buxhetore, organet që organizojnë ekzekutimin e buxhetit marrin parasysh shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore, si dhe ndryshimet e bëra (shumat e rritjes me plus. shenja, shumat e uljes me shenjë minus) të marra në përputhje me Njoftimin e kufijve të detyrimeve buxhetore (f. 0504822) të drejtuesit kryesor, menaxherit të fondeve buxhetore për llogaritë përkatëse të Planit Kontabël të kontabilitetit buxhetor.

Kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore pasqyrohen në debitin e llogarisë 050105000 dhe kredinë e llogarive analitike përkatëse të llogarive 050102000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të drejtuesve të fondeve buxhetore” (nga drejtuesit e fondeve buxhetore), 050103000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore. të përfituesve të fondeve buxhetore” (nga përfituesit e fondeve buxhetore).

Llogaria 050106000 "Kufijtë e detyrimeve buxhetore në rrugë" është menduar për kontabilizimin nga menaxherët, marrësit e fondeve buxhetore, organet që organizojnë ekzekutimin e buxheteve, shumat e kufijve të detyrimeve buxhetore të sjella nga drejtuesit kryesorë, menaxherët e fondeve buxhetore në raportim. periudhë, dhe të marra nga drejtuesit, marrësit e fondeve buxhetore - në periudhën pas asaj raportuese, sipas llogarive përkatëse të Planit Kontabël të Kontabilitetit Buxhetor.

Kredia e llogarisë 050105000 pasqyron shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore në tranzit në korrespondencë me debitimin e llogarive analitike përkatëse të llogarisë 050105000 “Kufijtë e pranuar të detyrimeve buxhetore”.

Kur merren dokumente për rregullimin e kufijve të detyrimeve buxhetore, llogaria 050105000 debitohet në përputhje me kredinë e llogarive përkatëse analitike, llogaria 050102000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të drejtuesve të fondeve buxhetore”, llogaria 050103000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore”. përfituesit e fondeve buxhetore”.

Me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 16 nëntor 2016 Nr. 209n "Për futjen e ndryshimeve në disa urdhra të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse me qëllim përmirësimin e kontabilitetit dhe raportimit të buxhetit (kontabilitetit)" (në tekstin e mëtejmë. me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 209n) u bënë ndryshime në procedurën e pasqyrimit të transaksioneve në llogaritë e kontabilitetit për autorizimin e shpenzimeve duke plotësuar Planin e Unifikuar të Llogarive me llogari të reja. Ndryshimet do të zbatohen nga 1 janari 2017. Që nga data e përgatitjes së revistës për botim, urdhri nr. 209n i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse po regjistrohej në Ministrinë e Drejtësisë pas regjistrimit, mund të jetë data e aplikimit të normave të reja të diskutuara në këtë artikull ndryshuar. Në kuadrin e artikullit, ne do të shqyrtojmë se si do të ndryshojë procedura e pasqyrimit të transaksioneve për autorizimin e shpenzimeve në llogaritë e kontabilitetit.

Skema e Unifikuar e Llogarive plotësohet me llogaritë e mëposhtme:

• 0 502 03 000 “Detyrime paradhënie monetare të pranuara”;
• 0 502 04 000 “Detyrim paradhënie monetare për ekzekutim”;
• 0 502 05 000 “Detyrime monetare të përmbushura”

Në lidhje me futjen e llogarive të reja, të cilat institucionet do të fillojnë t'i përdorin duke filluar nga viti i ardhshëm kur pasqyrojnë transaksionet për autorizimin e shpenzimeve, Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n futi ndryshime në seksion. 4 Udhëzime Nr. 157n.

Le të flasim për risitë më interesante dhe më të rëndësishme në këtë seksion.

KONCEPTE TË PËRDORUR PËR QËLLIMET E KONTABILITETIT TË DETYRIMEVE TË PRANUARA NGA NJË INSTITUCION.

Paragrafi 308 i Udhëzimit Nr. 157n është plotësuar me këto koncepte të reja:

• detyrimet monetare paradhënie - detyrimi i një institucioni për të paguar fonde të caktuara si paradhënie (avans) për një person juridik ose individ në përputhje me kushtet e një transaksioni civil përpara dorëzimit të mallrave të nevojshme, kryerjes së punës ose ofrimit të shërbimeve. .
• Detyrimet e shtyra janë detyrime të një institucioni, shuma e të cilave përcaktohet në momentin e pranimit të tyre me kusht (llogaritur) dhe (ose) për të cilat nuk përcaktohet koha (periudha financiare) për përmbushjen e tyre, me kusht që një rezervë për shpenzimet e ardhshme. krijohet në regjistrat e institucionit për këto detyrime.

FUNDI I VITIT AKTUAL FISKAL.

Në fund të vitit financiar aktual, treguesit (balancat) në llogaritë analitike përkatëse për kontabilizimin e detyrimeve monetare të përmbushura dhe detyrat e planifikuara të miratuara për të ardhurat (arkëtimet), shpenzimet (pagesat) e vitit financiar aktual nuk transferohen në vitin vijues. vit. Paragrafi 312 i udhëzimit nr. 157n plotësohet me një paragraf që përcakton se treguesit (balancat) e detyrimeve të vitit financiar aktual (përveç detyrimeve monetare të përmbushura), të formuara në bazë të rezultateve të vitit financiar raportues, i nënshtrohen ri- regjistrim në vitin pasues të vitit financiar raportues.

KONTABILITETI ANALITIK DHE DOKUMENTAR I DETYRIMEVE.

Paragrafi 313 i udhëzimit nr. 157n është plotësuar me një paragraf të ri, sipas të cilit kontabiliteti analitik i detyrimeve të pasqyruara në llogaritë e autorizimit kryhet nga institucionet në kuadër të kreditorëve (grupeve kreditorë) (furnizues (shitës), kontraktues, ekzekutues. , kreditorë të tjerë) në lidhje me të cilët janë marrë përsipër detyrime, dhe (ose) kontrata (marrëveshje), si dhe analiza të tjera të vendosura si pjesë e formimit të politikës kontabël të njësisë kontabël.

Kontabilizimi i transaksioneve me detyrime kryhet në ditar për transaksionet e tjera në bazë të dokumenteve parësore (dokumenteve kontabël) të miratuara nga institucioni. Ky sqarim u prezantua me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n në paragrafin 314 të Udhëzimit Nr. 157n.

KONTABILITETI I DETYRIMEVE.

Paragrafi 318 i Udhëzimit Nr. 157n përcakton dispozitat e përgjithshme për përdorimin e llogarisë 0 502 00 000 “Detyrime”. Me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n, ky paragraf është paraqitur në një botim të ri, nga i cili rezulton se kjo llogari synon të marrë parasysh treguesit e detyrimeve të vitit financiar aktual (të ardhshëm). viti i parë dhe i dytë i periudhës së planifikimit, vite të tjera të rregullta (jashtë periudhës së planifikimit) dhe të përfshira në vitin aktual financiar të ndryshimeve në treguesit e detyrimeve jo vetëm nga institucionet, por edhe nga Thesari Federal.

Detyrimet llogariten në bazë të dokumenteve që konfirmojnë pranimin (ndodhjen) e tyre, në përputhje me listën e krijuar nga institucioni si pjesë e formimit të politikave të kontabilitetit, duke marrë parasysh kërkesat për dokumentet e parashikuara nga procedura e kontabilitetit për buxhetin dhe detyrimet monetare nga Thesari Federal dhe autoritetet financiare.

Detyrimet e pranuara (të pranuara) grupohen sipas llogarive që përmbajnë kodin analitik përkatës të grupit të llogarive sintetike. Kodet analitike të llogarisë sintetike 0 502 00 000 janë dhënë në paragrafin 319 të udhëzimit nr. 157n. Me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n, kjo llogari u plotësua me kodet analitike të mëposhtme:

• 3 “Detyrime paradhënie monetare të pranuara”;
• 4 “Detyrimet monetare paradhënie për t'u përmbushur”;
• 5 “Detyrime monetare të përmbushura”.

Me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n, ndryshime u bënë edhe në Udhëzimin Nr. 174n. Megjithatë, teksti i urdhrit nuk përmban shënime kontabël për llogaritë 0 502 03 000, 0 502 04 000 dhe 0 502 05 000. Duke ndjekur metodologjinë e kontabilitetit të përcaktuar nga udhëzimet nr. 157n, nr. 174n, le të shohim një shembull të si të pasqyrohen transaksionet për autorizimin e shpenzimeve për institucionet kontabël buxhetore aplikojnë të dhënat e llogarisë.

Shembull

Një institucion buxhetor, duke përdorur metoda konkurruese për të përcaktuar një furnizues, lidhi një kontratë për furnizimin e pajisjeve me vlerë 800,000 rubla. Çmimi fillestar (maksimal) i treguar në njoftimin e blerjes është 900,000 rubla. Kushtet e kontratës parashikojnë pagesën e një paradhënie në shumën prej 30% të vlerës së kontratës (240,000 RUB). Pas lidhjes së kontratës, kontraktuesi ka lëshuar një faturë për shumën e paradhënies, e cila është paguar nga institucioni kontraktor. Gjatë dorëzimit të pajisjeve, furnizuesi lëshoi ​​një faturë dhe faturë TORG-12 tek institucioni i klientit, i cili pasqyronte koston e pajisjeve të furnizuara (800,000 RUB). Institucioni i klientit pagoi për kontratën, duke marrë parasysh shumën e paradhënies (shuma e pagesës përfundimtare sipas kontratës ishte 560,000 rubla). Transaksionet kryhen në kuadër të aktiviteteve të financuara nga subvencionet për kryerjen e detyrës së themeluesit.

Transaksionet e përshkruara në shembullin në llogaritë e autorizimit të shpenzimeve do të pasqyrohen si më poshtë:

Këtu dëshiroj të vërej se dispozitat e Udhëzimit Nr. 174n me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 209n u plotësuan nga korrespondenca e llogarive për të pasqyruar transaksionet në shumat e detyrimeve të shtyra të pranuara nga një institucion buxhetor. Në veçanti, pikat 166 dhe 167 të Udhëzimit Nr. 174n janë përditësuar. Treguesi i kredisë për llogarinë 0 502 99 000 “Detyrime të shtyra për vitet e tjera në vijim (jashtë periudhës së planifikimit)” pasqyron shumën e detyrimeve të shtyra të institucioneve buxhetore, vlera e të cilave përcaktohet në momentin e pranimit të tyre me kusht (e llogaritur). dhe (ose) për të cilat nuk është përcaktuar koha (periudha financiare) e ekzekutimit të tyre, me kusht që të krijohet një rezervë për shpenzimet e ardhshme (detyrimet e shtyra) në kontabilitetin e institucionit buxhetor për këto detyrime. Shumat e detyrimeve të marra nga një institucion buxhetor për shkak të detyrimeve të shtyra të formuara më parë pasqyrohen në hyrjen e mëposhtme:

Debitimi i llogarive analitike përkatëse të llogarisë 0 502 99 000 “Detyrime të shtyra”

Kredi në llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 0 502 01 000 “Detyrime të pranuara”

Regjistrimet kontabël që pasqyrojnë krijimin e një rezerve për detyrimet e shtyra dhe marrjen e detyrimeve për të shpenzuar një rezervë të tillë, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra, do të jenë si më poshtë:

KONTABILITETI I DETYRAVE TË PLANIFIKURA.

Institucionet buxhetore, shumat e të ardhurave (arkëtimeve) dhe shpenzimeve (pagesave) të miratuara në planin e veprimtarive financiare dhe ekonomike për vitet financiare përkatëse dhe ndryshimet e bëra në planin e veprimtarive financiare dhe ekonomike merren parasysh në llogarinë 0 504 00 " Detyrat e vlerësuara (të planifikuara, të parashikuara)” (f. 324 Udhëzime Nr. 157n). Emrit të llogarisë i është shtuar fjala "parashikim".

Kontabiliteti analitik i detyrave të planifikuara kryhet në kontekstin e llojeve (kodeve, nëse ka) të të ardhurave (arturave), shpenzimeve (pagesave) në strukturën e parashikuar nga plani i veprimtarisë financiare dhe ekonomike të institucionit të miratuar për vitet përkatëse financiare. , ligji (vendimi) për buxhetin (klauzola 325 Udhëzim Nr. 157n).

Regjistrimet kontabël për llogarinë 0 504 00 000 nuk kanë pësuar asnjë ndryshim.

SHUMA E MIRATUAR E SIGURISË FINANCIARE.

Kontabilizimi i shumave të miratuara nga plani i veprimtarive financiare dhe ekonomike të institucionit për vitet financiare përkatëse, detyrat e vlerësuara (të planifikuara) për të ardhurat (arkëtimet) (ndryshimet e bëra në mënyrën e përcaktuar gjatë vitit financiar aktual) mbahet në llogarinë 0 507 00 000 “Vëllimi i miratuar i mbështetjes financiare” (klauzola 328 e Udhëzimit Nr. 157n).

Kontabiliteti analitik për llogarinë 0 507 00 000 kryhet në kuadrin e llojeve (kodeve, nëse ka) të ardhurave (faturave) në strukturën e parashikuar nga plani i veprimtarisë financiare dhe ekonomike të institucionit të miratuar për vitet financiare përkatëse, ligj (vendim) për buxhetin (klauzola 329 e udhëzimit nr. 157n).

Regjistrimet kontabël për llogarinë 0 507 00 000 nuk kanë ndryshuar.

* * *

Si përfundim, le të shqyrtojmë këto teza:

• Udhëzimi nr. 157n është plotësuar me koncepte të reja “detyrime monetare paradhënie”, “detyrime të shtyra”;
• Plani kontabël i unifikuar është plotësuar me këto llogari të reja: 0 502 03 000 “Detyrime monetare paradhënie të pranuara”; 0 502 04 000 “Detyrimet e paradhënies për të përmbushur”; 0 502 05 000 “Detyrime monetare të përmbushura”;
• paragrafi 166 i udhëzimit nr. 174n përcakton tashmë se treguesi i kredisë për llogarinë 0 502 99 000 “Detyrime të shtyra për vitet e tjera në vijim (jashtë periudhës së planifikimit)” pasqyron shumën e detyrimeve të shtyra të institucioneve buxhetore, vlera e të cilave përcaktohet në koha e pranimit të tyre me kusht (e llogaritur) dhe (ose) për të cilën nuk është përcaktuar koha (periudha financiare) për ekzekutimin e tyre, me kusht që të krijohet një rezervë për shpenzimet e ardhshme (detyrimet e shtyra) në kontabilitetin e institucionit buxhetor për këto detyrime;
• paragrafi 167 i udhëzimit nr.174n plotësohet me një regjistrim kontabël që pasqyron pranimin e detyrimeve nga institucioni nga fondet e rezervës së detyrimit të shtyrë të krijuar prej tij (debi i llogarisë 0 502 99 000 në korrespondencë me kreditimin e llogarisë 0 502 01 000).

Udhëzimet për zbatimin e Planit të Unifikuar të Kontabilitetit për autoritetet publike (organet shtetërore), pushtetet vendore, organet e administrimit të fondeve shtetërore jashtëbuxhetore, akademitë shtetërore të shkencave, institucionet shtetërore (bashkiake), të miratuara. Me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 1 dhjetor 2010 Nr. 157n.

Udhëzimet për përdorimin e Planit Kontabël për kontabilitetin e institucioneve buxhetore, miratuar. Me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 16 dhjetor 2010 Nr. 174n.

Organizatat buxhetore: kontabiliteti dhe tatimet, Nr. 1, 2017

Në numrin e fundit të revistës* kemi shqyrtuar dispozitat që rregullojnë procedurën e kontabilitetit për detyrimet monetare të pranuara nga institucionet shtetërore (bashkiake). Nga ky artikull do të mësoni se si të mbani shënime për këto detyrime në 1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8, duke përfshirë ndryshimin e vëllimit dhe riregjistrimin e tyre, si dhe mënyrën e krijimit të regjistrave kontabël në program.

Kontabiliteti i detyrimeve monetare të pranuara

Në programin “1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8”, kontabiliteti i detyrimeve monetare mbahet në llogaritë e mëposhtme:

• 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”;
• 502.22 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e parë pas atij aktual (për vitin e ardhshëm financiar)”;
• 502.32 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e dytë pas atij aktual (për vitin e parë pas vitit të ardhshëm)”;
• 502.42 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e dytë pas vitit të ardhshëm”.

Sipas Udhëzimeve për aplikimin e EPAS për llogaritë 502.12, 502.22, 502.32, 502.42, kontabiliteti analitik është krijuar në kuadër të detyrimeve të pranuara (me nënllogari Detyrimet e pranuara lloji Drejtoria), llojet e shpenzimeve (sipas nënkonto KEC lloji Kodi i Klasifikimit Ekonomik të Direktorisë (ECC)) dhe llogaritë personale (sipas nënllogarisë Seksionet e llogarive personale lloji Drejtoria), si dhe sipas llojeve të mbështetjes financiare të aktiviteteve (KFO) dhe karakteristikave të klasifikimit të llogarive (CPS) sipas strukturës së planit kontabël të punës të institucionit.

Numri i ditarit të transaksionit për llogaritë është vendosur në "9". Kjo do të thotë se numri 9 i ditarit të transaksioneve do të vendoset në transaksionet e llogarisë dhe transaksionet e llogarisë do të pasqyrohen në Ditarin e Autorizimit nr. 9.

Regjistrimi i detyrimeve monetare

Në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni shtetëror 8", dokumenti përdoret për të pasqyruar në llogaritë e kontabilitetit shumat e detyrimeve monetare të pranuara nga institucioni për vitin aktual. .

Dokumenti mund të futet ose në mënyrë të pavarur ose në bazë të dokumenteve:

• Blerja e materialeve (në rrugë);
• Blerja e materialeve;
• Blerja e një OS (në rrugë);
• Blerja e aktiveve fikse, aktiveve jomateriale;
• Blerja e akteve juridike;
• Paradhënie tek një person përgjegjës;
• Reflektimi i pagave në kontabilitet;
• Shërbimet e kompanive të palëve të treta;
• Pranimi i OS nga llogaria 107 në llogarinë 106;
• Deklarata doganore e importit.

Kur futni në bazë, shumica e detajeve plotësohen automatikisht nga dokumenti bazë. Të dhënat gjithashtu plotësohen automatikisht Baza, i cili tregon dokumentin bazë përkatës.

Gjithçka që mbetet është të tregohet Llogari personale Dhe Seksioni i llogarisë personale, i cili do të pasqyrojë disponimin në para për përmbushjen e një detyrimi monetar (Fig. 1).

Oriz. 1

Kështu, nëse programi regjistron faktin e marrjes së mallrave, punëve, shërbimeve, atëherë dokumenti “Detyrim monetar i pranuar” mund të futet në bazë të dokumenteve të marrjes.

Gjithashtu, regjistrimet kontabël për pranimin e detyrimeve monetare mund të krijohen gjatë afishimit të dokumenteve të mësipërme, të cilat regjistrojnë marrjen e mallrave, punëve dhe shërbimeve.

Mënyra e regjistrimit të detyrimeve monetare - nëse do të gjenerohen transaksione ose dokumente automatikisht apo jo Detyrimi monetar i pranuar- është specifikuar në Cilësimet e cilësimeve të kontabilitetit(menu Kontabiliteti - Vendosja e parametrave të kontabilitetit, ndërfaqe Plot) në skedën Futni para detyrimet.

Shënim! Nëse sipas detyrimit përkatës (elementi i drejtorisë Marrëveshjet dhe arsyet e tjera për shfaqjen e detyrimeve) është regjistruar tashmë një detyrim monetar (OT) për shumën e paradhënies, më pas në dokumentin e gjeneruar automatikisht Detyrimi monetar i pranuar shumat duhet të reduktohen me shumën e paradhënies.

Për të regjistruar një detyrim monetar për shumën e paradhënies të përcaktuar në kushtet e marrëveshjes, si dhe në raste të tjera, një dokument Detyrimi monetar i pranuar futet në mënyrë të pavarur.

Kur futni një dokument të ri Detyrimi monetar i pranuar Data e dokumentit vendoset e barabartë me datën e punës së programit, mund të ndryshohet. Numri i Dokumentit caktohet automatikisht gjatë regjistrimit të një dokumenti.

Themelimi- tregohet institucioni që ka pranuar detyrimin.

Nëse kontabiliteti kryhet në kontekst Burimet e mbështetjes financiare (balancat), për të gjeneruar transaksione, duhet të specifikoni llojin Burimi i mbështetjes financiare (IFO).

Dokumenti parashikon ekzekutimin e një operacioni - Pranimi i detyrimit monetar të vitit aktual. Në përputhje me të, tregohen llogaritë përkatëse, të cilat do të pasqyrohen në transaksionet e krijuara gjatë postimit të dokumentit:

• Llogaria e debitit - 502.11 “Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar”;
• Llogaria e kredisë - 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”.

Dokumenti duhet të tregojë detajet e dokumentit parësor - arsyet për pranimin e një detyrimi monetar dhe shumën e detyrimit sipas llojit të shpenzimit (Fig. 2).

Oriz. 2

Siç u përmend më lart, në programin “1C: Kontabiliteti i institucionit publik 8”, në llogarinë 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”, si dhe në llogarinë 502.11 “Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar”, kontabilitet analitik. mbahet për llogaritë personale (sipas nënkontos Seksionet e llogarive personale lloji Drejtoria). Kjo ju lejon të gjurmoni të gjithë zinxhirin e ekzekutimit të vlerësimit (plani FHD) nga LBO i përfunduar (vlerësimi i miratuar, detyrat e planifikuara) deri te pagesa në para.

Prandaj në dokument Detyrimi monetar i pranuar duhet të specifikohet Llogari personale Dhe Seksioni i llogarisë personale, i cili do të pasqyrojë disponimin në para për përmbushjen e detyrimit monetar.

Tabela tregon:

• KFO- zgjedh kodin për sigurimin financiar të detyrimit;
• Seksioni i llogarisë personale- zgjidhni seksionin e llogarisë personale për të cilën merret parasysh detyrimi i pranuar;
• SHPK, KEK- tregoni kodet e klasifikimit buxhetor dhe kodet e KOSGU-së për të cilat është marrë përsipër obligimi;
• Marrëveshje ose bazë tjetër për shfaqjen e detyrimeve- nga libri përkatës i referencës, zgjidhni bazën për pranimin e një detyrimi monetar.

Nëse institucioni kryen analiza shtesë për qëllimet, aktivitetet, klasifikimin shtesë, duhet të mundësoni dukshmërinë e detajeve Kodi i qëllimit, Kodi i ngjarjes, Klasifikimi shtesë(paragraf Vendosja e listës menuja e kontekstit).

Shuma për vitin aktual- shumën e detyrimit monetar të pranuar për vitin aktual financiar që korrespondon me llojin e specifikuar të shpenzimeve.

Në linjën e informacionit TotalËshtë llogaritur totali i tabelës, të cilën rekomandojmë ta krahasojmë me shumën e paradhënies ose dokumentin bazë për pranimin e një detyrimi monetar.

Duhet të regjistrohet një dokument i plotësuar saktë (buton Shkruani) dhe rrëshqitni (butonat Ne rregull ose Sjellja).

Kur postoni një dokument, krijohen të dhëna kontabël për pranimin e një detyrimi monetar për të zvogëluar detyrimin e pranuar të vitit aktual:

Debi 0.502.11.000 Kredi 0.502.12.000

Nga dokumenti, programi gjeneron një certifikatë kontabiliteti (f. 0504833) (buton Informacioni i kontabilitetit). Dokument për paradhëniet Detyrimi monetar i pranuar mund të futet në bazë të një kontrate (një element drejtorie Marrëveshjet dhe arsyet e tjera për shfaqjen e detyrimeve), i cili parashikon një paradhënie - dokumenti është i regjistruar Skema e financimit të detyrimeve me shumën e paradhënies*.

shënim: Më shumë për reflektimin në programin e pranimit të detyrimeve monetare (formimi i transaksioneve për pranimin e fondeve) mund të lexoni në numrat e mëposhtëm të revistës.

Ndryshimi në vëllimin e detyrimeve monetare

Sipas paragrafit 311 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit, shumat e ndryshimeve në vëllimin e detyrimeve monetare të një institucioni të pranuara në vitin aktual financiar pasqyrohen në debitin e llogarive përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050201000 “Pranuar detyrimet” dhe kredinë e llogarive përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050202000 “Detyrime monetare të pranuara”. Në këtë rast, shuma e uljeve të detyrimeve monetare të pranuara pasqyrohet në metodën e "kthimit të kuq".

Për të pasqyruar ndryshimet në vëllimin e detyrimeve monetare në program, duhet të futni një dokument të ri Detyrimi monetar i pranuar. Është i përshtatshëm për të krijuar një dokument të ri duke kopjuar dokumentin Detyrimi monetar i pranuar, sasia e së cilës duhet të ndryshohet (shih Fig. 3).

Oriz. 3

Për të rritur shumën e një detyrimi monetar të pranuar, shuma e rritjes duhet të shënohet në dokumentin e ri. Për të ulur shumën e një detyrimi monetar të pranuar, vendosni shumën e uljes me shenjën minus në dokumentin e ri.

Riregjistrimi i një detyrimi monetar

Sipas paragrafit 310 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit të Kontabilitetit, pranohen transaksionet për autorizimin e detyrimeve të një pjesëmarrësi në procesin buxhetor, detyrimet e një institucioni buxhetor, autonom (në tekstin e mëtejmë: detyrimet e institucionit). në vitin financiar aktual, formohen duke marrë parasysh detyrimet e pranuara dhe të paplotësuara nga institucioni (detyrimet monetare).

Nëse një detyrim monetar është pranuar, por i paplotësuar në vitin aktual, pas riregjistrimit të pjesës së paplotësuar të detyrimit në vitin e ri, detyrimi monetar duhet të riregjistrohet edhe në shumën e planifikuar për ekzekutim.

Në programin për këtë, ju mund të kopjoni dokumentin përkatës "Detyrimi monetar i pranuar" dhe, nëse është e nevojshme, të rregulloni shumën e tij.

Formimi i regjistrave për kontabilizimin e detyrimeve monetare të pranuara

Ditari i Validimit

Sipas paragrafit 314 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit, kontabilizimi i transaksioneve me detyrime monetare të pranuara nga një institucion kryhet në Ditar për transaksionet e autorizimit në bazë të dokumenteve parësore (dokumenteve të kontabilitetit) të krijuara nga autoriteti financiar i buxheti (institucioni) përkatës që pasqyron korrespondencën në llogaritë përkatëse për autorizimin e shpenzimeve buxhetore të parashikuara për llojin përkatës të institucioneve Udhëzime për përdorim Tabela e llogarive.

Në programin “1C: Kontabiliteti i një institucioni publik 8” pasqyrohen në raport transaksionet në llogarinë 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar”. Regjistri i transaksioneve, e cila ju lejon të formoni Ditari i autorizimit sipas formularit 0504071.

Formulari 0504071 dhe procedura për plotësimin e tij përcaktohen me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n. Sipas Udhëzimeve për formimin Regjistrat e transaksioneve(Klauzola 3 e Shtojcës 5 të Urdhrit Nr. 173n të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010) regjistrat e transaksioneve (formulari 0504071) formohen në bazë të një formulari të vetëm dokumenti në të cilin emri dhe numri i dokumentit janë të krijuara regjistrohen.

Për të formuar Journal of Validation në vendosjen e parametrave të raportit Regjistri i transaksioneve Ju duhet të tregoni numrin e ditarit - 9.

Duhet theksuar se Udhëzimet mbi formimin Regjistrat e transaksioneve nuk përmbajnë udhëzime të veçanta për formimin Journal of Validation.

Meqenëse llogaria 502.12 "Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar" vendos kontabilitetin në kontekstin e seksioneve të llogarive personale, raporti mund të merret veçmas për një llogari personale specifike (seksion të një llogarie personale), duke vendosur nënkonto si një ndarës për transaksionet Seksionet e llogarive personale.

Gjithashtu për ditarin nr. 9 mund të vendosni shfaqjen e seksionit të llogarisë personale në kolonë Emri, duke vendosur subconto si një tregues Seksionet e llogarive personale.

Regjistri i verifikimit nr. 9 mund të formohet veçmas në llogarinë 502.12. Për ta bërë këtë, llogaria duhet të përfshihet në përzgjedhje (shih Fig. 4).

Oriz. 4

Cilësimet e kompletuara të variantit të raportit mund të ruhen duke përdorur butonin Ruaj cilësimet e raportit për përdorim të mëvonshëm. Cilësimi i ruajtur mund të aplikohet duke përdorur butonin Ngarko cilësimet e raportit.

Ditari i detyrimeve të pranuara

Kontabiliteti analitik i detyrimeve (detyrimeve monetare) të pranuara nga institucioni kryhet në Ditari i detyrimeve të pranuara, në kuadër të llojeve të shpenzimeve (pagesave) të parashikuara në vlerësimin (planin e veprimtarisë financiare dhe ekonomike) të institucionit. Ky rregull përmbahet në paragrafin 320 të Udhëzimeve për përdorimin e EPAS.

Formulari i Regjistrit të Detyrimeve të Pranuara 0504064 dhe procedura për plotësimin e tij përcaktohen me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n.

Sipas urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n, formulari 0504064 quhet "Ditari i regjistrimit të detyrimeve".

Sipas Udhëzimeve Metodologjike për formimin e regjistrave të kontabilitetit (klauzola 3 e Shtojcës 5 të Urdhrit Nr. 173n të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010), përdoret nga institucioni Revista e Regjistrimit të Detyrimeve (f. 0504064). për të regjistruar detyrimet (detyrimet monetare) të vitit financiar aktual.

Ditari i Kontabilitetit për Detyrimet e Pranuara (formulari 0504064) tregon bazën për pranimin e një detyrimi (detyrim monetar) (emri, numri dhe data e dokumentit), numri i llogarisë së kontabilitetit dhe shuma (në rubla, në monedhë të huaj), datën e deklaratës të detyrimit (detyrimit monetar) për kontabilitet dhe datës së çregjistrimit.

Në programin “1C: Institucioni Publik Kontabiliteti 8” për formimin Ditari i detyrimeve të pranuara aplikuar raport (menu Kontabiliteti -> Regjistrat e rregulluar kontabël -> Regjistri i detyrimeve).

Ditari i përgjegjësisë mund të formohet veçmas në llogarinë 502.12. Për ta bërë këtë, llogaria duhet të përfshihet në përzgjedhje (shih Fig. 5).

Oriz. 5

Raporti i gjeneruar pasqyron bazën për pranimin e një detyrimi monetar - emrin, datën dhe numrin e marrëveshjes, kontratën (elementi i drejtorisë Marrëveshjet dhe bazat e tjera për pranimin e detyrimeve), numrin e llogarisë kontabël në të cilën pasqyrohet detyrimi monetar, shumën e detyrimit monetar, datën e regjistrimit të detyrimit monetar dhe datën e heqjes nga kontabiliteti.

Shuma e dokumenteve të përpunuara tregohet si shuma e detyrimit monetar të pranuar. Detyrimi monetar i pranuar e regjistruar në programin “1C: Institucioni Publik i Kontabilitetit 8” mbi këtë bazë gjatë periudhës së krijimit të këtij raporti.

Data e regjistrimit të detyrimit monetar është data e dokumentit përkatës Detyrimi monetar i pranuar.

Nëse në bazë të detyrimit regjistrohen më shumë se një dokument Detyrimi monetar i pranuar, për shembull, për shumën e paradhënies dhe për shumën e pagesës përfundimtare për artikujt e inventarit të furnizuar (puna e kryer, shërbimet e kryera), atëherë do të tregohet data e dokumentit të parë Detyrimi monetar i pranuar.

Data e nxjerrjes së parave të gatshme tregohet si data e heqjes së detyrimit monetar nga kontabiliteti - data e dokumentit(ve) përkatës (Fig. 6).

Oriz. 6

Në kolonë shënim tregohen datat dhe shumat e dokumenteve për përmbushjen e detyrimit monetar përkatës.

Grafikët e linjës shënim Programi ju lejon të deshifroni. Kjo mund të bëhet duke klikuar dy herë butonin e majtë të miut: hapet dokumenti përkatës Aplikim për shpenzime cash, Urdhër pagese, asgjësim cash.

Ju gjithashtu mund të gjeneroni çdo raport standard për llogarinë 502.12.

Programi parashikon pasqyrimin e të dhënave në llogarinë 50202 gjatë plotësimit automatik të raporteve të rregulluara "F. 0503128, Raport për detyrimet buxhetore të pranuara”, “F. 0503138”, Raport mbi detyrimet e pranuara të shpenzimeve për veprimtaritë gjeneruese të të ardhurave” dhe “F. 0503738, Raport për angazhimet e ndërmarra nga institucioni.”